PAGE殘聯(lián)系統(tǒng)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)殘聯(lián)系統(tǒng)內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障殘疾人權(quán)益，促進(jìn)殘聯(lián)事業(yè)健康發(fā)展，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于殘聯(lián)系統(tǒng)各級(jí)組織及所屬事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等相關(guān)機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等，以及殘聯(lián)系統(tǒng)的工作特點(diǎn)和實(shí)際需求制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋殘聯(lián)系統(tǒng)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)殘聯(lián)事業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)殘聯(lián)系統(tǒng)應(yīng)建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確決策層、管理層和執(zhí)行層的職責(zé)權(quán)限，形成相互協(xié)作、相互監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制。決策層負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策，制定具體管理制度和工作流程；執(zhí)行層負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.理事長(zhǎng)職責(zé)全面負(fù)責(zé)殘聯(lián)系統(tǒng)的工作，組織貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)殘疾人事業(yè)的法律法規(guī)和政策。主持制定殘聯(lián)發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和預(yù)算，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和干部隊(duì)伍管理，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，推動(dòng)殘聯(lián)事業(yè)發(fā)展。2.副理事長(zhǎng)職責(zé)協(xié)助理事長(zhǎng)開展工作，負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)域的組織協(xié)調(diào)和管理。組織制定分管業(yè)務(wù)的具體工作方案和措施，確保各項(xiàng)工作任務(wù)落實(shí)到位。監(jiān)督檢查分管業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.各部室職責(zé)辦公室：負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)、公文處理、檔案管理、會(huì)議組織、后勤保障等工作。康復(fù)部：組織開展殘疾人康復(fù)服務(wù)工作，制定康復(fù)計(jì)劃，提供康復(fù)指導(dǎo)和訓(xùn)練，協(xié)調(diào)康復(fù)機(jī)構(gòu)建設(shè)和管理。教育就業(yè)部：負(fù)責(zé)殘疾人教育、就業(yè)工作，制定教育就業(yè)政策，組織職業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)殘疾人就業(yè)創(chuàng)業(yè)。維權(quán)部：維護(hù)殘疾人合法權(quán)益，處理殘疾人信訪、投訴案件，開展法律援助和法律服務(wù)。宣傳文體部：宣傳殘疾人事業(yè)，組織開展文化體育活動(dòng)，營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍。組織聯(lián)絡(luò)部：負(fù)責(zé)殘聯(lián)組織建設(shè)，聯(lián)絡(luò)殘疾人專門協(xié)會(huì)，發(fā)展殘疾人志愿者隊(duì)伍。計(jì)劃財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，管理財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督資金使用，開展財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)管理。4.崗位設(shè)置與職責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。不相容崗位包括：預(yù)算編制與執(zhí)行、資金審批與支付、項(xiàng)目立項(xiàng)與驗(yàn)收、采購(gòu)與驗(yàn)收、資產(chǎn)管理與會(huì)計(jì)核算等，應(yīng)相互分離。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.殘聯(lián)系統(tǒng)應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算編制要求，結(jié)合自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.各部室應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)理事長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，確保資金安全、高效。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，以及殘聯(lián)事業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要。2.因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部室提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)理事長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)賬目和報(bào)表。（四）預(yù)算分析與考核1.定期開展預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，為預(yù)算管理提供決策依據(jù)。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部室嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍殘聯(lián)系統(tǒng)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付方式確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：根據(jù)實(shí)際完成的業(yè)務(wù)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)單位的補(bǔ)助文件和金額確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：根據(jù)附屬單位上繳的金額確認(rèn)收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際收入確認(rèn)收入。6.其他收入：根據(jù)實(shí)際取得的收入金額確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，并及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，確保收入合法合規(guī)。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。五、支出管理（一）支出范圍殘聯(lián)系統(tǒng)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的用途使用，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效，手續(xù)完備。（三）人員經(jīng)費(fèi)管理1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出，加強(qiáng)對(duì)人員編制和工資總額的管理，確保人員經(jīng)費(fèi)合理合規(guī)。（四）公用經(jīng)費(fèi)管理1.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等日常公用支出，應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)。2.建立公用經(jīng)費(fèi)定額管理制度，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要和實(shí)際情況，合理確定各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的定額標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)圍繞殘聯(lián)的中心工作和重點(diǎn)任務(wù)，按照項(xiàng)目管理的要求，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目申報(bào)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等程序。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理，?？顚Ｓ?，確保項(xiàng)目資金安全、高效使用。3.建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)管理和資金安排的重要依據(jù)。六、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍殘聯(lián)系統(tǒng)的采購(gòu)包括貨物采購(gòu)、工程采購(gòu)和服務(wù)采購(gòu)等。（二）采購(gòu)方式根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購(gòu)方式。采購(gòu)方式主要包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。（三）采購(gòu)流程1.采購(gòu)申請(qǐng)：各部室根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，說(shuō)明采購(gòu)項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息。2.采購(gòu)審批：采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大采購(gòu)項(xiàng)目報(bào)理事長(zhǎng)審批。3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)部門按照批準(zhǔn)的采購(gòu)方式和采購(gòu)程序組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，包括發(fā)布采購(gòu)公告、組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)、開標(biāo)評(píng)標(biāo)定標(biāo)等環(huán)節(jié)。4.合同簽訂：采購(gòu)項(xiàng)目確定中標(biāo)供應(yīng)商后，及時(shí)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.驗(yàn)收付款：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后按照合同約定支付款項(xiàng)。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.建立健全采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的全過程監(jiān)督，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公開透明。2.審計(jì)部門定期對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)程序的執(zhí)行情況、采購(gòu)合同的履行情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.殘聯(lián)系統(tǒng)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.建立資產(chǎn)登記制度，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值等信息。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理和采購(gòu)管理的要求進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，包括資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.建立資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題。（四）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用管理，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效益。八、合同管理（一）合同范圍殘聯(lián)系統(tǒng)簽訂的各類合同，包括采購(gòu)合同、服務(wù)合同、租賃合同、借款合同等。（二）合同簽訂1.合同簽訂應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和政策要求，條款清晰、內(nèi)容完整。3.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合法性審查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保合同合法有效。(三)合同履行1.嚴(yán)格履行合同約定，按照合同規(guī)定的時(shí)間、質(zhì)量、數(shù)量等要求履行義務(wù)。2.建立合同履行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。（四）合同變更與終止1.合同變更應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。2.合同終止應(yīng)按照合同約定或法律法規(guī)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，清理債權(quán)債務(wù)。（五）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對(duì)合同文本、相關(guān)文件、往來(lái)信函等資料進(jìn)行歸檔管理。2.合同檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案資料完整、安全，便于查閱和使用。九、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.殘聯(lián)系統(tǒng)應(yīng)定期開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作，全面識(shí)別各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的防控措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)監(jiān)督檢查等。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施。十、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.殘聯(lián)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如審計(jì)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括：制定監(jiān)督計(jì)劃、開展監(jiān)督檢查、提出監(jiān)督意見、督促整改落實(shí)等。（二）監(jiān)督方式與頻率1.內(nèi)部監(jiān)督可采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。2.定期檢查每年至少進(jìn)行一次，對(duì)殘聯(lián)系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查；不定期抽查根據(jù)工作需要隨時(shí)開展；專項(xiàng)檢查針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目或突出問題進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。（