PAGE湖南工會內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范湖南工會的各項業(yè)務(wù)活動，確保工會工作依法依規(guī)開展，提高工會資金使用效益，保護(hù)工會資產(chǎn)安全完整，提升工會服務(wù)職工的能力和水平，促進(jìn)工會組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度和工會相關(guān)政策規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于湖南工會各級組織及其所屬的各類機(jī)構(gòu)和部門。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會相關(guān)規(guī)定，確保工會活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會工作的各個方面，包括組織建設(shè)、會員管理、經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、權(quán)益維護(hù)等，不留制度空白。3.制衡性原則：建立健全各項業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制，實現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督，防范風(fēng)險。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)工會工作實際情況和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工(一)組織架構(gòu)湖南工會設(shè)立理事會作為領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，理事會下設(shè)常務(wù)委員會處理日常工作。在常務(wù)委員會下設(shè)置組織部、財務(wù)部、權(quán)益維護(hù)部、宣傳部等職能部門，各部門按照職責(zé)分工開展工作。同時，在市、縣（區(qū)）及基層工會建立相應(yīng)的組織體系，形成層級分明、分工協(xié)作的工作網(wǎng)絡(luò)。(二)職責(zé)分工1.理事會職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)工會全面工作，制定工會發(fā)展戰(zhàn)略和工作計劃。審議和批準(zhǔn)工會的重要決策、規(guī)章制度和財務(wù)預(yù)算決算。監(jiān)督工會各項工作的執(zhí)行情況，對重大問題進(jìn)行決策。2.常務(wù)委員會職責(zé)在理事會閉會期間，行使理事會的部分職權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)工會日常工作。組織實施理事會的決議，協(xié)調(diào)各部門工作，確保工會工作有序開展。定期向理事會報告工作進(jìn)展情況，接受理事會的監(jiān)督和指導(dǎo)。3.職能部門職責(zé)組織部：負(fù)責(zé)工會組織建設(shè)、會員發(fā)展與管理、干部培訓(xùn)等工作。財務(wù)部：負(fù)責(zé)工會經(jīng)費(fèi)的籌集、管理、核算和監(jiān)督，編制財務(wù)預(yù)算決算，確保經(jīng)費(fèi)合理使用。權(quán)益維護(hù)部：維護(hù)職工合法權(quán)益，開展勞動爭議調(diào)解、法律援助等工作，參與涉及職工利益政策的制定和監(jiān)督執(zhí)行。宣傳部：宣傳黨的路線方針政策和工會工作，傳播工會聲音，營造良好的輿論氛圍，提高工會組織的社會影響力。三、經(jīng)費(fèi)收支管理(一)經(jīng)費(fèi)收入管理1.會費(fèi)收入會員應(yīng)按照規(guī)定及時足額繳納會費(fèi)，基層工會負(fù)責(zé)會費(fèi)的收繳和統(tǒng)計工作。會費(fèi)收繳標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照《中國工會章程》規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)?；鶎庸?yīng)將會費(fèi)收入及時上繳上級工會，上級工會對會費(fèi)收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入建立健全經(jīng)費(fèi)撥繳制度，督促企業(yè)行政依法及時足額向工會撥繳經(jīng)費(fèi)。基層工會應(yīng)根據(jù)企業(yè)工資總額，按照規(guī)定比例計算應(yīng)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，并及時與企業(yè)行政溝通協(xié)調(diào)，確保經(jīng)費(fèi)足額撥繳到位。上級工會對下級工會的撥繳經(jīng)費(fèi)收入進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)收繳工作規(guī)范有序。3.上級補(bǔ)助收入上級工會根據(jù)工作需要和下級工會實際情況，給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)助，包括專項工作補(bǔ)助、困難職工幫扶補(bǔ)助等。下級工會應(yīng)及時向上級工會報告工作進(jìn)展情況和資金使用需求，申請上級補(bǔ)助收入。上級工會對補(bǔ)助收入的使用進(jìn)行跟蹤問效，確保專款專用，并對補(bǔ)助資金的使用效果進(jìn)行評估。4.政府補(bǔ)助收入積極爭取政府對工會工作的支持，依法依規(guī)獲得政府補(bǔ)助收入，如工會活動經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助、職工文化體育設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助等。嚴(yán)格按照政府相關(guān)規(guī)定和要求，申請、使用和管理政府補(bǔ)助收入，確保資金使用符合政策導(dǎo)向和規(guī)定用途。建立健全政府補(bǔ)助收入的財務(wù)管理制度，加強(qiáng)對資金的核算和監(jiān)督，定期向政府有關(guān)部門報送資金使用情況報告。5.其他收入包括捐贈收入、利息收入、投資收益等其他合法收入。在取得其他收入時，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保收入的真實性和合法性。加強(qiáng)對其他收入的管理，建立相應(yīng)的管理制度和流程，規(guī)范收入的收取、核算和使用。(二)經(jīng)費(fèi)支出管理1.預(yù)算管理工會應(yīng)按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮工會工作任務(wù)和發(fā)展需求，合理安排各項支出，提高資金使用效益。年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)會員大會或會員代表大會審議通過后，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.支出范圍職工活動支出：包括職工教育、文體活動、宣傳活動等方面的支出，旨在豐富職工精神文化生活，提高職工素質(zhì)。維權(quán)支出：用于維護(hù)職工合法權(quán)益的各項支出，如勞動爭議調(diào)解、法律援助、困難職工幫扶等。業(yè)務(wù)支出：開展工會業(yè)務(wù)工作所需的各項支出，如培訓(xùn)、會議、調(diào)研、外事活動等。行政支出：工會機(jī)關(guān)運(yùn)行所需的各項支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。資本性支出：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出，以改善工會工作條件和提升服務(wù)能力。