PAGE審計財務內控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務內部控制，確保財務信息的真實性、準確性和完整性，保護公司資產安全，提高財務管理效率，防范財務風險，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的財務內部控制活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：財務內部控制制度的建立和實施應符合國家法律法規(guī)的要求。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、財務報告等各個方面。3.制衡性原則：確保各項財務工作中不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。4.適應性原則：與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著公司內外部環(huán)境的變化及時進行調整和完善。5.成本效益原則：在保證財務內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、財務內部控制組織架構（一）董事會董事會對公司財務內部控制體系的建立健全和有效實施負責，定期對財務內部控制情況進行審議，監(jiān)督財務內部控制的執(zhí)行情況，對重大財務決策和財務風險承擔最終責任。（二）監(jiān)事會監(jiān)事會負責對董事會建立與實施財務內部控制進行監(jiān)督，檢查財務內部控制的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的財務內部控制重大缺陷提出監(jiān)督意見，并向股東大會報告。（三）管理層管理層負責組織領導公司財務內部控制的日常運行，制定具體的財務內部控制政策和程序，確保財務內部控制的有效執(zhí)行，并定期向董事會報告財務內部控制的執(zhí)行情況。（四）財務部門財務部門是公司財務內部控制的具體執(zhí)行部門，負責制定和完善財務內部控制制度，組織實施各項財務內部控制措施，對財務內部控制的有效性進行自我評價，并及時向管理層報告財務內部控制中存在的問題及改進建議。（五）內部審計部門內部審計部門負責對公司財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)并糾正財務內部控制中的缺陷，對財務內部控制評價報告進行審核，并向管理層和董事會報告審計結果。三、預算管理控制（一）預算編制1.公司應建立完善的預算編制體系，明確預算編制的流程、方法和時間要求。2.各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結合本部門實際情況，提出本部門的預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體資源狀況和經(jīng)營目標，編制公司年度預算草案，報管理層審核后提交董事會審議。4.董事會審議通過后的年度預算下達至各部門執(zhí)行，并作為公司考核各部門業(yè)績的重要依據(jù)。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，將預算指標分解到具體的工作任務和責任人，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并向管理層報告。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保預算調整的合理性和必要性。（三）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為管理層決策提供參考依據(jù)。2.公司應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。四、資金管理控制（一）資金籌集1.公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的及時性和合理性。2.資金籌集應嚴格按照國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定進行，履行必要的審批程序，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。3.對籌集的資金應進行嚴格的管理和核算，確保資金安全、及時到位，并合理安排資金使用。（二）資金使用1.公司應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和風險評估，并報經(jīng)管理層或董事會審批。3.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，確保資金支付的真實性、準確性和完整性。（三）資金調度1.公司應建立資金調度管理制度，合理安排資金調度，確保資金的正常周轉和安全。2.資金調度應根據(jù)公司經(jīng)營情況和資金狀況，在保證公司正常生產經(jīng)營的前提下，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。3.資金調度應履行必要的審批程序，明確資金調度的審批權限和流程，防止資金挪用和濫用。（四）資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，對資金風險進行實時監(jiān)控和預警，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的資金風險。2.加強對資金風險的分析和評估，制定相應的風險應對措施，降低資金風險對公司的影響。3.定期對公司資金風險管理情況進行檢查和評價，不斷完善資金風險管理制度和措施。五、資產管理控制（一）貨幣資金管理1.公司應加強貨幣資金的日常管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金的安全。2.建立貨幣資金盤點制度，定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行盤點，確保賬實相符。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，防范銀行賬戶風險。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理流程和責任部門，加強對應收賬款的跟蹤和催收。2.銷售部門應在銷售合同簽訂前對客戶的信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限。3.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門通報應收賬款的回收情況，督促銷售部門采取有效措施催收賬款。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求，確保存貨的安全和完整。2.采購部門應根據(jù)公司生產經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，嚴格按照采購程序進行采購，確保采購物資的質量和價格合理。3.倉庫管理部門應加強對存貨的保管，建立存貨臺賬，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。4.生產部門應合理安排生產計劃，控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（四）固定資產管理1.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保固定資產的安全和有效使用。2.固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司生產經(jīng)營需要。3.財務部門應按照規(guī)定計提固定資產折舊，準確核算固定資產的賬面價值。4.定期對固定資產進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產的盤盈、盤虧和毀損等情況。5.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。六、成本費用管理控制（一）成本費用預算1.公司應建立成本費用預算管理制度，明確成本費用預算的編制方法、流程和時間要求。2.各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和成本費用控制目標，編制本部門的成本費用預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的成本費用預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體成本費用控制目標，編制公司年度成本費用預算草案，報管理層審核后提交董事會審議。（二）成本費用核算1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，準確核算各項成本費用，確保成本費用核算的真實性、準確性和完整性。2.建立成本費用核算臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，為成本費用分析和控制提供依據(jù)。（三）成本費用控制1.各部門應嚴格按照成本費用預算控制成本費用支出，采取有效措施降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。2.財務部門應定期對成本費用支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并向管理層報告。3.對于成本費用超支的部門，應進行專項分析，查找原因，采取措施進行整改。（四）成本費用分析與考核1.財務部門應定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告，為管理層決策提供參考依據(jù)。2.公司應建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極控制成本費用。七、財務報告與信息披露控制（一）財務報告編制1.公司應按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的要求，定期編制財務報告，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。2.財務部門應負責組織財務報告的編制工作，各相關部門應提供編制財務報告所需的資料和信息。3.財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核和審批，確保財務報告的質量。（二）財務報告審計1.公司應定期聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報告進行審計，確保財務報告的合法性和公允性。2.財務部門應積極配合會計師事務所的審計工作，提供必要的資料和信息，及時溝通審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（三）財務信息披露1.公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露財務信息，確保投資者和其他利益相關者能夠及時了解公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務信息披露應遵循真實、準確、完整、及時的原則，不得隱瞞或虛假披露財務信息。八、內部監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.公司應建立健全內部監(jiān)督機制，明確內部監(jiān)督的職責、權限和程序，確保內部監(jiān)督的有效性。2.內部審計部門應定期對公司財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)并糾正財務內部控制中的缺陷。3.各部門應配合內部審計部門的工作，及時提供相關資料和信息，對內部審計提出的問題進行整改。（二）自我評價1.公司應定期組織開展財務內部控制自我評價工作，對財務內部控制制度的設計和執(zhí)行情況進行全面評價。2.財務部門應負責制定財務內部控制自我評價方案，明確評價的范圍、方法、程序和時間要求。3.自我評價工作完成后，