PAGE鄉(xiāng)財政所內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)財政所內(nèi)部管理，規(guī)范財政資金運(yùn)行，提高財政資金使用效益，防范財政風(fēng)險，確保財政工作依法依規(guī)、安全有序進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)財政所實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計(jì)法》《財政違法行為處罰處分條例》以及財政部關(guān)于內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)財政所全體工作人員及財政資金運(yùn)行的全過程，包括預(yù)算編制、資金收付、會計(jì)核算、資產(chǎn)管理、監(jiān)督檢查等各項(xiàng)財政業(yè)務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保財政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政所各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財政政策變化和本鄉(xiāng)實(shí)際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.所長崗位：負(fù)責(zé)財政所全面工作，組織制定和實(shí)施各項(xiàng)工作計(jì)劃、管理制度，協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系。2.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)鄉(xiāng)級預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出建議和措施。3.資金收付崗位：辦理財政資金的收付業(yè)務(wù)，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時支付。4.會計(jì)核算崗位：進(jìn)行財政資金的會計(jì)核算，編制財務(wù)報表，負(fù)責(zé)會計(jì)檔案管理。5.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)鄉(xiāng)財政所資產(chǎn)的登記、清查、處置等管理工作，確保資產(chǎn)安全完整。6.監(jiān)督檢查崗位：對財政資金運(yùn)行、財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）職責(zé)分工1.所長職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財政所的日常工作，組織實(shí)施各項(xiàng)財政政策和工作任務(wù)。制定財政所內(nèi)部管理制度和工作流程，確保各項(xiàng)工作有序開展。審核重要財務(wù)事項(xiàng)和文件，協(xié)調(diào)與上級財政部門、鄉(xiāng)黨委政府及其他相關(guān)部門的關(guān)系。組織財政所人員培訓(xùn)和考核，提高工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.預(yù)算管理崗位職責(zé)收集、整理、分析預(yù)算編制所需基礎(chǔ)資料，結(jié)合本鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和財政狀況，提出預(yù)算編制建議。負(fù)責(zé)鄉(xiāng)級預(yù)算草案的編制工作，按照規(guī)定程序報送審批。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時掌握預(yù)算收支動態(tài)，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出調(diào)整建議。參與財政資金績效評價工作，為提高財政資金使用效益提供依據(jù)。3.資金收付崗位職責(zé)嚴(yán)格按照財政資金支付管理規(guī)定，審核各類支付憑證，辦理財政資金的收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)財政資金賬戶的管理，確保賬戶資金安全，及時與銀行進(jìn)行對賬。做好財政資金支付信息的記錄和反饋工作，定期向上級部門報送資金收支情況。協(xié)助會計(jì)核算崗位做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。4.會計(jì)核算崗位職責(zé)根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和財政財務(wù)管理規(guī)定，設(shè)置會計(jì)賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。5.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)建立健全資產(chǎn)管理制度，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、入賬、清查和統(tǒng)計(jì)工作。定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。按照規(guī)定辦理資產(chǎn)購置、處置、出租、出借等手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合規(guī)合法。加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。6.監(jiān)督檢查崗位職責(zé)制定財政監(jiān)督檢查計(jì)劃，對財政資金運(yùn)行、財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行定期或不定期檢查。檢查各項(xiàng)財政政策和財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。受理對財政違法行為的舉報和投訴，依法進(jìn)行調(diào)查處理。配合上級財政部門和審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和情況說明。三、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財政政策編制預(yù)算。完整性原則：將鄉(xiāng)級所有財政收支全部納入預(yù)算管理。真實(shí)性原則：以本鄉(xiāng)實(shí)際情況為依據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。合理性原則：根據(jù)財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排預(yù)算收支。公開性原則：預(yù)算編制過程和結(jié)果向社會公開，接受公眾監(jiān)督。2.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，財政所根據(jù)上級財政部門的要求和本鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃，向各部門、各單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門、各單位按照通知要求，結(jié)合本部門、本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報送財政所。