PAGE公款旅游內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，嚴格控制公款旅游行為，確保公司資金的合理使用，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括公司本部及下屬各分支機構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保公款使用合法合規(guī)。2.合理性原則：公款旅游的支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動的實際需要，具有合理的商業(yè)目的。3.審批嚴格原則：建立嚴格的審批流程，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何員工不得擅自使用公款進行旅游活動。4.監(jiān)督問責(zé)原則：加強對公款旅游行為的監(jiān)督檢查，對違規(guī)行為進行嚴肅問責(zé)。二、公款旅游的定義及認定標(biāo)準(zhǔn)（一）定義公款旅游是指利用公司資金，以參觀、游覽、考察等名義，組織員工或相關(guān)人員進行非工作必需的旅游活動。（二）認定標(biāo)準(zhǔn)1.旅游活動的目的主要是為了休閑、娛樂，而非與公司業(yè)務(wù)直接相關(guān)的考察、培訓(xùn)等活動。2.旅游費用由公司公款支付，包括但不限于交通、住宿、餐飲、門票等費用。3.旅游活動的組織形式以公司名義進行，如以公司組織團隊旅游、參加旅行社團隊等方式。4.旅游活動的行程安排與公司業(yè)務(wù)無關(guān)，如主要安排在風(fēng)景名勝區(qū)游玩，而非與業(yè)務(wù)相關(guān)的場所。三、審批流程（一）申請員工因工作需要確需組織與業(yè)務(wù)相關(guān)的考察、培訓(xùn)等活動，可能涉及到一定的旅游性質(zhì)內(nèi)容的，需提前填寫《公款旅游活動申請表》，詳細說明活動的目的、行程安排、參與人員、預(yù)計費用等情況。（二）初審申請表提交至所在部門負責(zé)人，部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)活動的必要性、合理性以及與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性進行初審。如認為申請合理，在申請表上簽署意見并提交至財務(wù)部門審核費用預(yù)算。（三）財務(wù)審核財務(wù)部門對費用預(yù)算進行審核，重點審核費用的合理性、合規(guī)性以及是否超出公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。如預(yù)算審核通過，在申請表上簽署意見并提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)活動的整體情況進行審批，如同意申請，在申請表上簽署審批意見，并明確活動的經(jīng)費來源及支付方式。（五）總經(jīng)理審批經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的申請表，最后提交至總經(jīng)理進行終審?？偨?jīng)理對活動的必要性、合規(guī)性等進行全面審查，如批準(zhǔn)申請，則申請表生效，活動方可按照預(yù)定計劃進行。（六）特殊情況處理對于緊急且涉及重大業(yè)務(wù)合作等特殊情況，無法按照上述常規(guī)流程提前申請的，需由相關(guān)負責(zé)人向總經(jīng)理口頭匯報情況，經(jīng)總經(jīng)理同意后，可先行開展活動，但事后應(yīng)及時補辦完整申請及審批手續(xù)。四、費用控制（一）預(yù)算編制1.申請部門在填寫《公款旅游活動申請表》時，應(yīng)同時編制詳細的費用預(yù)算。預(yù)算應(yīng)根據(jù)活動的行程安排、參與人數(shù)、交通方式、住宿標(biāo)準(zhǔn)、餐飲安排等因素進行合理估算。2.費用預(yù)算應(yīng)明確各項費用的明細，如交通費用包括機票、車票、租車費用等；住宿費用按照不同檔次的酒店或住宿標(biāo)準(zhǔn)進行估算；餐飲費用根據(jù)預(yù)計的用餐次數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)進行計算；門票及其他雜費也應(yīng)詳細列出。（二）標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定1.交通標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)活動的實際情況和必要性，合理選擇交通方式。如乘坐飛機，應(yīng)優(yōu)先選擇經(jīng)濟艙；乘坐火車，應(yīng)選擇合適的車次和座位類型。嚴禁因追求舒適而選擇過高標(biāo)準(zhǔn)的交通方式。2.住宿標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)活動地點和實際需求，確定合理的住宿標(biāo)準(zhǔn)。原則上應(yīng)選擇經(jīng)濟實惠、安全衛(wèi)生的酒店或住宿場所，不得安排豪華酒店或超出公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的住宿。3.餐飲標(biāo)準(zhǔn)：餐飲費用應(yīng)嚴格控制，不得鋪張浪費。根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H消費水平，合理確定每餐的標(biāo)準(zhǔn)，避免高消費餐飲。（三）費用報銷1.活動結(jié)束后，參與人員應(yīng)及時整理相關(guān)費用憑證，并按照公司財務(wù)報銷制度的要求填寫報銷申請表。報銷申請表應(yīng)與《公款旅游活動申請表》相對應(yīng)，詳細注明各項費用的實際發(fā)生情況。2.財務(wù)部門在審核報銷申請時，應(yīng)嚴格對照審批通過的預(yù)算和費用標(biāo)準(zhǔn)進行審核。如發(fā)現(xiàn)費用超支或不符合規(guī)定的支出，一律不予報銷。3.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、行程單等。所有報銷憑證應(yīng)加蓋相應(yīng)的財務(wù)章或發(fā)票專用章，并注明具體的消費項目、金額、日期等信息。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公款使用情況進行審計檢查，重點關(guān)注是否存在公款旅游行為。審計內(nèi)容包括費用支出的真實性、合法性、合理性，審批流程的執(zhí)行情況等。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對于違規(guī)使用公款進行旅游的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門在日常財務(wù)管理工作中，應(yīng)加強對公款支出的審核監(jiān)督。對涉及旅游相關(guān)的費用報銷，要嚴格把關(guān)，確保費用支出符合公司規(guī)定和審批流程。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況進行分析，關(guān)注公款旅游相關(guān)費用的支出情況，及時發(fā)現(xiàn)異常波動并進行調(diào)查核實。（三）員工監(jiān)督鼓勵公司員工對公款旅游行為進行監(jiān)督舉報。對于舉報屬實的員工，公司將給予一定的獎勵，并對舉報人信息嚴格保密。同時，公司應(yīng)建立健全舉報受理機制，及時處理員工的舉報信息。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自組織或參加公款旅游活動。2.以虛假業(yè)務(wù)名義申請公款用于旅游。3.擅自提高旅游活動費用標(biāo)準(zhǔn)，超出審批預(yù)算。4.報銷虛假的旅游費用憑證。（二）處理措施1.對于違規(guī)行為，一經(jīng)查實，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人退還全部違規(guī)費用，并按照違規(guī)費用的一定比例進行罰款。罰款比例根據(jù)違規(guī)情節(jié)的嚴重程度確定，最低不低于違規(guī)費用的50%，最高不超過違規(guī)費用的200%。2.給予違規(guī)責(zé)任人警告、記過、記大過、降職、撤職等行政處分。情節(jié)嚴重的，解除勞動合同。3.對于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。4.如違規(guī)行為涉及違法犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理