PAGE黨校財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強黨校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，提高資金使用效益，保障黨校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合黨校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《黨校財務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于黨校機關(guān)及所屬各部門、各單位的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋黨校財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和財務(wù)風險。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)黨校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制造成資源浪費。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點。結(jié)合黨校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，分析本年度收入、支出增減因素，提高預(yù)算編制的準確性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和本年度收入增減因素，采用零基預(yù)算和增量預(yù)算相結(jié)合的方法編制。支出預(yù)算根據(jù)各項事業(yè)發(fā)展任務(wù)和工作需要，按照定員定額標準和項目支出預(yù)算編制要求，采用零基預(yù)算法編制。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合黨校年度工作計劃和財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責任各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責。財務(wù)部門負責全校預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。2.預(yù)算執(zhí)行控制嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。加強對各項收入和支出的管理，確保收入及時足額入賬，支出嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對黨校事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預(yù)算的。黨校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要調(diào)整預(yù)算的。因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。其他經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。預(yù)算分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)分析、預(yù)算差異分析等。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、支出控制率、預(yù)算調(diào)整率等。預(yù)算考核結(jié)果作為各部門年度績效考核的重要依據(jù)，與部門負責人和相關(guān)人員的績效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍黨校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入的取得必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.應(yīng)收盡收原則：加強對各項收入的管理，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。3.分類管理原則：根據(jù)收入的性質(zhì)和來源，進行分類管理，確保收入管理的規(guī)范化和科學(xué)化。（三）收入管理措施1.財政補助收入管理嚴格按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時足額取得財政補助收入。加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政補助收入的及時到位。2.事業(yè)收入管理按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收入的收費項目和收費標準，報經(jīng)有關(guān)部門批準后執(zhí)行。加強對事業(yè)收入的票據(jù)管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。定期對事業(yè)收入進行清理核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.上級補助收入管理加強與上級主管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解上級補助收入的政策和資金安排情況。按照上級主管部門的要求，及時報送相關(guān)資料，確保上級補助收入的順利取得。對上級補助收入進行專項管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.附屬單位上繳收入管理加強對附屬單位的財務(wù)管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時足額上繳收入。建立附屬單位上繳收入臺賬，詳細記錄上繳收入的金額、時間等信息，定期進行核對和分析r。5.經(jīng)營收入管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開展經(jīng)營活動，取得經(jīng)營收入。加強對經(jīng)營活動的成本核算和管理，確保經(jīng)營收入的真實性和合法性。經(jīng)營收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。6.其他收入管理對捐贈收入、利息收入等其他收入，要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入的合法合規(guī)。建立其他收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，定期進行核對和分析。四、支出管理（一）支出范圍黨校支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出和經(jīng)營支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，要嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出審批原則：各項支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出審批程序各部門根據(jù)工作需要，填寫經(jīng)費支出審批單，注明支出項目、金額、用途等，并報部門負責人審核。部門負責人對經(jīng)費支出審批單進行審核，簽署意見后報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。分管校領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)費支出審批單進行審批，簽署意見后報財務(wù)部門審核報銷。2.項目支出審批程序項目負責人根據(jù)項目實施計劃和預(yù)算，填寫項目經(jīng)費支出審批單，注明支出項目、金額、用途等，并報項目主管部門審核。項目主管部門對項目經(jīng)費支出審批單進行審核，簽署意見后報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。分管校領(lǐng)導(dǎo)對項目經(jīng)費支出審批單進行審批，簽署意見后報財務(wù)部門審核報銷。3.重大支出審批程序?qū)痤~較大、影響重大的支出項目，由財務(wù)部門提出初審意見，報校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后的重大支出項目，由財務(wù)部門按照規(guī)定的審批程序進行審核報銷。（四）支出控制措施1.人員經(jīng)費支出控制嚴格執(zhí)行國家有關(guān)工資、津貼、補貼等人員經(jīng)費政策，確保人員經(jīng)費支出的合規(guī)性。加強對人員編制的管理，嚴格控制人員數(shù)量，防止超編現(xiàn)象發(fā)生。2.公用經(jīng)費支出控制制定公用經(jīng)費定額標準，嚴格按照定額標準控制公用經(jīng)費支出。加強對辦公用品、會議費、差旅費、公務(wù)接待費等公用經(jīng)費支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕浪費現(xiàn)象。3.項目支出控制加強對項目預(yù)算的管理，嚴格按照項目預(yù)算控制項目支出。建立項目支出績效評價制度，對項目支出的效益進行評價，提高項目資金使用效益。4.其他支出控制對上繳上級支出、對附屬單位補助支出和經(jīng)營支出等其他支出，要嚴格按照規(guī)定的審批程序和控制標準進行管理，確保支出的合規(guī)性和合理性。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍黨校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則：黨校資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，由財務(wù)部門負責資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等具體管理工作。2.分級負責原則：按照“誰使用、誰負責”的原則，明確各部門和崗位在資產(chǎn)管理中的職責，確保資產(chǎn)的安全完整。3.效益原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。（三）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)購置申請進行審核，根據(jù)資產(chǎn)配置標準和預(yù)算情況，提出審核意見，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后的資產(chǎn)購置申請，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的采購程序進行采購。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置完成后，資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)保管與使用1.資產(chǎn)保管資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進行分類登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)，要指定專人保管，采取必要的安全防護措施，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)使用各部門按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的使用情況進行記錄，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的損壞、丟失等情況，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍已超過使用年限且無法使用的資產(chǎn)。因技術(shù)進步等原因，已被淘汰且無法使用的資產(chǎn)。盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。閑置資產(chǎn)。其他需要處置的資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)管理部門對擬處置的資產(chǎn)進行清查核實，提出處置意見，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后的資產(chǎn)處置申請，報上級主管部門和財政部門審批。根據(jù)上級主管部門和財政部門的審批意見，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式進行處置。3.資產(chǎn)處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，上繳國庫或納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。六、負債管理（一）負債范圍黨校負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)黨校事業(yè)發(fā)展需要和財務(wù)狀況，合理確定舉債規(guī)模，避免過度舉債。2.風險控制原則：加強對負債的管理，防范財務(wù)風險，確保負債的安全性和合理性。3.規(guī)范管理原則：嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范負債的核算和管理，確保負債信息的真實、準確。（三）負債審批程序1.借入款項審批程序因事業(yè)發(fā)展需要確需借入款項的，由財務(wù)部門提出申請，報校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后的借入款項申請，報上級主管部門和財政部門審批。2.其他負債審批程序?qū)?yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等其他負債，由財務(wù)部門按照規(guī)定的審批程序進行審批。（四）負債償還與管理1.負債償還：按照借款合同約定的還款期限和方式，及時足額償還負債。2.負債管理：建立負債臺賬，詳細記錄負債的金額、期限、利率、還款情況等信息，定期進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決負債管理中存在的問題。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門負責對全校財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計部門監(jiān)督：審計部門負責對黨校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，定期開展財務(wù)審計和專項審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。3.其他部門監(jiān)督：