補(bǔ)助下級支出：上級工會對下級工會的補(bǔ)助支出，幫助下級工會解決工作中的困難和問題。事業(yè)支出：工會所屬事業(yè)單位的各項支出，按照事業(yè)單位財務(wù)管理制度進(jìn)行管理。其他支出：上述支出以外的其他必要支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.審批流程各項經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及金額較大的支出，需經(jīng)常務(wù)委員會或理事會審議通過。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出申請進(jìn)行支付，對不符合審批要求的支出有權(quán)拒絕支付。4.報銷管理建立健全經(jīng)費(fèi)報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等相關(guān)證明材料。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。報銷金額較大的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，確保資金安全。四、資產(chǎn)管理(一)資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類工會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等類別。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、庫存物品等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等；無形資產(chǎn)是指工會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.資產(chǎn)登記建立健全資產(chǎn)登記制度，對工會各項資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門等信息。資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實相符、賬賬相符，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。(二)固定資產(chǎn)管理1.購置與驗收固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇符合質(zhì)量要求、價格合理的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門進(jìn)行驗收，驗收合格后方可入賬。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等方面。2.使用與維護(hù)明確固定資產(chǎn)的使用部門和使用人員，使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，做好日常維護(hù)保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，延長資產(chǎn)使用壽命。建立固定資產(chǎn)維修制度，對需要維修的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，經(jīng)審批后安排維修。維修費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.處置與報廢固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理、公平。固定資產(chǎn)報廢應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批后進(jìn)行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)及時清理，賬銷案存，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。(三)無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，做好無形資產(chǎn)的登記、核算和保護(hù)工作。對于工會擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和維護(hù)，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的價值。2.其他資產(chǎn)對庫存物品、應(yīng)收款項等其他資產(chǎn)，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，加強(qiáng)核算和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整。定期對庫存物品進(jìn)行盤點(diǎn)清查，及時處理積壓、變質(zhì)等物品；對應(yīng)收款項進(jìn)行清理核對，采取有效措施催收欠款，減少壞賬損失。五、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價(一)監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程，定期對工會內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對工會經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應(yīng)加強(qiáng)對自身業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.外部監(jiān)督接受上級工會、政府審計部門、財政部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究分析，及時整改落實，并將整改情況報告上級工會和相關(guān)部門。(二)評價機(jī)制1.評價指標(biāo)建立內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，對內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價。評價指標(biāo)應(yīng)涵蓋組織架構(gòu)、職責(zé)分工、經(jīng)費(fèi)收支管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制監(jiān)督等方面。根據(jù)評價指標(biāo)，設(shè)定相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)重，對各項指標(biāo)進(jìn)行量化評分，綜合評價內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。2.評價方法內(nèi)部控制評價可采用多種方法，如問卷調(diào)查、實地訪談、文件審查、數(shù)據(jù)分析等。通過多種方法相結(jié)合，全面、客觀地評價內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況。定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我評價，每年至少開展一次全面的內(nèi)部控制評價工作，并形成評價報告。評價報告應(yīng)包括評價范圍、評價方法、評價結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。(三)問題整改與持續(xù)改進(jìn)1.問題整改對內(nèi)部控制評價和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任部門和整改期限。整改責(zé)任部門應(yīng)制定具體的整改措施，認(rèn)真組織實施整改工作，確保問題得到有效解決。整改完成后，應(yīng)及