PAGE完善應(yīng)收賬款內(nèi)控制制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制，規(guī)范應(yīng)收賬款管理流程，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的部門和人員，包括銷售部門、信用管理部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則充分識(shí)別、評(píng)估和控制應(yīng)收賬款管理過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定相應(yīng)的控制措施。2.全程管控原則對(duì)應(yīng)收賬款的事前、事中和事后進(jìn)行全過程管理，確保各個(gè)環(huán)節(jié)的有效銜接和控制。3.協(xié)同合作原則銷售、信用管理、財(cái)務(wù)等部門應(yīng)密切協(xié)作，形成合力，共同做好應(yīng)收賬款管理工作。4.信息透明原則確保應(yīng)收賬款相關(guān)信息在公司內(nèi)部各部門之間的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞和共享，以便各部門做出合理決策。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶開發(fā)與維護(hù)，制定銷售策略，簽訂銷售合同。2.對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行初步調(diào)查和評(píng)估，及時(shí)反饋客戶信用信息給信用管理部門。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，跟蹤款項(xiàng)回收情況，及時(shí)向信用管理部門和財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展。（二）信用管理部門1.建立和完善客戶信用評(píng)估體系，制定信用政策和信用額度標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)銷售部門提交的客戶信用信息進(jìn)行審核和評(píng)估，確定客戶信用額度，并及時(shí)更新客戶信用檔案。3.監(jiān)控客戶信用狀況變化，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及壞賬核銷等情況。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款分析報(bào)表，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。3.協(xié)助銷售部門和信用管理部門進(jìn)行應(yīng)收賬款催收工作，對(duì)重大逾期賬款提出法律訴訟等建議。（四）其他部門其他相關(guān)部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合做好應(yīng)收賬款管理工作，如法務(wù)部門負(fù)責(zé)提供法律支持，協(xié)助處理涉及應(yīng)收賬款的法律糾紛等。三、應(yīng)收賬款事前控制（一）客戶信用調(diào)查與評(píng)估1.銷售部門在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式等。2.信用管理部門根據(jù)銷售部門提供的客戶信息，通過多種渠道對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查，如查詢客戶信用報(bào)告、了解客戶銀行信用記錄、實(shí)地考察客戶經(jīng)營狀況等。3.信用管理部門運(yùn)用科學(xué)合理的信用評(píng)估方法，對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用額度和信用期限。信用評(píng)估方法應(yīng)綜合考慮客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、行業(yè)信譽(yù)、市場競爭力等因素。（二）信用政策制定與審批1.信用管理部門根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略和市場情況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、信用標(biāo)準(zhǔn)、收款政策等。2.信用政策應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。在制定和審批信用政策過程中，應(yīng)充分考慮公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、資金狀況、市場競爭等因素，確保信用政策既能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要，又能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。（三）銷售合同簽訂與審核1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、付款期限等條款。2.銷售合同簽訂后，應(yīng)提交給信用管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。信用管理部門重點(diǎn)審核客戶信用額度是否在規(guī)定范圍內(nèi)，付款方式和付款期限是否符合公司信用政策；財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的財(cái)務(wù)條款是否合理，是否有利于公司資金回籠。3.經(jīng)審核無誤的銷售合同，由銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂，并加蓋公司公章或合同專用章。四、應(yīng)收賬款事中控制（一）發(fā)貨與對(duì)賬管理1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定的交貨方式和時(shí)間組織發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)確保貨物質(zhì)量符合合同要求，并辦理相關(guān)發(fā)貨手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)發(fā)貨記錄與銷售臺(tái)賬，確保發(fā)貨信息的準(zhǔn)確性。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款期限，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。3.銷售部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目清晰。對(duì)賬周期應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定，一般每月或每季度進(jìn)行一次。