PAGE餐廳財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強本餐廳財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，確保餐廳資金安全、財務(wù)信息真實準確，提高餐廳經(jīng)濟效益，特制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本餐廳及其所屬各部門。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《餐飲企業(yè)財務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保餐廳財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋餐廳財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用控制、收入與利潤核算等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)餐廳經(jīng)營管理的特點和要求，隨著餐廳業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化適時調(diào)整完善。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與預期效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、財務(wù)崗位設(shè)置與職責分工（一）財務(wù)負責人1.全面負責餐廳財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與餐廳重大經(jīng)營決策。2.組織編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)督財務(wù)預算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析并提出改進建議。3.建立健全餐廳財務(wù)內(nèi)控制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序，防范財務(wù)風險。4.負責財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護餐廳良好的財務(wù)外部環(huán)境。（二）會計崗位1.按照國家統(tǒng)一會計制度和餐廳財務(wù)制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。4.負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。（三）出納崗位1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定收付款項，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.負責與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理各項銀行業(yè)務(wù)。（四）采購與庫存管理崗位1.負責餐廳物資采購計劃的編制和執(zhí)行，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.審核采購發(fā)票，辦理采購款項支付手續(xù)，確保采購業(yè)務(wù)合規(guī)。3.負責庫存物資的驗收入庫、保管、盤點等工作，定期編制庫存報表，保證庫存物資賬實相符。4.對庫存物資的出入庫進行嚴格登記，控制庫存水平，防止積壓和浪費。（五）成本核算崗位1.制定成本核算方法和流程，準確核算餐廳各項成本費用。2.收集、整理成本核算相關(guān)數(shù)據(jù)，分析成本變動原因，提出成本控制措施和建議。3.參與成本預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，定期進行成本分析報告，為餐廳經(jīng)營決策提供依據(jù)。（六）收入核算崗位1.負責餐廳營業(yè)收入的確認、計量和核算，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。2.審核各類收入憑證，及時登記收入臺賬，與相關(guān)部門核對收入情況。3.分析收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，為餐廳營銷策略調(diào)整提供數(shù)據(jù)支持。各崗位應(yīng)嚴格履行職責，相互協(xié)作配合，確保財務(wù)工作順利開展。同時，應(yīng)建立定期輪崗制度，防范財務(wù)風險和舞弊行為。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)餐廳經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度財務(wù)預算。2.預算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況提出預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合餐廳整體經(jīng)營目標進行調(diào)整，形成年度財務(wù)預算草案，提交餐廳管理層審議。4.經(jīng)餐廳管理層批準后的年度財務(wù)預算，應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.分解落實：各部門應(yīng)將財務(wù)預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行有章可循。2.監(jiān)控分析：財務(wù)部門應(yīng)建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的差異和問題。3.調(diào)整追加：如因市場環(huán)境、經(jīng)營條件等因素發(fā)生重大變化，導致預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預算存在較大差異時，各部門應(yīng)及時提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、餐廳管理層批準后進行調(diào)整。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標應(yīng)包括預算完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務(wù)的部門和個人進行相應(yīng)處罰。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、支付差旅費等允許使用現(xiàn)金的情況外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.核定庫存現(xiàn)金限額，每日現(xiàn)金庫存不得超過限額規(guī)定。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證，經(jīng)會計審核、財務(wù)負責人審批后辦理。收付現(xiàn)金應(yīng)當面點清，確保金額準確無誤。4.出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表并與現(xiàn)金日記賬核對，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開設(shè)銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，經(jīng)會計審核、財務(wù)負責人審批后辦理。3.每月末，出納人員應(yīng)取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單余額，如有未達賬項應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.加強對銀行存款賬戶的監(jiān)控，定期檢查銀行存款賬戶的資金收支情況，防范資金風險。（三）資金審批1.審批流程：日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明用途、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，送會計審核、財務(wù)負責人審批，出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。重大資金支出：如大規(guī)模采購、投資項目等，需經(jīng)餐廳管理層集體決策，并按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。2.