PAGE證監(jiān)會(huì)檢查內(nèi)控制度總則1.目的為了加強(qiáng)公司/組織內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部控制制度，確保公司/組織運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)要求，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，提高公司/組織治理水平和運(yùn)營(yíng)效率，特制定本工作規(guī)范，以應(yīng)對(duì)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司/組織內(nèi)控制度的檢查。2.適用范圍本規(guī)范適用于公司/組織內(nèi)所有部門及全體員工，涵蓋公司/組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理流程以及財(cái)務(wù)、人事、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)方面。3.依據(jù)本規(guī)范依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，以及證監(jiān)會(huì)發(fā)布的各項(xiàng)監(jiān)管要求和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。內(nèi)控制度概述1.內(nèi)部控制定義與目標(biāo)內(nèi)部控制是由公司/組織董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。其目標(biāo)包括合理保證公司/組織經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司/組織實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境：包括公司/組織治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制等，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、評(píng)估與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并采取應(yīng)對(duì)策略。控制活動(dòng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂苹顒?dòng)包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司/組織內(nèi)部、與外部之間進(jìn)行有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施1.制度建設(shè)流程需求調(diào)研：全面了解公司/組織各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的運(yùn)作流程、管理需求以及存在的問題，收集相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，為內(nèi)控制度建設(shè)提供依據(jù)?？蚣茉O(shè)計(jì)：根據(jù)內(nèi)部控制要素，搭建內(nèi)控制度框架，明確各項(xiàng)制度的目標(biāo)、適用范圍、主要內(nèi)容、流程及相關(guān)責(zé)任部門和崗位。制度起草：由相關(guān)責(zé)任部門按照框架要求，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況，起草具體的內(nèi)控制度文件，確保制度內(nèi)容具有可操作性和針對(duì)性。審核修訂：制度初稿完成后，提交至公司/組織內(nèi)部審核機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。審核機(jī)構(gòu)應(yīng)從合規(guī)性、合理性、完整性等方面進(jìn)行審查，提出修改意見。起草部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修訂完善。批準(zhǔn)發(fā)布：修訂后的制度經(jīng)公司/組織管理層審批通過后，正式發(fā)布實(shí)施，并以適當(dāng)方式傳達(dá)至全體員工。2.制度實(shí)施要點(diǎn)培訓(xùn)宣貫：組織開展內(nèi)控制度培訓(xùn)，確保員工了解制度內(nèi)容、熟悉操作流程、明確自身職責(zé)，使內(nèi)控制度深入人心。培訓(xùn)應(yīng)覆蓋不同層級(jí)、不同崗位的員工，根據(jù)培訓(xùn)對(duì)象的特點(diǎn)和需求，采用多樣化的培訓(xùn)方式，如集中授課、案例分析、在線學(xué)習(xí)等。流程優(yōu)化：按照內(nèi)控制度要求，對(duì)公司/組織現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在制度框架內(nèi)規(guī)范運(yùn)行。明確業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督。監(jiān)督執(zhí)行：建立健全監(jiān)督機(jī)制，定期或不定期對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。通過內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查、日常監(jiān)督等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。對(duì)違反內(nèi)控制度的行為，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。證監(jiān)會(huì)檢查準(zhǔn)備1.成立迎檢工作小組由公司/組織管理層牽頭，成立專門的迎檢工作小組，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。工作小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)迎檢工作，制定迎檢計(jì)劃，組織開展自查自糾，確保迎檢工作順利進(jìn)行。2.全面自查自糾制度梳理：對(duì)照證監(jiān)會(huì)檢查要求，對(duì)公司/組織內(nèi)控制度進(jìn)行全面梳理，檢查制度是否健全、完善，是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度的完整性、合理性、有效性以及與公司/組織實(shí)際業(yè)務(wù)的匹配性。流程檢查：對(duì)公司/組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)檢查，核實(shí)是否按照內(nèi)控制度要求執(zhí)行。檢查流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否得到有效控制，授權(quán)審批是否合規(guī)，信息傳遞是否及時(shí)準(zhǔn)確，財(cái)產(chǎn)安全是否得到保障等。