PAGE學(xué)校工會(huì)內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支行為，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益，保障工會(huì)工作順利開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支合法、合規(guī)。2.預(yù)算管理原則加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保經(jīng)費(fèi)收支平衡。3.民主管理原則堅(jiān)持民主理財(cái)，定期向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則合理安排經(jīng)費(fèi)，節(jié)約使用資金，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)學(xué)校工會(huì)工作計(jì)劃和實(shí)際工作需要，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收入增減因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和活動(dòng)安排，按照經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)目、分科目編制。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求會(huì)員意見，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等因素，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：工會(huì)委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整方案；經(jīng)會(huì)員代表大會(huì)審議通過；報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容。三、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)員月工資收入的0.5%。2.工會(huì)應(yīng)建立會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，及時(shí)記錄會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況，確保會(huì)費(fèi)收繳準(zhǔn)確無誤。3.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳上級(jí)工會(huì)。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入1.學(xué)校行政應(yīng)按照每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。2.工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)與學(xué)校行政的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)足額收取撥繳經(jīng)費(fèi)。3.撥繳經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳上級(jí)工會(huì)。（三）上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入1.上級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)工作需要和學(xué)校工會(huì)實(shí)際情況，對(duì)學(xué)校工會(huì)給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)助。2.學(xué)校工會(huì)應(yīng)及時(shí)向上級(jí)工會(huì)申請(qǐng)補(bǔ)助，并按照上級(jí)工會(huì)要求合理使用補(bǔ)助資金。3.上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定專款專用，不得挪作他用。（四）其他收入1.學(xué)校工會(huì)的其他收入包括捐贈(zèng)收入、利息收入、投資收益等。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一管理。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)者意愿使用，不得擅自改變用途。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍包括職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出等。具體支出項(xiàng)目應(yīng)按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。（二）支出審批1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理。一般支出由工會(huì)主席審批；重大支出應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論通過后，由工會(huì)主席審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保支出合理合規(guī)。3.建立支出審批臺(tái)賬，記錄支出審批情況，以備查閱。（三）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支出環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止貪污、挪用、浪費(fèi)等行為的發(fā)生。3.嚴(yán)格控制工會(huì)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)金支出，確需現(xiàn)金支出的，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校工會(huì)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.工會(huì)購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定編制預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定辦理，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)使用1.工會(huì)應(yīng)建立資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門和使用人員應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.工會(huì)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一管理。3.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理公正。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理等活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受會(huì)員監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，按照上級(jí)工會(huì)要求及時(shí)整改存在的問題。2.接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。七、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員1.學(xué)校工會(huì)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)核算方法和程序1.工會(huì)應(yīng)按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.工會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)