PAGE安監(jiān)局財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)安監(jiān)局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障安監(jiān)局各項(xiàng)工作的順利開展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局的有關(guān)規(guī)定制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于安監(jiān)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等職能相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)安監(jiān)局工作特點(diǎn)和發(fā)展要求，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，努力降低管理成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置安監(jiān)局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備與工作需要相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.人員資質(zhì)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.崗位分工：根據(jù)財(cái)務(wù)工作需要，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位分離制度。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃：制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.考核機(jī)制：建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為崗位調(diào)整、薪酬分配等的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、安監(jiān)局工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，科學(xué)合理地確定各項(xiàng)收支預(yù)算指標(biāo)。3.編制流程：各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出全局預(yù)算草案，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：預(yù)算批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各業(yè)務(wù)部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算分析與考核1.分析報(bào)告：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.考核評價(jià)：建立預(yù)算考核評價(jià)制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍安監(jiān)局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)。3.收入核算與監(jiān)督：及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障安監(jiān)局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.審批流程：一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.審批控制：加強(qiáng)對支出審批的管理，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。（四）支出核算與監(jiān)督1.核算要求：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.監(jiān)督檢查：定期對支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查支出的真實(shí)性、合法性、合理性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。六、政府采購管理（一）采購范圍凡屬于政府采購目錄范圍內(nèi)或達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)，均應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。（二）采購程序1.編制計(jì)劃：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要編制政府采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.采購方式確定：根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。3.組織實(shí)施：按照確定的采購方式組織采購活動(dòng)，簽訂采購合同，并嚴(yán)格履行合同約定。（三）采購驗(yàn)收采購項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資金支付手續(xù)。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后列入預(yù)算。2.采購程序：按照政府采購規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)采購。（三）資產(chǎn)日常管理1.登記入賬：資產(chǎn)購置后，及時(shí)辦理驗(yàn)收、登記入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.使用保管：明確資產(chǎn)使用保管責(zé)任人，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管工作。3.清查盤點(diǎn)：定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈(zèng)、報(bào)廢等。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。八、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍安監(jiān)局的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)單位實(shí)際情況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.規(guī)范舉債行為：舉債應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自舉債。3.及時(shí)清理債務(wù)：定期對負(fù)債進(jìn)行清理，及時(shí)償還到期債務(wù)，避免逾期債務(wù)產(chǎn)生。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.審計(jì)監(jiān)督：配合審計(jì)部門開展內(nèi)部審計(jì)工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督自覺接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)