財政所對各部門、各單位報送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本鄉(xiāng)財力狀況，提出鄉(xiāng)級預(yù)算草案，報鄉(xiāng)黨委政府審核。鄉(xiāng)黨委政府對預(yù)算草案進(jìn)行審核后，提交鄉(xiāng)人民代表大會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)本鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢、稅收政策變化等因素，參考?xì)v年收入情況，采用基數(shù)法、因素法等方法進(jìn)行編制。支出預(yù)算編制：按照“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、促發(fā)展”的原則，優(yōu)先保障人員工資、機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)等基本支出，合理安排民生支出和項(xiàng)目支出。項(xiàng)目支出要進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、資金來源和實(shí)施計(jì)劃。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)：財政所按照鄉(xiāng)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，及時向各部門、各單位批復(fù)預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)。各部門、各單位必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報。及時掌握預(yù)算收支進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。重點(diǎn)監(jiān)控財政專項(xiàng)資金的使用情況，確保?？顚Ｓ?。3.規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序進(jìn)行。由相關(guān)部門或單位提出調(diào)整申請，財政所審核后，報鄉(xiāng)黨委政府審批，經(jīng)鄉(xiāng)人民代表大會常務(wù)委員會備案。（三）預(yù)算績效管理1.建立績效管理制度：制定財政資金績效目標(biāo)管理辦法，明確績效目標(biāo)設(shè)定、審核、批復(fù)、監(jiān)控、評價等環(huán)節(jié)的工作要求和流程。2.開展績效目標(biāo)管理：在預(yù)算編制階段，各部門、各單位要按照規(guī)定設(shè)定績效目標(biāo)，明確項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出和效果。財政所對績效目標(biāo)進(jìn)行審核，確保目標(biāo)科學(xué)合理、清晰明確。3.加強(qiáng)績效監(jiān)控和評價：在預(yù)算執(zhí)行過程中，對績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。項(xiàng)目完成后，按照規(guī)定開展績效評價工作，評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)。四、資金收付管理制度（一）資金收入管理1.規(guī)范收入來源：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財政政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)財政收入，確保收入來源合法合規(guī)。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。3.及時足額上繳：按照規(guī)定及時足額將各項(xiàng)財政收入上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。（二）資金支付管理1.嚴(yán)格支付程序：財政資金支付實(shí)行國庫集中支付制度，按照“先預(yù)算、后支出，有預(yù)算、不超支”的原則，嚴(yán)格審核支付申請。支付申請必須附合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可辦理支付手續(xù)。2.加強(qiáng)支付審核：資金收付崗位人員要對支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)審核支付事項(xiàng)是否符合預(yù)算安排、資金用途是否合規(guī)、支付金額是否準(zhǔn)確等。對不符合規(guī)定的支付申請，不予受理。3.規(guī)范支付方式：根據(jù)不同的支付業(yè)務(wù)，選擇合適的支付方式。屬于財政直接支付的，由財政部門通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶；屬于財政授權(quán)支付的，由預(yù)算單位按照財政部門授權(quán)，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（三）銀行賬戶管理1.賬戶開設(shè)與撤銷：嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和撤銷財政資金賬戶，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自開設(shè)、變更或撤銷賬戶。開設(shè)賬戶要報上級財政部門備案，撤銷賬戶要及時辦理相關(guān)手續(xù)。2.賬戶日常管理：加強(qiáng)對銀行賬戶的日常管理，定期核對賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)格控制賬戶資金的收支范圍，不得將財政資金違規(guī)存入其他賬戶或挪作他用。3.印鑒管理：銀行賬戶印鑒要由專人保管，實(shí)行分開存放、相互制約。印鑒使用要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保印鑒使用安全。五、會計(jì)核算制度（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄和反映財政資金的收支情況和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。2.規(guī)范會計(jì)科目設(shè)置：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，不得隨意增減或合并會計(jì)科目。確保會計(jì)科目使用準(zhǔn)確、規(guī)范，能夠清晰反映財政資金的性質(zhì)和用途。（二）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核：會計(jì)核算崗位人員對收到的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對不符合要求的原始憑證，要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正，對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計(jì)制度規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證要填寫規(guī)范、內(nèi)容完整，摘要清晰準(zhǔn)確，會計(jì)科目使用正確，金額計(jì)算無誤。3.