PAGE住建局財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強住建局財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障住建局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合住建局實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于住建局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋住建局財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化和住建局實際情況，及時修訂和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、住建局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算。收入預(yù)算要充分考慮政策因素和市場變化，合理預(yù)計各項收入；支出預(yù)算要按照輕重緩急，優(yōu)先保障重點項目和基本支出，嚴(yán)格控制一般性支出。3.編制程序：各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報住建局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，形成年度預(yù)算草案，提交局黨組會議審定后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強預(yù)算控制：財務(wù)部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項目，要督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進(jìn)度；對超預(yù)算支出的項目，要嚴(yán)格控制，并查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.規(guī)范經(jīng)費支出：各項經(jīng)費支出要嚴(yán)格按照預(yù)算安排和財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，做到支出合理、手續(xù)完備、憑證合法。嚴(yán)禁無預(yù)算支出、超預(yù)算支出和擅自擴大支出范圍。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等原因，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報住建局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，形成預(yù)算調(diào)整方案，提交局黨組會議審定后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算決算與績效評價1.決算編制：年度終了，財務(wù)部門要按照財政部門的要求，及時編制年度決算報表，并附?jīng)Q算說明。決算報表要真實、準(zhǔn)確、完整地反映住建局年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.績效評價：建立健全預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績效評價?？冃гu價結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和考核評價的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍住建局收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入：按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：按照實際收到的款項確認(rèn)收入。對應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金，要及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。3.經(jīng)營收入：按照實際收到的經(jīng)營款項確認(rèn)收入。經(jīng)營收入要按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費。4.上級補助收入：按照上級單位撥入的款項確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項確認(rèn)收入。6.其他收入：按照實際收到的其他收入款項確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：住建局使用的收入票據(jù)主要包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和自制收據(jù)等。2.票據(jù)領(lǐng)用：各部門需要領(lǐng)用收入票據(jù)的，要填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，經(jīng)財務(wù)部門審核后，到票據(jù)管理部門領(lǐng)取。票據(jù)管理部門要建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、號碼、數(shù)量、用途等信息。3.票據(jù)使用：收入票據(jù)要按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)要字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全，不得涂改、挖補、撕毀票據(jù)。4.票據(jù)保管：各部門要指定專人負(fù)責(zé)收入票據(jù)的保管，設(shè)立票據(jù)專用保管箱（柜），確保票據(jù)安全。票據(jù)保管人員要定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，核對票據(jù)的結(jié)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。5.票據(jù)核銷：收入票據(jù)使用完畢后，要及時到票據(jù)管理部門辦理核銷手續(xù)。票據(jù)管理部門要對核銷的票據(jù)進(jìn)行審核，檢查票據(jù)的使用情況是否符合規(guī)定，有無作廢票據(jù)未按規(guī)定處理等問題。（四）收入監(jiān)督檢查1.定期檢查：財務(wù)部門要定期對住建局收入情況進(jìn)行檢查，重點檢查收入的真實性、合法性和完整性。2.專項檢查：根據(jù)工作需要，對重點收入項目或存在問題較多的部門進(jìn)行專項檢查，深入查找收入管理中存在的問題，并及時進(jìn)行整改。3.接受監(jiān)督：自覺接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真落實整改措施，及時糾正違規(guī)行為。四、支出管理（一）支出分類住建局支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ献〗ň謾C構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，所有支出必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出事項要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫《費用報銷審批單》，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)對支出事項進(jìn)行審核，簽署意見后報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門對審批后的支出事項進(jìn)行復(fù)核，檢查原始憑證是否合法合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。復(fù)核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費：根據(jù)住建局實際情況，制定合理的公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等。各項公用經(jīng)費支出要嚴(yán)格控制在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.項目支出：根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要，合理安排項目支出。