PAGE稅務內控控制監(jiān)督制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司稅務內部控制體系，加強稅務風險管理，確保公司依法納稅，降低稅務成本，維護公司合法權益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機構在稅務管理方面的活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，依法履行納稅義務。2.全面性原則：涵蓋公司稅務管理的各個環(huán)節(jié)，包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務風險評估與應對等。3.制衡性原則：明確各部門在稅務管理中的職責權限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.成本效益原則：在有效控制稅務風險的前提下，合理降低稅務管理成本，提高稅務管理效率。5.適應性原則：根據國家稅收政策變化和公司實際情況，及時調整和完善稅務內部控制制度。二、稅務管理機構及職責（一）稅務管理領導小組公司設立稅務管理領導小組，由公司總經理擔任組長，財務負責人擔任副組長，各相關部門負責人為成員。稅務管理領導小組負責統(tǒng)籌協(xié)調公司稅務管理工作，審議重大稅務事項，制定稅務管理戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督稅務內部控制制度的執(zhí)行情況。（二）財務部門財務部門作為公司稅務管理的歸口部門，負責具體實施稅務內部控制制度。其主要職責包括：1.制定和完善公司稅務管理制度、流程和操作規(guī)范。2.負責稅務登記、納稅申報、稅款繳納等日常稅務工作的辦理。3.組織開展稅務風險評估，識別、分析和應對稅務風險。4.負責發(fā)票的領購、開具、保管和核銷等管理工作。5.協(xié)調與稅務機關的溝通與聯(lián)系，處理稅務爭議和突發(fā)事件。6.定期對公司稅務管理情況進行總結和分析，提出改進建議。（三）其他部門各業(yè)務部門應配合財務部門做好稅務管理工作，在業(yè)務開展過程中，及時提供與稅務相關的信息和資料，協(xié)助財務部門進行稅務風險評估和應對。具體職責如下：1.采購部門：負責審核采購合同中的稅務條款，確保采購成本的合理性和稅務處理的合規(guī)性。2.銷售部門：負責審核銷售合同中的稅務條款，及時與客戶溝通稅務事宜，確保銷售收入的確認和稅務處理的準確性。3.人力資源部門：負責審核員工薪酬福利等相關稅務事項，確保個人所得稅的代扣代繳工作準確無誤。4.法務部門：負責對公司重大經營決策和合同協(xié)議進行稅務合規(guī)審查，提供稅務法律意見和建議。三、稅務風險識別與評估（一）風險識別1.財務部門應定期收集、整理國家稅收政策法規(guī)信息，分析其對公司稅務管理的影響。2.結合公司業(yè)務特點，識別可能存在的稅務風險點，包括但不限于：收入確認、成本費用列支、資產處理等方面的稅務處理是否符合稅收法規(guī)規(guī)定。發(fā)票管理是否規(guī)范，是否存在虛開發(fā)票、取得不合規(guī)發(fā)票等風險。稅收優(yōu)惠政策的適用是否準確，是否存在濫用優(yōu)惠政策的風險。關聯(lián)交易的稅務處理是否符合獨立交易原則。稅務申報是否及時、準確，是否存在漏報、錯報等風險。（二）風險評估1.財務部門應采用定性與定量相結合的方法，對識別出的稅務風險進行評估，確定風險等級。2.評估指標可包括但不限于：風險發(fā)生的可能性、影響程度、預計損失金額等。3.根據風險評估結果，繪制稅務風險矩陣圖，對不同等級的風險進行分類管理。四、稅務風險應對策略（一）風險規(guī)避對于高風險且無法通過其他措施有效控制的稅務風險，應采取風險規(guī)避策略，如調整業(yè)務模式、放棄相關業(yè)務等。（二）風險降低1.對于中度風險的稅務事項，可通過完善內部控制制度、加強業(yè)務培訓、優(yōu)化稅務處理流程等措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.定期對稅務風險應對措施的執(zhí)行效果進行評估，及時調整應對策略。（三）風險轉移對于部分稅務風險，可通過購買保險、簽訂稅務風險轉移協(xié)議等方式，將風險轉移給其他機構或個人。（四）風險承受對于低風險的稅務事項，在權衡成本效益的基礎上，可選擇承受風險。但應密切關注風險變化情況，及時采取措施進行應對。五、稅務內部控制關鍵環(huán)節(jié)控制（一）稅務登記與變更1.財務部門應及時辦理稅務登記和變更手續(xù)，確保公司稅務登記信息的準確性和完整性。2.在辦理稅務登記和變更時，應嚴格按照稅務機關的要求提供相關資料，并進行審核和備案。（二）納稅申報與稅款繳納1.財務部門應按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內容，準確、及時地進行納稅申報。2.在申報前，應對各項納稅數(shù)據進行審核和核對，確保申報數(shù)據的真實性和準確性。3.按照規(guī)定的稅款繳納方式和期限，足額繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。（三）發(fā)票管理1.建立健全發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的領購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的操作流程和責任。2.嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內容真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。3.加強對取得發(fā)票的審核，確保取得的發(fā)票符合法律法規(guī)規(guī)定，不得接受不合規(guī)發(fā)票。4.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定期限進行保存和核銷。（四）稅收優(yōu)惠管理1.關注國家稅收優(yōu)惠政策的變化，及時收集、整理相關政策信息。2.對符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務和項目，應及時向稅務機關申請享受優(yōu)惠政策，并按照規(guī)定進行備案和申報。3.建立稅收優(yōu)惠臺賬，記錄優(yōu)惠政策的適用情況和相關資料，確保稅收優(yōu)惠政策的正確使用。（五）關聯(lián)交易管理1.加強對關聯(lián)交易的管理，建立關聯(lián)交易臺賬和定價機制。2.關聯(lián)交易應遵循獨立交易原則，按照市場公允價值進行定價和結算。3.在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，應按照規(guī)定對關聯(lián)交易進行申報和披露。六、稅務內部控制監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.財務部門應定期對公司稅務內部控制制度的執(zhí)行情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內部審計部門應定期對公司稅務管理情況進行審計，重點審查稅務內部控制制度的有效性、稅務風險應對措施的執(zhí)行情況等。3.各部門應配合內部監(jiān)督工作，及時提供相關資料和信息，對發(fā)現(xiàn)的問題積極整改。（二）外部監(jiān)督積極配合稅務機關的監(jiān)督檢查，及時提供稅務資料，如實反映公司稅務管理情況。對于稅務機關提出的問題和整改要求，應認真落實，及時反饋整改情況。（三）評價與改進1.定期對公司稅務內部控制制度的有效性進行評價，根據評價結果提出改進建議和措施。2.針對稅務管理中出現(xiàn)的新問題、新風險，及時修訂和完善稅務內部控制制度，確保制度的適應性和有效性。七、信息與溝通（一）內部信息傳遞1.在公司內部建立稅務信息傳遞機制，確保稅務管理相關信息在各部門之間及時、準確傳遞。2.財務部門應定期向公司管理層匯報稅務管理情況，包括稅務風險評估結果、稅務事項處理情況等。3.各部門應及時將與稅務相關的業(yè)務信息反饋給財務部門，如合同簽訂、業(yè)務變更等信息。（二）外部信息溝通1.加強與稅務機關的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策法規(guī)的變化和稅務機關的