賬簿登記：按照記賬憑證順序逐筆登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記要做到及時、準(zhǔn)確、完整，摘要與記賬憑證一致，數(shù)字清晰，賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.財務(wù)報表編制：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政專戶管理資金收支情況表等。財務(wù)報表要根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（三）會計(jì)檔案管理1.檔案整理歸檔：會計(jì)年度終了后，會計(jì)核算崗位人員負(fù)責(zé)將會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表等會計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂成冊，并按照檔案管理要求進(jìn)行編號、分類、歸檔。2.檔案保管期限：嚴(yán)格按照國家規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限進(jìn)行保管，定期對會計(jì)檔案進(jìn)行檢查和核對，確保檔案安全完整。3.檔案查閱與銷毀：建立會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，嚴(yán)格限定查閱范圍和審批程序。會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀的，按照規(guī)定程序進(jìn)行鑒定和銷毀，并將銷毀情況報告上級財政部門和檔案管理部門。六、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)購置1.編制購置計(jì)劃：各部門、各單位根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報財政所審核。財政所結(jié)合本鄉(xiāng)財力狀況和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，對購置計(jì)劃進(jìn)行審核，統(tǒng)籌安排資產(chǎn)購置資金。2.嚴(yán)格采購程序：資產(chǎn)購置要按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。采購過程要嚴(yán)格遵守采購程序，確保采購活動公開、公平、公正。3.資產(chǎn)驗(yàn)收入賬：資產(chǎn)購置完成后，由資產(chǎn)管理崗位人員會同采購部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)準(zhǔn)確登記入賬。（二）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺賬：資產(chǎn)管理崗位人員要建立健全資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。定期對資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對和更新，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.明確使用責(zé)任：各部門、各單位要明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管。使用責(zé)任人要嚴(yán)格按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、處置資產(chǎn)。3.加強(qiáng)資產(chǎn)維護(hù)：建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對需要維修、更新的資產(chǎn)，及時提出申請，按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）資產(chǎn)清查1.定期清查盤點(diǎn)：每年至少組織一次資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，全面清查核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等情況。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，要編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。2.清查結(jié)果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。屬于正常損耗的，按照規(guī)定核銷資產(chǎn)；屬于人為原因造成損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任。（四）資產(chǎn)處置1.處置審批程序：資產(chǎn)處置要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置申請要附資產(chǎn)處置說明、評估報告等相關(guān)資料，經(jīng)財政所審核后，報鄉(xiāng)黨委政府審批。2.規(guī)范處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損等。資產(chǎn)處置要按照公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價值最大化。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入要按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，不得截留、挪用。七、監(jiān)督檢查制度（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.定期監(jiān)督檢查：監(jiān)督檢查崗位定期對財政資金運(yùn)行、財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金收付情況、會計(jì)核算情況、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況等。2.專項(xiàng)監(jiān)督檢查：根據(jù)工作需要，對重點(diǎn)財政資金、重大項(xiàng)目等進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。專項(xiàng)檢查要制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查內(nèi)容、方法、步驟和要求，確保檢查工作取得實(shí)效。3.檢查結(jié)果處理：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門或單位限期整改。整改結(jié)束后，要對整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。對違反財政法律法規(guī)的行為，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）外部監(jiān)督檢查配合1.積極配合審計(jì)監(jiān)督：主動接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)要求及時提供相關(guān)資料和情況說明。對審計(jì)提出的問題，要認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。2.配合財政監(jiān)