項目支出要嚴(yán)格按照項目合同和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。（四）支出核算1.會計核算：財務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項支出的發(fā)生情況。對不同性質(zhì)的支出要進(jìn)行明細(xì)核算，以便于分析和管理。2.成本核算：對有項目成本核算要求的支出，要按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計算項目成本，為項目決策和成本控制提供依據(jù)。（五）支出監(jiān)督檢查1.定期檢查：財務(wù)部門要定期對住建局支出情況進(jìn)行檢查，重點檢查支出的真實性、合法性、合理性和合規(guī)性。2.專項檢查：根據(jù)工作需要，對重點支出項目或存在問題較多的部門進(jìn)行專項檢查，深入查找支出管理中存在的問題，并及時進(jìn)行整改。3.接受監(jiān)督：自覺接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真落實整改措施，及時糾正違規(guī)行為。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類住建局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報住建局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。資產(chǎn)購置要納入年度預(yù)算管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購置資產(chǎn)。2.購置方式：資產(chǎn)購置要按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。對納入政府集中采購目錄的資產(chǎn)，必須委托政府采購代理機構(gòu)進(jìn)行采購；對未納入政府集中采購目錄但達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，要按照規(guī)定進(jìn)行分散采購。3.驗收登記：資產(chǎn)購置后，要及時組織驗收。驗收合格的資產(chǎn)，要按照規(guī)定進(jìn)行登記入賬，建立資產(chǎn)卡片，注明資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。（三）資產(chǎn)使用1.使用管理：各部門要指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)的使用范圍、使用方法、使用期限等，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。2.維護(hù)保養(yǎng)：定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。對需要維修的資產(chǎn)，要及時填寫《資產(chǎn)維修申請表》，經(jīng)審批后進(jìn)行維修。3.資產(chǎn)調(diào)配：根據(jù)工作需要，對閑置資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配，提高資產(chǎn)使用效益。資產(chǎn)調(diào)配要按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、無償調(diào)出等。2.處置程序：各部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)注明資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、處置原因等信息，并附上相關(guān)的證明材料。財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，核實資產(chǎn)的賬面價值、使用情況等。住建局領(lǐng)導(dǎo)班子對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批。對重大資產(chǎn)處置事項，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的方式進(jìn)行，對報廢、報損的資產(chǎn)要進(jìn)行鑒定，對出售、轉(zhuǎn)讓、無償調(diào)出的資產(chǎn)要進(jìn)行評估。資產(chǎn)處置收入要按照規(guī)定上繳財政專戶或納入單位預(yù)算管理。3.處置監(jiān)督：財務(wù)部門要對資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。（五）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對住建局資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.清查方法：采用實地盤點、核對賬目等方法進(jìn)行清查。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.清查結(jié)果處理：資產(chǎn)清查結(jié)束后，要編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況。對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時進(jìn)行整改，調(diào)整相關(guān)賬目，確保賬實相符。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類住建局負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.審批原則：嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和利率水平。所有負(fù)債必須經(jīng)住建局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批流程：相關(guān)部門提出負(fù)債申請，填寫《負(fù)債申請表》，詳細(xì)注明負(fù)債事由、金額、期限、利率、還款計劃等信息，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議等資料。財務(wù)部門對負(fù)債申請進(jìn)行審核，分析負(fù)債的必要性、合理性和償債能力。住建局領(lǐng)導(dǎo)班子對負(fù)債申請進(jìn)行審批。對重大負(fù)債事項，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）負(fù)債核算1.會計核算：財務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項負(fù)債的發(fā)生情況。對不同性質(zhì)的負(fù)債要進(jìn)行明細(xì)核算，以便于分析和管理。2.償債管理：建立健全償債管理制度，制定合理的償債計劃，按時足額償還債務(wù)。對逾期債務(wù)，要及時采取措施進(jìn)行催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄。（四）負(fù)債監(jiān)督檢查1.定期檢查：財務(wù)部門要定期對住建局負(fù)債情況進(jìn)行檢查，重點檢查負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率水平、償債能力等情況。2.專項檢查：根據(jù)工作需要，對重點負(fù)債項目或存在問題較多的部門進(jìn)行專項檢查，深入查找負(fù)債管理中存在的問題，并及時進(jìn)行整改。3.接受監(jiān)督：自覺接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真落實整改措施，及時糾正違規(guī)行為。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門要加強對住建局財務(wù)活動的日常監(jiān)督，定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計部門監(jiān)督：住建局審計部門要定期對住建局財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督：住建局紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強對財務(wù)工作的紀(jì)律監(jiān)督，對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為要