問題整改：對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類整理，分析原因，制定切實(shí)可行的整改措施。明確整改責(zé)任部門和整改期限，確保問題得到及時(shí)、徹底的整改。整改完成后，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保整改效果。3.資料準(zhǔn)備制度文件：收集整理公司/組織內(nèi)控制度相關(guān)的文件資料，包括制度文本、流程圖、操作手冊(cè)、培訓(xùn)資料等，確保資料完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。業(yè)務(wù)記錄：準(zhǔn)備各類業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄，如合同協(xié)議、交易憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要等，以便向證監(jiān)會(huì)檢查人員提供真實(shí)、可靠的業(yè)務(wù)證據(jù)。其他資料：根據(jù)迎檢工作需要，準(zhǔn)備其他相關(guān)資料，如公司/組織簡(jiǎn)介、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告等，全面展示公司/組織的整體情況和內(nèi)部控制建設(shè)成果。配合證監(jiān)會(huì)檢查1.接待安排制定接待方案：根據(jù)證監(jiān)會(huì)檢查的時(shí)間、人員、檢查內(nèi)容等要求，制定詳細(xì)的接待方案。明確接待人員、接待流程、檢查場(chǎng)地安排、后勤保障等事項(xiàng)，確保接待工作有序進(jìn)行。熱情接待：以熱情、專業(yè)的態(tài)度迎接證監(jiān)會(huì)檢查人員，為檢查人員提供良好舒適的工作環(huán)境。安排專人負(fù)責(zé)與檢查人員溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解答檢查人員的疑問，配合檢查工作順利開展。2.資料提供與解釋準(zhǔn)確提供資料：按照檢查人員的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供相關(guān)資料。資料提供應(yīng)做到分類清晰、標(biāo)識(shí)明確、便于查閱。同時(shí)，確保提供的資料與公司/組織實(shí)際情況相符，不存在虛假或隱瞞信息的情況。詳細(xì)解釋說明：對(duì)于檢查人員提出的問題，安排熟悉業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行詳細(xì)解釋說明。解釋應(yīng)客觀、公正、全面，依據(jù)法律法規(guī)、內(nèi)控制度和公司/組織實(shí)際情況進(jìn)行闡述。對(duì)于檢查人員提出的疑問或質(zhì)疑，要積極配合，提供充分的證據(jù)和合理的說明，確保檢查人員對(duì)公司/組織內(nèi)控制度有全面、準(zhǔn)確的了解。3.現(xiàn)場(chǎng)溝通與協(xié)調(diào)保持密切溝通：在檢查過程中，與檢查人員保持密切溝通，及時(shí)了解檢查進(jìn)度和發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)于檢查人員提出的意見和建議，要認(rèn)真傾聽，積極回應(yīng)，確保溝通順暢。協(xié)調(diào)解決問題：對(duì)于檢查過程中出現(xiàn)的涉及多個(gè)部門或需要協(xié)調(diào)解決的問題，迎檢工作小組應(yīng)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，組織相關(guān)部門共同研究解決方案。確保問題得到妥善處理，不影響檢查工作的正常進(jìn)行。檢查結(jié)果應(yīng)對(duì)1.結(jié)果分析深入研究檢查意見：在證監(jiān)會(huì)檢查結(jié)束后，認(rèn)真研究檢查人員出具的檢查意見，深入分析檢查發(fā)現(xiàn)的問題及其原因。對(duì)檢查意見進(jìn)行分類整理，明確問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度以及對(duì)公司/組織的影響范圍。評(píng)估整改難度：根據(jù)問題的性質(zhì)和實(shí)際情況，評(píng)估整改工作的難度和復(fù)雜性。對(duì)于簡(jiǎn)單易改的問題，制定明確的整改計(jì)劃，立即組織整改；對(duì)于較為復(fù)雜、涉及面廣的問題，要組織相關(guān)專家和專業(yè)人員進(jìn)行研究論證，制定切實(shí)可行的整改方案。2.整改落實(shí)制定整改計(jì)劃：針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃。明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人以及整改期限。整改計(jì)劃應(yīng)具有可操作性和可衡量性，確保整改工作能夠按計(jì)劃有序推進(jìn)。組織整改實(shí)施：各責(zé)任部門按照整改計(jì)劃認(rèn)真組織實(shí)施整改工作。在整改過程中，要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，確保各項(xiàng)整改措施得到有效落實(shí)。定期對(duì)整改工作進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和通報(bào)，及時(shí)解決整改過程中出現(xiàn)的問題。跟蹤復(fù)查：整改完成后，組織相關(guān)人員對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查。復(fù)查內(nèi)容包括整改措施是否落實(shí)到位、問題是否得到有效解決、內(nèi)控制度是否得到完善等。對(duì)復(fù)查發(fā)現(xiàn)的整改不到位的問題，要責(zé)令相關(guān)部門繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。3.持續(xù)改進(jìn)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：對(duì)證監(jiān)會(huì)檢查及整改工作進(jìn)行全面總結(jié)，分析公司/組織內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。通過總結(jié)，找出問題產(chǎn)生的根源，為進(jìn)一步完善內(nèi)控制度提供參考依據(jù)。完善內(nèi)控制度：根據(jù)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的結(jié)果，對(duì)公司/組織內(nèi)控制度進(jìn)行修訂和完善。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化相關(guān)制度條款，堵塞制度