PAGE健全預(yù)算管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核等行為，提高公司資源配置效率，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算與戰(zhàn)略緊密結(jié)合，支持公司戰(zhàn)略的實施。2.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各個部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動各部門和員工的積極性，共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。3.全面覆蓋原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有的經(jīng)營活動和財務(wù)收支，實現(xiàn)全方位、全過程的管理。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；同時，在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整，以保證預(yù)算的科學(xué)性和合理性。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算管理應(yīng)注重資源的優(yōu)化配置，提高資源使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：預(yù)算管理委員會由公司董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，財務(wù)總監(jiān)、各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程；確定公司預(yù)算管理的目標(biāo)、原則和方法；審議公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：預(yù)算管理工作小組由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任組長，財務(wù)部相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作的組織和協(xié)調(diào)；制定預(yù)算編制的具體方法和流程；收集、匯總各部門的預(yù)算資料，進行初步審核和平衡；對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控；定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算管理工作進展情況。（三）各部門各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，并配合預(yù)算管理工作小組做好相關(guān)工作。部門負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的第一責(zé)任人。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定；2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)；3.公司歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢；4.市場環(huán)境和行業(yè)發(fā)展動態(tài)。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理工作小組向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和相關(guān)資料報送要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點和工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送預(yù)算管理工作小組。3.初步審核與平衡：預(yù)算管理工作小組對各部門報送的預(yù)算草案進行初步審核，分析預(yù)算草案的合理性和可行性，對存在的問題提出修改意見，并與各部門進行溝通和協(xié)調(diào)。在此基礎(chǔ)上，對各部門預(yù)算草案進行匯總和平衡，形成公司年度預(yù)算草案初稿。4.審議與調(diào)整：預(yù)算管理工作小組將公司年度預(yù)算草案初稿提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況，對預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理工作小組根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，形成公司年度預(yù)算草案終稿。5.審批與下達：公司年度預(yù)算草案終稿經(jīng)公司董事會審批通過后，由總經(jīng)理下達各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的公司或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上,依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本費用、利潤等預(yù)算項目的編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計年度相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。適用于預(yù)算執(zhí)行過程中需要不斷調(diào)整和完善預(yù)算的情況。（四）預(yù)算編制內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算：包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。2.專門決策預(yù)算：包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算等。3.財務(wù)預(yù)算：包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。四、預(yù)算執(zhí)行（一）明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（二）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制1.預(yù)算執(zhí)行情況報告：各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理工作小組報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異分析、存在問題及解決措施等。預(yù)算管理工作小組應(yīng)定期匯總各部門預(yù)算執(zhí)行情況，形成公司預(yù)算執(zhí)行情況報告，報送預(yù)算管理委員會。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析：預(yù)算管理工作小組應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并采取有效措施進行糾正。對于重大預(yù)算執(zhí)行偏差，應(yīng)及時向預(yù)算管理委員會報告，共同研究解決方案。（三）嚴(yán)格控制預(yù)算支出1.建立預(yù)算支出審批制度：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項支出，建立健全預(yù)算支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.加強預(yù)算支出審核：財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算支出的審核，嚴(yán)格把關(guān)各項支出的真實性、合法性和合理性。對于不符合預(yù)算安排和審批程序的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可進行預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算無法執(zhí)行；公司戰(zhàn)略調(diào)整，對預(yù)算產(chǎn)生重大影響；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生重大調(diào)整；不可抗力因素導(dǎo)致公司預(yù)算無法執(zhí)行；其他經(jīng)預(yù)算管理委員會認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整流程：提出調(diào)整申請：預(yù)算執(zhí)行部門或相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理工作小組提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。審核與分析：預(yù)算管理工作小組對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和可行性，并提出審核意見。審議與決策：預(yù)算管理工作小組將審核意見提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司實際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，做出是否調(diào)整預(yù)算的決策。調(diào)整與下達：經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理工作小組下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司預(yù)算管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的財務(wù)監(jiān)督，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。同時，財務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計部門做好預(yù)算管理審計工作。（三）績效監(jiān)督人力資源部門應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況納入公司績效考核體系，對各部門和員工的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，激勵各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。六、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：預(yù)算考核應(yīng)遵循公平公正的原則，確?？己私Y(jié)果客觀、真實、準(zhǔn)確。2.激勵約束原則：預(yù)算考核應(yīng)與公司績效考核體系相結(jié)合，建立有效的激勵約束機制，充分調(diào)動各部門和員工的積極性和主動性。3.動態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況的變化，適時調(diào)整考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，確保考核的科學(xué)性和合理性。（二）考核指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1.考核指標(biāo)：預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行的進度和效果，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。預(yù)算差異率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計算公式為：預(yù)算差異率=（實際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。預(yù)算調(diào)整次數(shù)：反映各部門預(yù)算調(diào)整的頻率和合理性。其他相關(guān)指標(biāo)：根據(jù)公司實際情況和管理需要，可設(shè)置其他相關(guān)考核指標(biāo)，如成本控制指標(biāo)、利潤完成指標(biāo)等。2.考核標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算執(zhí)行率：預(yù)算執(zhí)行率達到[X]%以上為優(yōu)秀，[X]%[X]%為良好，低于[X]%為較差。預(yù)算差異率：預(yù)算差異率控制在[X]%以內(nèi)為優(yōu)秀，[X]%[X]%為良好，超過[X]%為較差。預(yù)算調(diào)整次數(shù)：預(yù)算調(diào)整次數(shù)不超過[X]次為優(yōu)秀，[X][X]次為良好，超過[X]次為較差。其他相關(guān)指標(biāo)：根據(jù)具體指標(biāo)設(shè)定相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)。（三）考核程序1.數(shù)據(jù)收集與整理：預(yù)算管理工作小組負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)，并進行整理和分析。2.考核評價：預(yù)算管理工作小組根據(jù)考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，形成考核報告。3.結(jié)果反饋與溝通：預(yù)算管理工作小組將考核報告反饋給各部門，與各部門進行溝