PAGE高校院系內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強高校院系內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟活動秩序，防范經(jīng)濟風險，提高資金使用效益，保障院系各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，結合本校院系實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各院系及所屬各部門、各項目組在開展教學、科研、管理等各項活動中涉及的經(jīng)濟業(yè)務事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保院系經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋院系經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)院系實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.各院系應按照學校下達的預算編制要求和時間節(jié)點，結合本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況，科學合理地編制年度預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算要積極穩(wěn)妥，支出預算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預算編制應細化到具體項目和明細科目，明確各項收支的金額、用途和執(zhí)行時間，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。（二）預算執(zhí)行1.各院系應嚴格按照批復的預算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報學校審批。2.加強預算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預算執(zhí)行進度與時間進度相匹配。3.建立健全預算執(zhí)行考核機制，將預算執(zhí)行情況納入院系年度績效考核體系，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行問責。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴格控制預算調(diào)整范圍和幅度。2.因國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展需要或不可抗力等因素導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預算的，應按照以下程序辦理：院系提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等。學校財務部門對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。報學校預算管理委員會審議批準。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，由學校財務部門下達調(diào)整通知，并相應調(diào)整預算指標。（四）預算決算1.各院系應在預算年度終了后，按照學校要求及時編制年度決算報告，全面反映本部門年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.決算報告應做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時，賬表相符、賬實相符。3.學校財務部門負責對各院系決算報告進行審核，并組織開展決算審計工作。對決算中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促各院系進行整改。三、收支管理（一）收入管理1.院系收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、科研項目收入、捐贈收入等。各院系應嚴格按照國家有關規(guī)定和學校財務制度，依法組織收入，確保收入來源合法合規(guī)。2.加強對各類收入的管理，建立健全收入臺賬，詳細記錄收入項目、金額、來源、收取時間等信息，做到應收盡收，及時足額上繳學校財務。3.嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為。收費項目和標準應按照國家和學校規(guī)定進行公示，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。（二）支出管理1.院系支出應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和學校財務制度規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.加強對支出的審核和控制，嚴格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。4.優(yōu)化支出結構合理安排各項支出，優(yōu)先保障教學、科研等重點工作需求，嚴格控制一般性支出，杜絕鋪張浪費。（三）票據(jù)管理1.各院系應按照國家票據(jù)管理規(guī)定，加強對各類票據(jù)的管理。票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)安全。2.建立票據(jù)使用登記制度，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領用日期、使用情況、結存情況等信息，做到賬實相符。3.不得轉讓、出借、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。對已開具的票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照規(guī)定保存期限妥善保管。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：院系應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。實行錢賬分管制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.應收及預付款項：建立健全應收及預付款項管理制度，加強對應收賬款的催收和管理，定期與債務人核對賬目，及時清理往來款項。對確實無法收回的應收及預付款項，應按照規(guī)定程序報學校審批后進行核銷處理。3.存貨：加強對存貨的管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等管理制度。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.建立固定資產(chǎn)購置、驗收、登記、入賬、使用、保管、維護、處置等管理制度，明確各部門和人員的職責權限。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置應按照國家和學校有關規(guī)定進行，嚴格履行審批手續(xù)。處置收入應及時足額上繳學校財務。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。各院系應加強對無形資產(chǎn)的管理，依法保護學校的知識產(chǎn)權。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)的取得、登記、入賬、使用、轉讓、攤銷等進行規(guī)范管理。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估和清查，確保無形資產(chǎn)的安全完整和有效利用。對已失去使用價值或轉讓價值的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定程序進行核銷處理。五、采購管理（一）采購預算1.各院系應根據(jù)教學、科研和管理工作需要，結合年度預算安排，編制采購預算。采購預算應明確采購項目、數(shù)量、金額、采購時間等內(nèi)容。2.采購預算應按照學校采購管理規(guī)定進行申報和審批，確保采購預算的合理性和準確性。（二）采購實施1.采購活動應按照學校采購管理辦法規(guī)定的采購方式和程序進行。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購部門應在采購活動開始前，制定詳細的采購方案，明確采購流程、采購要求、評標標準等內(nèi)容。3.加強對采購過程的監(jiān)督和管理，確保采購活動公平、公正、公開。采購人員應嚴格遵守采購紀律不得接受供應商的賄賂或其他不正當利益。（三）采購驗收1.采購項目完成后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準對采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行驗收。2.驗收合格的采購項目，驗收人員應簽署驗收報告；驗收不合格的采購項目，應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商采取更換、退貨等措施。3.建立采購驗收檔案，將采購合同、驗收報告、質(zhì)量檢驗報告等相關資料歸檔保存，以備查閱。六、合同管理（一）合同簽訂1.院系在開展經(jīng)濟活動過程中，涉及簽訂合同的，應按照學校合同管理辦法規(guī)定的程序進行。合同簽訂前，應進行充分的市場調(diào)研和風險評估，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。2.合同文本應采用學校統(tǒng)一制定的格式文本或經(jīng)學校審核通過的其他格式文本。合同內(nèi)容應明確雙方的權利和義務、標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責任等條款。3.合同簽訂應嚴格履行審批手續(xù)，由承辦部門負責人、分管領導、學校法律顧問等進行審核，并報學校法定代表人或授權代表簽字（蓋章）。（二）合同履行1.合同簽訂后，承辦部門應嚴格按照合同約定履行義務，及時跟蹤合同履行情況，確保合同有效執(zhí)行。2.如因不可抗力或其他原因需要變更、解除合同的，應按照合同約定和學校規(guī)定的程序辦理相關手續(xù)。變更、解除合同的通知或協(xié)議應采用書面形式，并作為合同的組成部分。3.加強對合同履行過程的監(jiān)督和檢查，對合同履行過程中出現(xiàn)的問題，應及時采取措施加以解決，避免給學校造成經(jīng)濟損失。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，承辦部門應及時將合同文本及相關資料整理歸檔，建立合同檔案。合同檔案應包括合同文本、審批文件、補充協(xié)議、履行情況記錄等資料。2.合同檔案應按照學校檔案管理規(guī)定進行保管，確保合同檔案的安全完整。合同檔案保管期限應按照國家和學校有關規(guī)定執(zhí)行。七、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對院系經(jīng)濟活動的日常監(jiān)督和專項檢查。內(nèi)部監(jiān)督部門應定期對院系內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。2.各院系應設立內(nèi)部監(jiān)督崗位，明確監(jiān)督職責和權限，對本部門經(jīng)濟活動進行自我監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)控制度。3.加強對院系財務收支、資產(chǎn)管理、采購合同等重點領域和關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資金安全使用。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關部門和學校審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應認真整改落實，并將整改情況及時反饋給相關部門。（三）評價與改進1.定期對院系內(nèi)控制度的有效性、健全性和執(zhí)行情況進行評價，評價內(nèi)容包括內(nèi)控制度的設計是否合理、執(zhí)行是否有效、風險