PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內控制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部管理，規(guī)范經(jīng)濟活動秩序，提高資金使用效益，防范財務風險，確保衛(wèi)生院各項工作健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，結合本院實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室、各部門及其全體工作人員在經(jīng)濟活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度以及相關財經(jīng)紀律，確保衛(wèi)生院經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務風險管理等各個方面，不留管理死角。3.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權力過度集中，防范舞弊和錯誤。4.適應性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點、管理要求等實際情況，不斷調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施內部控制過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果，提高衛(wèi)生院運營效率。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關政策法規(guī)、衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度預算執(zhí)行情況等，科學合理地編制年度預算。2.編制方法：采用零基預算與增量預算相結合的方法，對各項收入、支出進行詳細預測和分析。收入預算要充分考慮當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展水平、居民醫(yī)療需求、醫(yī)保政策調整等因素；支出預算要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務、公共衛(wèi)生服務等重點項目支出。3.編制流程：每年[具體時間]前，各科室根據(jù)本科室業(yè)務發(fā)展計劃和工作任務，提出本科室年度預算建議數(shù)，報財務科匯總。財務科對各科室預算建議數(shù)進行審核、平衡，結合衛(wèi)生院總體發(fā)展目標，提出衛(wèi)生院年度預算草案，經(jīng)院長辦公會審議通過后，報職工代表大會審議。職工代表大會審議通過后的預算草案報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：預算草案經(jīng)上級主管部門審批后，財務科將預算指標分解下達到各科室，并明確各科室的預算執(zhí)行責任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各科室要嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務科要建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.調整變更：預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、突發(fā)事件等特殊情況，需要調整預算的，由相關科室提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經(jīng)財務科審核、院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（三）預算考核1.考核指標：建立健全預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、收入預算完成率、支出預算控制率、資產(chǎn)負債率等指標。2.考核方式：每年末，財務科對各科室預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與科室績效掛鉤。對預算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的科室進行通報批評，并責令其限期整改。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費標準：嚴格按照物價部門核定的收費標準收取醫(yī)療費用，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費票據(jù)：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，確保收費票據(jù)的真實性、合法性和完整性。收費票據(jù)由專人負責管理，建立收費票據(jù)領用、使用、核銷登記制度。3.收入確認：按照權責發(fā)生制原則確認醫(yī)療收入，確保收入的及時、足額入賬。嚴禁隱匿、截留、坐支醫(yī)療收入。（二）財政補助收入管理1.政策執(zhí)行：積極爭取財政補助資金，嚴格按照國家有關財政補助政策和資金管理規(guī)定，合理使用財政補助資金。2.資金核算：對財政補助收入進行單獨核算，準確反映財政補助資金的來源、用途和結余情況。（三）其他收入管理1.收入范圍：其他收入包括利息收入、捐贈收入、租金收入等。2.管理要求：加強對其他收入的管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。對利息收入要及時入賬，對捐贈收入要按照捐贈協(xié)議進行管理和使用，對租金收入要簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準等條款。四、支出管理（一）支出審批1.審批流程：建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批流程。一般支出由科室負責人審核，報分管領導審批；重大支出由院長辦公會審議通過后，報院長審批。2.審批依據(jù)：支出審批要嚴格按照國家有關法律法規(guī)、財務制度以及衛(wèi)生院內部規(guī)定執(zhí)行，確保支出的合理性、合法性和真實性。（二）支出控制1.預算控制：嚴格執(zhí)行預算，各項支出不得突破預算指標。對超預算支出要嚴格控制，確需支出的，要按照預算調整程序辦理。2.費用標準控制：制定各項費用開支標準，如差旅費、會議費、培訓費等，嚴格按照標準控制支出。對超標準支出要不予報銷。3.支出審核：財務科要對各項支出進行嚴格審核，審核內容包括支出憑證的真實性、合法性、完整性，支出項目的合理性、合規(guī)性等。對不符合規(guī)定的支出要拒絕報銷。（三）支出核算1.