PAGE國資委關(guān)于印發(fā)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織的內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平和運(yùn)營(yíng)效率，保障公司/組織的穩(wěn)健發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及國資委的要求，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全體員工。涵蓋公司/組織的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購管理、銷售管理、人力資源管理、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及國資委的相關(guān)規(guī)定，確保公司/組織的各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)貫穿公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，涵蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門，不留死角。3.制衡性原則：在公司/組織的治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面，應(yīng)形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司/組織的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)預(yù)算控制1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制詳細(xì)的年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等各項(xiàng)內(nèi)容，并明確預(yù)算編制的依據(jù)和方法。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司/組織的年度預(yù)算方案，報(bào)管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)分析原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。3.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門及員工的績(jī)效考核掛鉤。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法，定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（二）資金管理控制1.資金籌集公司/組織應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，報(bào)管理層審批后組織實(shí)施。2.資金使用建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金安全加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的存放和使用安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)等資金資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)核算控制1.會(huì)計(jì)核算公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置健全的會(huì)計(jì)賬簿，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，及時(shí)記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證的審核和管理，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問題，并向管理層提供決策支持信息。三、采購管理內(nèi)部控制（一）采購計(jì)劃控制1.需求分析各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，定期對(duì)物資和服務(wù)的需求進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。需求分析應(yīng)考慮公司/組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、庫存狀況、市場(chǎng)價(jià)格變化等因素，確保采購計(jì)劃的合理性和準(zhǔn)確性。2.采購計(jì)劃編制采購部門應(yīng)根據(jù)各部門提交的需求分析報(bào)告，結(jié)合公司/組織的采購政策和預(yù)算安排，編制年度采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資和服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)管理層審批。3.采購計(jì)劃執(zhí)行采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的采購計(jì)劃組織采購活動(dòng)，確保采購任務(wù)按時(shí)完成。在采購計(jì)劃執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整采購計(jì)劃，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。（二）供應(yīng)商管理控制1.供應(yīng)商選擇建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)潛在供應(yīng)商進(jìn)行資格審查和評(píng)估。采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，并與其簽訂采購合同。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的動(dòng)態(tài)管理，定期對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)淘汰不合格供應(yīng)商。2.供應(yīng)商評(píng)價(jià)采購部門應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括供貨質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面。根據(jù)供應(yīng)商評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商進(jìn)行警告或淘汰。3.供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與合作，建立良好的供應(yīng)商關(guān)系。采購部門應(yīng)及時(shí)了解供應(yīng)商的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)變化情況，協(xié)調(diào)解決雙方合作過程中出現(xiàn)的問題。（三）采購過程控制1.采購審批建立采購審批制度，明確采購審批流程和權(quán)限。采購業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保采購活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。2.采購合同管理采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括物資和服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、價(jià)格、交貨期、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)采購合同的審核和管理，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司/組織的利益要求。3.采購驗(yàn)收采購物資和服務(wù)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面，確保驗(yàn)收結(jié)果符合采購合同要求。對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資和服務(wù)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)貨、換貨、退貨等措施。四、銷售管理內(nèi)部控制（一）銷售計(jì)劃控制1.市場(chǎng)分析銷售部門應(yīng)定期對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、客戶需求等進(jìn)行分析和研究。