審批權(quán)限：明確不同金額的資金支出審批權(quán)限，如一定金額以下由財務(wù)負責人審批，超過一定金額需經(jīng)餐廳管理層審批等，確保資金使用安全合理。五、采購與付款管理（一）采購流程1.需求計劃：各部門根據(jù)經(jīng)營需要，提前編制物資采購需求計劃，經(jīng)部門負責人審核后報采購部門。2.供應(yīng)商選擇：采購部門對供應(yīng)商進行調(diào)查、評估和選擇，建立合格供應(yīng)商名錄。采購物資時應(yīng)優(yōu)先從合格供應(yīng)商中選取。3.采購合同簽訂：采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準及付款方式等條款。采購合同應(yīng)經(jīng)法律部門審核后簽訂。4.驗收入庫：物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進行驗收。驗收人員按照合同要求對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗，合格后方可辦理入庫手續(xù)。（二）付款管理1.采購款項支付應(yīng)嚴格按照采購合同約定執(zhí)行，由采購部門填寫付款申請單，附上采購發(fā)票、驗收單、采購合同等相關(guān)憑證，經(jīng)會計審核、財務(wù)負責人審批后，出納人員辦理付款手續(xù)。2.對于預付款項，應(yīng)嚴格控制預付款比例和期限，在收到貨物并驗收合格后及時結(jié)算尾款。3.定期對采購與付款業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計，檢查采購流程的合規(guī)性、付款的準確性和及時性，防范采購環(huán)節(jié)的舞弊行為。六、收入與收款管理（一）收入確認1.餐廳應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，準確確認營業(yè)收入。2.對于餐飲服務(wù)收入，應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得顧客認可后確認收入。對于外賣業(yè)務(wù)收入，應(yīng)在商品交付給顧客并取得相關(guān)簽收憑證后確認收入。3.收入確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，不得提前或推遲確認收入。（二）收款管理1.餐廳應(yīng)建立完善的收款制度，明確收款方式、收款流程和收款責任。2.對于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確保收款安全準確。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時核對到賬情況，確保款項及時足額入賬。3.收銀員應(yīng)每日編制收款日報表，詳細記錄收款金額、收款方式、顧客信息等，并與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬核對相符。4.定期對收款業(yè)務(wù)進行核對和盤點，檢查收款記錄的完整性和準確性，防止收款漏洞和舞弊行為。七、成本費用管理（一）成本管理1.食材成本：采購環(huán)節(jié)嚴格控制食材采購價格，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。加強食材庫存管理，合理控制庫存數(shù)量，減少食材損耗。定期對食材庫存進行盤點，確保賬實相符。準確核算食材成本，根據(jù)食材采購數(shù)量、入庫數(shù)量、出庫數(shù)量等計算食材耗用成本，計入餐飲成本。2.人工成本：合理制定員工薪酬體系，根據(jù)員工崗位、工作績效等確定薪酬標準，確保薪酬具有競爭力且合理可控。加強員工考勤管理，嚴格按照考勤制度核算員工工作時間，準確計算員工工資、獎金、福利等人工成本。定期對人工成本進行分析，優(yōu)化人員配置，提高勞動效率，降低單位人工成本。（二）費用管理1.固定費用：對于餐廳的房租、設(shè)備折舊等固定費用項目，應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和攤銷期限進行核算，確保費用合理分攤。定期對固定費用進行分析，評估費用支出的合理性，如有必要及時調(diào)整相關(guān)政策。2.變動費用：水電費、燃料費等變動費用應(yīng)加強日常監(jiān)控，制定合理的消耗定額，控制費用支出。辦公用品、物料消耗等費用應(yīng)建立領(lǐng)用審批制度，嚴格控制領(lǐng)用數(shù)量，降低費用支出。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門和各崗位，定期進行考核評價。2.加強成本費用核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題和異常情況，采取有效措施進行調(diào)整和改進。3.開展成本費用節(jié)約獎勵活動，對在成本費用控制方面表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵，激勵全體員工積極參與成本費用控制工作。八、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.購置與驗收：餐廳購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預算和審批程序進行，購置后由相關(guān)部門組織驗收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.入賬與折舊：財務(wù)部門應(yīng)及時對固定資產(chǎn)進行入賬核算，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。3.日常管理：明確固定資產(chǎn)管理部門和使用部門職責，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。4.處置與報廢：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進行相應(yīng)處理。對于已達到報廢條件的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理報廢手續(xù)。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品應(yīng)按照采購與付款管理流程進行采購，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。2.建立低值易耗品領(lǐng)用制度，使用部門領(lǐng)用低值易耗品時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，注明用途、數(shù)量等，經(jīng)部門負責人審批后領(lǐng)用。3.定期對低值易耗品進行盤點，核實庫存數(shù)量，對于盤盈盤虧的低值易耗品應(yīng)及時查明原因并進行處理。（三）庫存物資管理1.庫存物資應(yīng)分類存放，建立庫存物資臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況。2.加強庫存物資的保管，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保物資質(zhì)量完好。3.定期對庫存物資進行盤點，盤點結(jié)果與庫存臺賬核對相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時查明原因并調(diào)整庫存賬目。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和餐廳財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，確保財務(wù)信息準確反映餐廳財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負責人審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對餐廳財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，分析各項財務(wù)指標的變動情況及其原因。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，為餐廳管理層決策提供依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制，財務(wù)部門應(yīng)定期對各項財務(wù)制度執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各崗位應(yīng)相互監(jiān)督，對財務(wù)工作中的違規(guī)行為應(yīng)及時報告并制止。3.加強對財務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要財務(wù)