核算原則：按照權責發(fā)生制原則和相關會計制度進行支出核算，確保支出核算的準確性和及時性。2.明細核算：對各項支出進行明細核算，按照支出類別、項目、用途等進行分類核算，便于分析和管理。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.崗位設置：實行錢賬分管制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。每日現(xiàn)金收支要及時入賬，做到日清月結。3.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.購置審批：固定資產(chǎn)購置要按照預算管理要求，經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。2.入賬核算：固定資產(chǎn)購置后要及時入賬，按照規(guī)定計提折舊。財務科要建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、數(shù)量、金額、使用部門等信息。3.清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結果要形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.處置管理：固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進行，經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。處置收入要及時足額入賬。（三）庫存物資管理1.采購管理：庫存物資采購要按照預算管理要求，經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。建立庫存物資采購審批制度，嚴格控制采購成本。2.驗收入庫：庫存物資采購到貨后，要及時組織驗收。驗收合格的物資要及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的物資要及時與供應商協(xié)商處理。3.保管核算：建立庫存物資保管制度，確保庫存物資的安全完整。按照規(guī)定進行庫存物資核算，定期盤點庫存物資，做到賬實相符。4.領用發(fā)出：庫存物資領用要按照規(guī)定程序辦理，填寫領用單，經(jīng)科室負責人簽字后，到倉庫領取。倉庫管理人員要按照領用單及時發(fā)貨，并做好記錄。六、負債管理（一）債務規(guī)模控制1.合理舉債：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展需要和財務狀況，合理確定債務規(guī)模，避免過度舉債。舉債要嚴格按照國家有關規(guī)定履行審批手續(xù)。2.風險評估：建立債務風險評估機制，定期對債務規(guī)模、債務結構、償債能力等進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和防范債務風險。（二）債務償還管理1.制定計劃：根據(jù)債務規(guī)模和償債能力，制定合理的債務償還計劃，明確償還期限、償還金額等。2.資金保障：合理安排資金，確保按時足額償還債務。在安排年度預算時，要優(yōu)先考慮債務償還資金。七、財務風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別：定期對衛(wèi)生院面臨的財務風險進行識別，包括預算風險、收入風險、支出風險、資產(chǎn)風險、負債風險等。2.風險評估：采用定性與定量相結合的方法，對識別出的財務風險進行評估，確定風險等級。（二）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于高風險業(yè)務或事項，采取風險規(guī)避策略，如拒絕開展某些高風險投資項目等。2.風險降低：通過加強內部控制、完善管理制度等措施，降低風險發(fā)生的可能性或減少風險損失的程度，如加強預算管理、嚴格支出審批等。3.風險轉移：將部分風險轉移給其他方，如購買保險等。4.風險承受：對于一些無法避免或降低的風險，在權衡風險與收益的基礎上，選擇風險承受策略。（三）風險監(jiān)控與預警1.風險監(jiān)控：建立財務風險監(jiān)控機制，定期對財務風險狀況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。2.預警指標：設定財務風險預警指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等。當預警指標達到或超過設定值時，及時發(fā)出預警信號。3.預警處理：對預警信號進行及時處理，分析原因，采取相應措施，防范風險擴大。八、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)衛(wèi)生院管理需求和業(yè)務流程，制定信息系統(tǒng)建設規(guī)劃，確保信息系統(tǒng)能夠滿足衛(wèi)生院財務管理和內部控制的需要。2.系統(tǒng)功能：信息系統(tǒng)應具備預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務風險管理等功能模塊，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和共享。3.系統(tǒng)安全：加強信息系統(tǒng)安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、用戶認證、訪問控制等措施，確保財務信息的安全可靠。（二）信息傳遞與溝通1.內部溝通：建立健全內部信息傳遞與溝通機制，加強各科室之間、財務部門與其他部門之間的信息交流與溝通。定期召開財務工作會議，通報財務工作情況，協(xié)調解決財務工作中存在的問題。2.外部溝通：加強與上級主管部門、財政部門、物價部門、醫(yī)保部門等外部單位的溝通與聯(lián)系，及時了解國家政策法規(guī)變化，爭取外部支持。九、內部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構與人員1.監(jiān)督機構：成立內部審計小組，負責對衛(wèi)生院內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內部審計小組由財務、審計、紀檢等相關人員組成。2.人員職責：明確內部審計小組各成員的職責分工，確保監(jiān)督工作的有效開展。內部審計人員要具備專業(yè)的財務知識和審計技能，熟悉國家法律法規(guī)和衛(wèi)生院內部規(guī)定。（二）監(jiān)督內容與方式1.監(jiān)督內容：對衛(wèi)生院內部控制制度的建立健全情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務風險管理等方面的內部控制制度是否完善、有效。對衛(wèi)生