PAGE天津區(qū)級(jí)財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)天津區(qū)級(jí)財(cái)政管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)政工作的合法合規(guī)、安全高效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理要求，結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于天津區(qū)級(jí)財(cái)政部門(mén)及其所屬各預(yù)算單位的財(cái)政資金管理活動(dòng)，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金支付、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政管理的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)，不留死角和漏洞。3.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和腐敗行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政管理的發(fā)展變化和實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高管理效率。二、預(yù)算編制環(huán)節(jié)控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)：負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和審核本區(qū)預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制政策和標(biāo)準(zhǔn)，匯總編制區(qū)級(jí)預(yù)算草案。2.預(yù)算單位：負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制和申報(bào)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間安排和相關(guān)政策。預(yù)算單位收集、整理本單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃。2.編制階段預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位預(yù)算草案。財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)和建議。預(yù)算單位根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善，再次上報(bào)財(cái)政部門(mén)。3.匯總階段財(cái)政部門(mén)對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制區(qū)級(jí)預(yù)算草案。區(qū)級(jí)預(yù)算草案報(bào)經(jīng)區(qū)政府審核后，提交區(qū)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。（三）控制措施1.加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理：建立健全預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集、審核、更新機(jī)制，確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格審核把關(guān)：財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，防止虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等問(wèn)題。3.強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)：財(cái)政部門(mén)與預(yù)算單位之間加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決預(yù)算編制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保預(yù)算編制工作順利進(jìn)行。三、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)：負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本區(qū)預(yù)算執(zhí)行工作，下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，審核資金支付申請(qǐng)，辦理資金撥付。2.預(yù)算單位：負(fù)責(zé)本單位預(yù)算執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，及時(shí)報(bào)送資金使用情況和相關(guān)資料。（二）執(zhí)行流程1.指標(biāo)下達(dá)：財(cái)政部門(mén)根據(jù)區(qū)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，及時(shí)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各預(yù)算單位的預(yù)算控制數(shù)和資金使用范圍。2.資金申請(qǐng)：預(yù)算單位根據(jù)工作需要，按照規(guī)定的程序和格式，向財(cái)政部門(mén)提出資金支付申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。3.審核支付：財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算單位上報(bào)的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理資金撥付手續(xù)。4.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)政部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算，確需調(diào)整的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)資金支付管理：財(cái)政部門(mén)嚴(yán)格審核資金支付申請(qǐng)，確保資金支付符合規(guī)定的用途和程序，防止資金挪用、擠占等問(wèn)題。3.強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控指標(biāo)體系，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益等方面的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。四、資金支付環(huán)節(jié)控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)：負(fù)責(zé)制定資金支付管理制度和流程，審核資金支付申請(qǐng)，辦理資金撥付。2.國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行：按照財(cái)政部門(mén)的要求，辦理資金支付業(yè)務(wù)，及時(shí)反饋資金支付信息。3.預(yù)算單位：負(fù)責(zé)提出資金支付申請(qǐng)，提供相關(guān)證明材料，確保資金支付真實(shí)、合法、有效。（二）支付流程1.直接支付：預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的直接支付額度，向財(cái)政部門(mén)提出直接支付申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)審核無(wú)誤后，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)將資金直接支付給收款人。2.授權(quán)支付：預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的授權(quán)支付額度，自行開(kāi)具支付憑證，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)將資金支付給收款人。（三）控制措施1.規(guī)范支付程序：嚴(yán)格按照規(guī)定的支付程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保支付手續(xù)齊全、合規(guī)。2.加強(qiáng)賬戶管理：財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開(kāi)設(shè)、變更或撤銷(xiāo)銀行賬戶。3.強(qiáng)化支付審核：財(cái)政部門(mén)對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審核支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，防止虛假支付和違規(guī)支付。五、政府采購(gòu)環(huán)節(jié)控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)：負(fù)責(zé)制定政府采購(gòu)政策和制度，監(jiān)督管理政府采購(gòu)活動(dòng)，審核政府采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)單位：負(fù)責(zé)編制政府采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃，組織實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)，簽訂政府采購(gòu)合同，驗(yàn)收采購(gòu)項(xiàng)目。3.政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)：接受采購(gòu)單位委托，依法辦理政府采購(gòu)代理業(yè)務(wù)，組織采購(gòu)活動(dòng)，簽訂采購(gòu)合同，協(xié)助采購(gòu)單位驗(yàn)收采購(gòu)項(xiàng)目。（二）采購(gòu)流程1.預(yù)算編制：采購(gòu)單位根據(jù)工作需要，編制政府采購(gòu)預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。2.計(jì)劃申報(bào)：采購(gòu)單位根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算，編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)單位或政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序組織采購(gòu)活動(dòng)，發(fā)布采購(gòu)公告，接受供應(yīng)商報(bào)名，組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等工作。4.合同簽訂：采購(gòu)單位與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂政府采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.驗(yàn)收付款：采購(gòu)單位組織對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，按照合同約定支付采購(gòu)資金。（三）控制措施1.嚴(yán)格采購(gòu)預(yù)算管理：采購(gòu)單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的政府采購(gòu)預(yù)算編制采購(gòu)計(jì)劃，不得擅自擴(kuò)大采購(gòu)范圍和提高采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范采購(gòu)方式選擇：嚴(yán)格按照規(guī)定的采購(gòu)方式組織采購(gòu)活動(dòng)，不得擅自變更采購(gòu)方式。3.加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)和采購(gòu)單位加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督，確保采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。4.強(qiáng)化合同管理：采購(gòu)單位與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂的政府采購(gòu)合同必須符合法律法規(guī)和政策要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。六、資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)：負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理政策和制度，組織資產(chǎn)清查和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，監(jiān)督資產(chǎn)處置行為。2.資產(chǎn)使用單位：負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.資產(chǎn)管理部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，辦理資產(chǎn)配置、使用、處置等審批手續(xù)。（二）管理流程1.資產(chǎn)配置：資產(chǎn)使用單位根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)配置申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的方式和程序進(jìn)行配置。2.資產(chǎn)使用：資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)使用單位對(duì)閑置、報(bào)廢、淘汰等資產(chǎn)提出處置申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的方式和程序進(jìn)行處置。（三）控制措施1.加強(qiáng)資產(chǎn)清查：定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。2.規(guī)范資產(chǎn)處置行為：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置公開(kāi)、公平、公正。3.強(qiáng)化資產(chǎn)日常管理：資產(chǎn)使用單位建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)：負(fù)責(zé)組織實(shí)施本區(qū)財(cái)政監(jiān)督檢查工作，制定監(jiān)督檢查計(jì)劃，對(duì)財(cái)政資金管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)本區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。3.預(yù)算單位：負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，接受財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查流程1.制定計(jì)劃：財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)根據(jù)工作需要，制定監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確監(jiān)督檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間安排。2.組織實(shí)施：財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)按照監(jiān)督檢查計(jì)劃，組織開(kāi)展監(jiān)督檢查工作，通過(guò)查閱資料、實(shí)地檢查、調(diào)查取證等方式，對(duì)財(cái)政資金管理和使用情況進(jìn)行檢查。3.結(jié)果處理：財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果提出處理意見(jiàn)和建議，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行處理，督促相關(guān)單位整改落實(shí)。（三）控制措施1.建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制：財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)協(xié)作配合，建立健全監(jiān)督檢查信息共享、結(jié)果互認(rèn)機(jī)制，形成監(jiān)督