PAGE培訓學校財務內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財務內(nèi)控制度旨在規(guī)范培訓學校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保學校財務活動符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學校財務活動的各類事項，包括但不限于學費收繳、費用支出、資產(chǎn)管理、財務核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財經(jīng)紀律，確保學校財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校財務活動的全過程，對各項財務業(yè)務進行全面規(guī)范和控制。3.制衡性原則：在財務機構設置、人員配備及職責分工等方面，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止財務風險。4.適應性原則：根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點及外部環(huán)境變化，適時調(diào)整和完善財務內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在實施財務內(nèi)部控制過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置學校應設立獨立的財務部門，配備與學校規(guī)模和業(yè)務相適應的財務人員。財務部門應明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責學校財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務內(nèi)控制度。審核學校重大財務決策和財務報表，對學校財務狀況進行分析和評估，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)學校與外部金融機構、稅務部門等的關系，確保學校財務活動順利進行。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責學校各類費用的審核、記賬、算賬、報賬工作，及時處理財務憑證和賬目。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負責學?，F(xiàn)金收付、銀行結算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，做到賬實相符。（三）財務人員任職要求1.具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備初級及以上會計職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和學校財務內(nèi)控制度，遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。3.具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。（四）財務人員培訓與考核1.學校應定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，不斷更新知識結構，提高業(yè)務水平。培訓內(nèi)容包括國家財經(jīng)法規(guī)、會計實務、財務管理等方面。2.建立財務人員考核機制，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守、業(yè)務能力等進行定期考核?？己私Y果作為財務人員晉升、獎勵、調(diào)整薪酬的依據(jù)。三、預算管理（一）預算編制1.學校應根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結合上一年度預算執(zhí)行情況，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括學費收入、培訓收入、其他收入等；支出預算主要包括人員費用、教學費用、辦公費用、設備購置費用等。3.各部門應根據(jù)學校年度預算編制要求，結合本部門實際工作情況，提出本部門的預算草案，報財務部門匯總審核。財務部門應會同相關部門對各部門預算草案進行綜合平衡，形成學校年度財務預算草案，提交學校管理層審議通過后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.學校各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.建立預算執(zhí)行情況報告制度，各部門應定期向財務部門報告本部門預算執(zhí)行情況，財務部門應定期向學校管理層報告學校預算執(zhí)行情況。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、學校發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應及時編制預算調(diào)整方案。2.預算調(diào)整方案應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并經(jīng)學校管理層審議通過后執(zhí)行。3.財務部門應及時對預算調(diào)整情況進行記錄和核算，確保預算數(shù)據(jù)的準確性。（四）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行結果，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.建立預算考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。四、收入管理（一）學費管理1.嚴格按照物價部門核定的收費標準收取學費，不得擅自提高或降低收費標準。2.建立學費收繳管理制度，明確學費收繳流程和責任。財務部門應及時與教學部門核對學生信息，確保學費收繳準確無誤。3.加強對學費收繳情況的監(jiān)控和催繳工作，對欠費學生及時進行催繳。對于長期欠費且經(jīng)多次催繳仍不繳納的學生，應按照學校相關規(guī)定進行處理。（二）培訓收入管理1.規(guī)范培訓項目收費管理，明確培訓項目收費標準和收費方式。培訓項目收費應按照合同約定執(zhí)行，不得擅自變更。2.加強培訓收入核算，及時確認培訓收入。對于培訓項目尚未完成的，應按照完工進度合理確認收入。3.建立培訓收入臺賬，詳細記錄培訓項目名稱、收費標準、收費金額、收款時間等信息，確保培訓收入的真實性和完整性。（三）其他收入管理1.對學校的其他收入，如捐贈收入、利息收入等，應進行規(guī)范管理。其他收入應按照相關規(guī)定進行收取和核算，確保收入合法合規(guī)。2.建立其他收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、收款時間等信息，定期對其他收入進行清理和核對。（四）收入票據(jù)管理1.學校應按照國家票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。嚴禁使用非法票據(jù)或白條收費。2.加強對收入票據(jù)的領購、保管、使用和核銷管理。財務部門應指定專人負責票據(jù)管理工作，建立票據(jù)臺賬，定期盤點票據(jù)，確保票據(jù)安全。3.收入票據(jù)應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。開具后的票據(jù)存根聯(lián)應妥善保管，以備查驗。五、支出管理（一）支出審批流程1.學校各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，最后由學校管理層審批。2.對于重大支出項目，如大額設備購置支出、基本建設支出等，應按照學校規(guī)定的重大事項決策程序進行審批，必要時需經(jīng)過學校董事會或相關決策機構審議通過。3.財務部門應嚴格按照審批流程對支出進行審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性和合規(guī)性。對于不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。（二）費用報銷標準1.制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、培訓費等各項費用的報銷標準和限額。費用報銷標準應符合國家法律法規(guī)及學校實際情況，并根據(jù)實際情況適時進行調(diào)整。2.差旅費報銷標準應明確出差人員的交通、住宿、伙食補貼等費用標準。出差人員應按照規(guī)定的標準報銷差旅費，超標準部分原則上不予報銷。3.辦公費報銷應嚴格控制辦公用品的采購和使用，建立辦公用品采購審批制度。辦公用品采購應選擇正規(guī)渠道，確保質量和價格合理。4.業(yè)務招待費報銷應嚴格控制招待標準和范圍，遵循必要性和適度性原則。業(yè)務招待費報銷應提供真實有效的發(fā)票和相關審批手續(xù)，注明招待事由、招待對象等信息。5.培訓費報銷應按照學校培訓計劃和相關規(guī)定執(zhí)行，報銷時應提供培訓通知、培訓發(fā)票、培訓簽到表等相關資料。（三）支出核算與控制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項支出進行核算，確保支出核算準確、及時。2.加強對支出的控制，定期對支出情況進行分析和監(jiān)控。對于異常支出或超預算支出，應及時查明原因，采取措施進行控制和糾正。3.建立支出臺賬，詳細記錄支出項目、金額、支出時間、審批人等信息，便于對支出情況進行查詢和統(tǒng)計分析。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收付應通過合法合規(guī)的渠道進行，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報學校管理層審批，并按照規(guī)定向相關部門備案。3.定期對銀行賬戶進行核對，確保銀行存款余額準確無誤。每月末應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行及時清理和調(diào)整。4.加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫、公款私存等違規(guī)行為。財務人員應定期輪崗，防止貨幣資金管理風險。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則等。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行入賬核算，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實準確。2.加強固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應按照學校預算和審批程序進行，購置后應及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)質量符合要求。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳學校財務，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.加強對學校無形資產(chǎn)的管理，如商標權、著作權、專利權等。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行入賬核算，并定期進行評估和維護。2.對學校的其他資產(chǎn)，如低值易耗品、材料物資等應進行分類管理。建立相應的管理制度，明確采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的操作流程，確保資產(chǎn)安全完整。七、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.學校應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.設立內(nèi)部審計崗位或機構，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員應定期對學校財務活動進行審計，重點審計財務內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性、預算執(zhí)行情況等。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，建立財務人員崗位責任制和責任追究制度。財務人員應嚴格遵守財務內(nèi)控制度和職業(yè)道德規(guī)范，對違反規(guī)定的行為應嚴肅追究責任。（二）外部審計與監(jiān)督1.學校應按照國家法律法規(guī)及相關規(guī)定，定期聘請外部會計師事務所對學校財務報表進行審計。審計報告應及時向學校管理層和相關部門報送，并按照規(guī)定進行公示披露。2.積極配合財政、稅務、物價等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料