PAGE預(yù)算績(jī)效內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織的預(yù)算績(jī)效管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理與內(nèi)部控制活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算績(jī)效內(nèi)控制度符合相關(guān)規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋預(yù)算管理的全過程，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算與評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的內(nèi)部控制。3.制衡性原則：在預(yù)算管理流程中，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工，確保各部門之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷調(diào)整和完善預(yù)算績(jī)效內(nèi)控制度，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。5.成本效益原則：在實(shí)施預(yù)算績(jī)效內(nèi)控制度過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算編制環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.預(yù)算管理部門：負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)公司/組織的預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制的總體要求和工作流程，審核各部門提交的預(yù)算草案，匯總編制公司/組織年度預(yù)算草案。2.各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。3.財(cái)務(wù)部門：參與預(yù)算編制的指導(dǎo)和審核工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)政策解讀，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）編制依據(jù)1.戰(zhàn)略規(guī)劃：以公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算編制與戰(zhàn)略規(guī)劃相契合，體現(xiàn)戰(zhàn)略重點(diǎn)和發(fā)展方向。2.歷史數(shù)據(jù)：參考過去年度的預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)指標(biāo)等，分析歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)和規(guī)律，為預(yù)算編制提供參考。3.市場(chǎng)預(yù)測(cè)：關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，為預(yù)算編制提供外部環(huán)境依據(jù)。4.政策法規(guī)：遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。（三）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理部門根據(jù)公司/組織年度工作計(jì)劃和預(yù)算編制要求，向各業(yè)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制通知的要求進(jìn)行調(diào)查研究、分析論證，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、資金預(yù)算等，并編制相應(yīng)的預(yù)算報(bào)表和文字說明。3.預(yù)算草案審核與匯總：各業(yè)務(wù)部門將編制好的預(yù)算草案提交至預(yù)算管理部門，預(yù)算管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性以及與公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求其進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算管理部門在對(duì)各部門預(yù)算草案審核通過后，進(jìn)行匯總編制公司/組織年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審批：公司/組織年度預(yù)算草案編制完成后，提交至公司/組織決策層進(jìn)行審批。決策層根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況等因素，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算草案作為公司/組織年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.預(yù)算目標(biāo)不明確風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算編制的銜接，明確各部門預(yù)算編制的具體目標(biāo)和任務(wù)，確保預(yù)算目標(biāo)與公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)：要求各部門在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行充分的調(diào)查、分析和核實(shí)，確保數(shù)據(jù)來(lái)源可靠、計(jì)算準(zhǔn)確。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制過程的審核和監(jiān)督，對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高的部門進(jìn)行督促整改。3.預(yù)算編制方法不合理風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和預(yù)算項(xiàng)目特點(diǎn)，選擇合適的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制方法的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。三、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.預(yù)算管理部門：負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)支出的合規(guī)性和合理性，按照預(yù)算安排及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析，定期向預(yù)算管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：各業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際執(zhí)行金額、執(zhí)行進(jìn)度、差異情況等信息。2.定期分析與通報(bào)：預(yù)算管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算安排的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并形成預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。同時(shí)，將預(yù)算執(zhí)行情況向各部門進(jìn)行通報(bào)，督促各部門加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。3.預(yù)警機(jī)制：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)，如預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏差率、費(fèi)用超支比例等。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行和公司/組織整體目標(biāo)的影響等。預(yù)算管理部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后提交至公司/組織決策層進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.預(yù)算執(zhí)行不力風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績(jī)效考核體系，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行問責(zé)。同時(shí)，建立健全預(yù)算執(zhí)行激勵(lì)機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。2.資金支付風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核和監(jiān)控，確保資金支付符合預(yù)算安排和相關(guān)法律法規(guī)要求。同時(shí)，合理安排資金，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。3.預(yù)算調(diào)整隨意風(fēng)險(xiǎn)：明確預(yù)算調(diào)整的條件和流程，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和幅度。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的審核，確保調(diào)整事項(xiàng)真實(shí)、合理、必要，避免隨意調(diào)整預(yù)算。四、預(yù)算決算與評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.預(yù)算管理部門：負(fù)責(zé)組織開展預(yù)算決算工作，匯總編制年度預(yù)算決算報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。2.各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)和分析，配合預(yù)算管理部門完成預(yù)算決算工作，并提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。4.審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)預(yù)算決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)審核，出具審計(jì)意見。（二）決算編制1.數(shù)據(jù)收集與整理：各業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算管理部門的要求，收集、整理預(yù)算執(zhí)行過程中的各類數(shù)據(jù)和資料，包括預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。2.決算報(bào)告編制：預(yù)算管理部門根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)和資料，匯總編制年度預(yù)算決算報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析、預(yù)算差異原因分析、預(yù)算管理工作評(píng)價(jià)等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。3.決算報(bào)告審核：預(yù)算決算報(bào)告編制完成后，提交至審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)審核。審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)決算報(bào)告中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、內(nèi)容完整性、邏輯一致性等進(jìn)行審核，并出具審計(jì)意見。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、資金使用效益、項(xiàng)目完成質(zhì)量等方面的指標(biāo)。根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，合理確定各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。2.評(píng)價(jià)方法：采用定量與定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。定量評(píng)價(jià)主要通過對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的分析和計(jì)算，得出各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的得分；定性評(píng)價(jià)主要通過對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的管理措施、工作成效、社會(huì)影響等方面進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理、安排下一年度預(yù)算、進(jìn)行部門績(jī)效考核等的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果較差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其提出整改措施，限期整改。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.決算數(shù)據(jù)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)決算數(shù)據(jù)收集、整理和編制過程的監(jiān)督和審核，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量追溯機(jī)制，對(duì)決算數(shù)據(jù)質(zhì)量問題進(jìn)行責(zé)任追究。2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果失真風(fēng)險(xiǎn)：科學(xué)合理地設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正。加強(qiáng)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)過程的監(jiān)督，防止評(píng)價(jià)過程中的人為干擾和弄虛作假行為。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)：建立健全評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，明確評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用范圍和方式，確保評(píng)價(jià)結(jié)果能夠得到有效應(yīng)用。加強(qiáng)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用情況的跟蹤和反饋，及時(shí)調(diào)整和完善評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用措施。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部制度的要求，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，審核各項(xiàng)支出的合規(guī)性和合理性，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和防控。3.內(nèi)部巡視監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部巡視機(jī)構(gòu)對(duì)各部門預(yù)算績(jī)效管理情況進(jìn)行巡視檢查，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性和效益性等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）考核機(jī)制1.考核主體：成立預(yù)算績(jī)效管理考核工作小組，由預(yù)算管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算績(jī)效管理情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容：考核內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性、預(yù)算決算的完整性、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果等方面。3.考核方式：采用定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式，對(duì)各部門預(yù)算績(jī)效管理情況進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。定期