市場(chǎng)分析應(yīng)結(jié)合公司/組織的產(chǎn)品特點(diǎn)和市場(chǎng)定位，為銷售計(jì)劃的制定提供依據(jù)。2.銷售計(jì)劃編制銷售部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)分析結(jié)果，結(jié)合公司/組織的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度銷售計(jì)劃。銷售計(jì)劃應(yīng)明確銷售目標(biāo)、銷售策略、銷售渠道、銷售費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容，并報(bào)管理層審批。3.銷售計(jì)劃執(zhí)行銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的銷售計(jì)劃組織銷售活動(dòng)，確保銷售任務(wù)按時(shí)完成。在銷售計(jì)劃執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)變化或其他特殊情況需要調(diào)整銷售計(jì)劃，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。（二）客戶管理控制1.客戶開發(fā)銷售部門應(yīng)積極開拓市場(chǎng)，尋找潛在客戶，通過多種方式進(jìn)行客戶開發(fā)。客戶開發(fā)應(yīng)注重客戶需求分析和市場(chǎng)細(xì)分，制定針對(duì)性的客戶開發(fā)策略。2.客戶評(píng)價(jià)銷售部門應(yīng)定期對(duì)客戶的信用狀況、購買能力、購買頻率等進(jìn)行評(píng)價(jià)。根據(jù)客戶評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，確定不同的銷售政策和服務(wù)措施。3.客戶關(guān)系維護(hù)加強(qiáng)與客戶的溝通與合作，建立良好的客戶關(guān)系。銷售部門應(yīng)及時(shí)了解客戶的需求變化情況，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，提高客戶滿意度和忠誠度。（三）銷售過程控制1.銷售定價(jià)建立銷售定價(jià)制度，明確銷售定價(jià)的原則和方法。銷售定價(jià)應(yīng)綜合考慮產(chǎn)品成本、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格等因素，確保銷售價(jià)格具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.銷售合同管理銷售部門應(yīng)與客戶簽訂詳細(xì)的銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)銷售合同的審核和管理，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司/組織的利益要求。3.銷售收款銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售收款的管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。建立銷售收款跟蹤制度，及時(shí)了解客戶的付款情況，對(duì)逾期未付款的客戶采取相應(yīng)的催款措施。加強(qiáng)對(duì)銷售收款的核算和監(jiān)督，確保銷售收款記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、人力資源管理內(nèi)部控制（一）人力資源規(guī)劃控制1.需求預(yù)測(cè)人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，定期對(duì)人力資源需求進(jìn)行預(yù)測(cè)。需求預(yù)測(cè)應(yīng)考慮公司/組織的人員編制、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃等因素，確保人力資源規(guī)劃的合理性和準(zhǔn)確性。2.規(guī)劃編制人力資源部門應(yīng)根據(jù)需求預(yù)測(cè)結(jié)果，結(jié)合公司/組織的人力資源現(xiàn)狀，編制年度人力資源規(guī)劃。人力資源規(guī)劃應(yīng)包括人員招聘、培訓(xùn)與開發(fā)、績(jī)效管理、薪酬福利等方面的內(nèi)容，并報(bào)管理層審批。3.規(guī)劃執(zhí)行人力資源部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的人力資源規(guī)劃組織實(shí)施各項(xiàng)人力資源管理活動(dòng)，確保人力資源規(guī)劃的有效執(zhí)行。在人力資源規(guī)劃執(zhí)行過程中，如遇內(nèi)外部環(huán)境變化需要調(diào)整人力資源規(guī)劃，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。（二）員工招聘與培訓(xùn)控制1.員工招聘建立員工招聘制度，明確招聘流程和標(biāo)準(zhǔn)。人力資源部門應(yīng)通過多種渠道進(jìn)行員工招聘，確保招聘到符合公司/組織要求的優(yōu)秀人才。加強(qiáng)對(duì)招聘過程的管理和監(jiān)督，確保招聘活動(dòng)的公平、公正、公開。2.員工培訓(xùn)制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)員工的崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供有針對(duì)性的培訓(xùn)課程。培訓(xùn)方式可以包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)效果的評(píng)估和反饋，及時(shí)調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容和方式，提高培訓(xùn)質(zhì)量。（三）績(jī)效管理與薪酬福利控制1.績(jī)效管理建立績(jī)效管理體系，明確績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)方法和流程。人力資源部門應(yīng)定期對(duì)員工的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和考核，確保績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)員工進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)，促進(jìn)員工績(jī)效的提升。2.薪酬福利管理制定薪酬福利制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬水平、福利政策等內(nèi)容。薪酬福利應(yīng)與員工的績(jī)效表現(xiàn)、崗位價(jià)值、市場(chǎng)行情等因素相掛鉤，確保薪酬福利的公平性和合理性。加強(qiáng)對(duì)薪酬福利發(fā)放的管理和監(jiān)督，確保薪酬福利按時(shí)足額發(fā)放。六、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）固定資產(chǎn)管理控制1.固定資產(chǎn)購置建立固定資產(chǎn)購置審批制度，明確購置審批流程和權(quán)限。在購置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司/組織的實(shí)際需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)、談判等，確保購置價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)使用與維護(hù)各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。建立固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)的管理，及時(shí)處理固定資產(chǎn)的故障和損壞，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置審批制度，明確處置審批流程和權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估、審批、拍賣等，確保處置過程合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置收入的管理，確保處置收入及時(shí)足額入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理控制1.存貨管理建立存貨管理制度，明確存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求。加強(qiáng)對(duì)存貨采購的管理，確保采購的存貨質(zhì)量合格、價(jià)格合理。定期對(duì)存貨進(jìn)行