PAGE工會經費財務內控制度一、總則（一）制定目的為了加強本公司工會經費的財務管理，規(guī)范工會經費收支行為，提高工會經費使用效益，保障工會組織各項工作的順利開展，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計制度》、《工會預算管理辦法》等相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司工會組織的經費財務管理活動，包括工會經費的收入、支出、核算、監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：工會經費的管理和使用必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會相關制度規(guī)定，確保經費收支合法合規(guī)。2.預算管理原則：實行全面預算管理，工會經費收支應納入年度預算，按照預算安排合理使用經費，確保預算的嚴格執(zhí)行。3.?？顚Ｓ迷瓌t：工會經費應專款專用，嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.民主管理原則：堅持民主理財，定期向工會會員公布經費收支情況，接受會員監(jiān)督。5.效益優(yōu)先原則：注重經費使用效益，優(yōu)化經費支出結構，提高經費使用的經濟性、效率性和效果性。二、工會經費收入管理（一）收入范圍1.會員會費收入：工會會員按照本人工資收入的規(guī)定比例向工會繳納的會費。2.撥繳經費收入：公司按照全部職工工資總額的規(guī)定比例向工會撥繳的經費。3.上級工會補助收入：上級工會撥付的各類補助款項。4.行政補助收入：公司行政給予工會的各項補助。5.事業(yè)收入：工會所屬獨立核算的企事業(yè)單位上繳的收入。6.投資收益：工會對外投資取得的收益。7.其他收入：捐贈收入、利息收入等其他各項收入。（二）收入管理要求1.明確收繳標準：嚴格按照國家和工會規(guī)定的會費收繳比例、撥繳經費比例，準確計算和收繳會員會費及撥繳經費。2.及時足額收繳：定期與人力資源部門核對職工工資總額，確保撥繳經費及時足額收繳；督促會員按時繳納會費。3.規(guī)范收入核算：各項收入應按照規(guī)定及時入賬，準確核算，確保收入數據真實、完整。4.加強票據管理：使用合法有效的票據收取工會經費，票據應妥善保管，定期核銷。三、工會經費支出管理（一）支出范圍1.職工活動支出：用于開展職工教育、文體、宣傳等活動的各項支出。2.維權支出：用于維護職工權益的各項支出，如勞動保護、法律援助、困難職工幫扶等。3.業(yè)務支出：用于工會自身建設、業(yè)務培訓等方面的支出。4.行政支出：用于工會行政管理方面的支出，如辦公費、差旅費等。5.資本性支出：用于購置固定資產、無形資產等方面的支出。6.補助下級支出：上級工會對下級工會的補助支出。7.事業(yè)支出：工會所屬獨立核算企事業(yè)單位的各項支出。8.其他支出：上述支出以外的其他各項支出。（二）支出審批流程1.預算內支出由相關部門或項目負責人提出用款申請，填寫經費支出審批表，注明支出事項、金額、用途等。部門負責人審核簽字，確認支出的必要性和合理性。工會財務人員審核票據的合法性、合規(guī)性及金額計算的準確性。工會主席審批簽字，重大支出需經工會委員會集體研究決定。財務人員根據審批后的申請進行賬務處理，支付款項。2.預算外支出相關部門或項目負責人提出用款申請，詳細說明支出原因及追加預算的必要性。工會委員會審議，評估對預算執(zhí)行和財務狀況的影響。按照規(guī)定程序報上級工會或公司行政批準。批準后，按照預算內支出審批流程進行操作。（三）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行預算：各項支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序辦理。2.規(guī)范支出行為：支出應符合國家法律法規(guī)和工會相關規(guī)定，不得用于與工會宗旨無關的支出。嚴禁使用工會經費請客送禮、濫發(fā)獎金補貼等。3.加強費用控制：對各項支出進行成本效益分析，合理控制費用水平，提高經費使用效益。4.完善報銷手續(xù)：報銷憑證應真實、合法、完整，具備相應的審批簽字手續(xù)。財務人員應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。四、工會經費預算管理（一）預算編制原則1.統籌兼顧原則：綜合考慮工會各項工作任務和發(fā)展需求，合理安排經費預算。2.量入為出原則：根據工會經費收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡。3.保障重點原則：優(yōu)先保障工會重點工作和職工群眾最關心、最直接、最現實的利益問題所需經費。4.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴格控制經費支出，提高經費使用效率。（二）預算編制方法1.零基預算法：以零為基礎編制預算，不受以往預算安排情況的影響，對各項支出進行全面審核和評估。2.項目預算法：按照工會工作項目和活動內容，分別編制項目預算，明確項目目標、任務、支出明細等。3.滾動預算法：結合工會工作的連續(xù)性和發(fā)展規(guī)劃，實行滾動預算，每年對預算進行調整和完善。（三）預算編制流程1.提出預算建議：各部門根據下一年度工作計劃和工作重點，提出本部門的經費預算建議，報工會財務部門。2.審核匯總：工會財務部門對各部門預算建議進行審核匯總，結合上一年度預算執(zhí)行情況和本年度經費收入預測，編制工會年度經費預算草案。3.預算審議：工會委員會對預算草案進行審議，提出修改意見和建議。4.預算批準：經工會會員大會或會員代表大會審議通過后，報上級工會備案，并按照批準的預算組織執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：嚴格按照批準的預算組織經費收支活動，確保預算的嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排合理使用經費，不得擅自調整預算。2.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序辦理。由相關部門提出調整預算申請，并說明調整原因和調整金額，經工會委員會審議，報上級工會批準后進行調整。五、工會經費核算管理（一）會計核算基礎工會經費核算采用收付實現制，以實際收到或支付現金作為確認收入和支出的依據。（二）會計科目設置按照《工會會計制度》的規(guī)定，設置會計科目，進行會計核算。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。（三）賬務處理1.收入賬務處理：按照收入類別，及時準確地進行賬務處理，記錄收入的來源、金額等信息。2.支出賬務處理：根據支出審批后的憑證，按照支出用途和會計科目進行賬務處理，確保支出核算準確無誤。3.資產賬務處理：對工會的固定資產、無形資產等進行賬務核算，及時記錄資產的增減變動情況。4.負債賬務處理：對工會的各項負債進行賬務核算，按時償還債務，確保財務狀況良好。（四）財務報表編制1.定期編制報表：按照規(guī)定定期編制資產負債表、收入支出表、經費收繳情況表等財務報表。2.報表審核與報送：財務報表編制完成后，由財務負責人進行審核，確保報表數據真實、準確、完整。審核無誤后，及時報送上級工會和本公司工會委員會。六、工會經費監(jiān)督管理（一）內部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機制：成立工會經費審查委員會，負責對工會經費的收支、管理和使用情況進行審查監(jiān)督。2.定期審查：經費審查委員會定期對工會經費預算執(zhí)行情況進行審查，檢查經費收支是否合規(guī)、合理，預算執(zhí)行是否嚴格。3.日常監(jiān)督：工會財務人員對經費收支進行日常監(jiān)督，發(fā)現問題及時糾正，并向工會領導報告。（二）外部監(jiān)督1.接受審計監(jiān)督：接受上級工會和國家審計機關的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，如實提供相關資料。2.公開經費收支：定期向工會會員公開經費收支情況，接受會員監(jiān)督。公開內容應包括收入來源、支出項目、金額等，確保會員知情權。（三）責任追究對違反工會經費財務內控制度的行為，視情節(jié)輕重，追究相關人員的責任。對造成經