對(duì)賬內(nèi)容包括銷售金額、發(fā)貨數(shù)量、收款情況等。對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，并由雙方簽字確認(rèn)。（二）應(yīng)收賬款跟蹤與監(jiān)控1.信用管理部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)客戶的信用狀況和應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行跟蹤分析。通過分析客戶的付款記錄、經(jīng)營狀況變化等因素，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，直觀反映應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門和信用管理部門進(jìn)行催收，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶的日常溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解客戶的經(jīng)營狀況和資金流動(dòng)情況，督促客戶按時(shí)付款。對(duì)于出現(xiàn)經(jīng)營困難或信用狀況惡化的客戶，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用政策，并采取有效的催收措施。（三）逾期應(yīng)收賬款催收1.當(dāng)應(yīng)收賬款逾期時(shí)，銷售部門應(yīng)立即啟動(dòng)催收程序。根據(jù)逾期時(shí)間的長短和客戶的實(shí)際情況，采取不同的催收方式，如電話催收、郵件催收、上門催收等。2.信用管理部門應(yīng)協(xié)助銷售部門進(jìn)行逾期應(yīng)收賬款催收工作。對(duì)于逾期時(shí)間較長或催收難度較大的客戶，信用管理部門應(yīng)會(huì)同銷售部門制定專項(xiàng)催收方案，并及時(shí)向公司管理層匯報(bào)催收進(jìn)展情況。3.對(duì)于經(jīng)多次催收仍無法收回的逾期應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告公司管理層，并根據(jù)公司規(guī)定，按照一定的程序進(jìn)行壞賬核銷。在壞賬核銷過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，確保核銷程序合法合規(guī)。五、應(yīng)收賬款事后控制（一）壞賬核銷管理1.對(duì)于符合壞賬核銷條件的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬核銷流程進(jìn)行申報(bào)和審批。壞賬核銷條件應(yīng)明確界定，如債務(wù)人破產(chǎn)、死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項(xiàng)；債務(wù)人逾期三年以上未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)證明已無力償還的款項(xiàng)等。2.在申報(bào)壞賬核銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供充分的證據(jù)材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算報(bào)告、債務(wù)人死亡證明、逾期催收記錄等。經(jīng)公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。3.已核銷的壞賬應(yīng)實(shí)行賬銷案存管理。銷售部門和信用管理部門應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門申請恢復(fù)應(yīng)收賬款，并繼續(xù)進(jìn)行催收。（二）應(yīng)收賬款分析與總結(jié)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行分析總結(jié)，撰寫應(yīng)收賬款分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括應(yīng)收賬款的總體情況、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期情況、壞賬情況、客戶信用狀況變化等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。2.銷售部門和信用管理部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款分析報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善客戶信用管理和應(yīng)收賬款催收工作。同時(shí)，各部門應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)作，共同探討如何優(yōu)化公司銷售策略和信用政策，以降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門在應(yīng)收賬款管理過程中的職責(zé)履行情況、業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)情況等。2.對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銷售、信用管理、財(cái)務(wù)等部門之間的信息共享和實(shí)時(shí)傳遞。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋客戶信息管理、銷售合同管理、發(fā)貨記錄、應(yīng)收賬款臺(tái)賬、賬齡分析、催收記錄等功能模塊，確保應(yīng)收賬款管理信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。2.通過信息系統(tǒng)，各部門可以及時(shí)查詢和了解應(yīng)收賬款的相關(guān)信息，便于做出合理決策。同時(shí)，信息系統(tǒng)應(yīng)具備預(yù)警功能，能夠自動(dòng)提醒相關(guān)人員關(guān)注逾期應(yīng)收賬款和即將到期的應(yīng)收賬款，以便及時(shí)采取催收措施。（二）溝通機(jī)制建立1.建立定期的應(yīng)收賬款管理溝通會(huì)議制度，由銷售部門、信用管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員參加。會(huì)議主要匯報(bào)應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)展情況、存在的問題及解決方案，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，共同研究解決應(yīng)收賬款管理中的重大問題。2.加強(qiáng)部門之間的日常溝通與協(xié)作，銷售部門在業(yè)務(wù)開展過程中發(fā)現(xiàn)的客戶信用狀況變化等信息應(yīng)及時(shí)反饋給信用管理部門