PAGE應(yīng)收賬款收回內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，規(guī)范應(yīng)收賬款的回收流程，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的管理與回收工作。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收賬款的管理與回收必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：對(duì)可能出現(xiàn)的應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和控制。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在應(yīng)收賬款回收工作中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。4.及時(shí)性原則：及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，采取有效措施，確保款項(xiàng)按時(shí)足額收回。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶的開(kāi)發(fā)與維護(hù)，建立良好的客戶關(guān)系。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，并確保合同的執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況及付款能力，及時(shí)反饋應(yīng)收賬款回收情況。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與管理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及壞賬情況。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。3.負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，并對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬情況進(jìn)行跟蹤和處理。4.協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)支持。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同，確保合同條款合法合規(guī)，避免因合同漏洞導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)應(yīng)收賬款回收過(guò)程中涉及的法律問(wèn)題提供專業(yè)意見(jiàn)和支持，必要時(shí)參與訴訟或仲裁等法律程序。（四）信用管理部門（如有）1.負(fù)責(zé)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，建立客戶信用檔案，制定客戶信用額度和信用期限。2.跟蹤客戶信用狀況變化，及時(shí)調(diào)整客戶信用額度和信用期限，并通知銷售部門。3.協(xié)助銷售部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。三、應(yīng)收賬款的管理（一）客戶信用評(píng)估1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)向信用管理部門（如有）提交客戶信用評(píng)估申請(qǐng)。信用管理部門應(yīng)收集客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等資料，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。2.信用評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮客戶的行業(yè)地位、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素，確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。3.信用管理部門應(yīng)定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)狀況和信用記錄的變化，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)和信用額度，并通知銷售部門。（二）銷售合同管理1.銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同文本提交法務(wù)部門審核，確保合同條款合法合規(guī)，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。2.銷售合同應(yīng)明確約定客戶的付款方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，并要求客戶提供準(zhǔn)確的付款信息。3.銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保貨物或服務(wù)的交付與合同約定一致，避免因自身原因?qū)е驴蛻艟芙^付款或延遲付款。（三）應(yīng)收賬款核算與記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確的核算與記錄。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱、合同編號(hào)、款項(xiàng)性質(zhì)等進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）應(yīng)收賬款賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)詳細(xì)列示應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡分布等信息。2.通過(guò)賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，為制定催收策略提供依據(jù)。（五）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析結(jié)果，設(shè)定不同賬齡區(qū)間的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。如賬齡在3個(gè)月以內(nèi)的應(yīng)收賬款為正常風(fēng)險(xiǎn)范圍；賬齡在36個(gè)月的應(yīng)收賬款為關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)范圍；賬齡超過(guò)6個(gè)月的應(yīng)收賬款為高風(fēng)險(xiǎn)范圍。2.當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門發(fā)出預(yù)警通知，銷售部門應(yīng)立即采取措施進(jìn)行催收。四、應(yīng)收賬款的催收（一）催收流程1.銷售部門在應(yīng)收賬款到期前[X]天，應(yīng)與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款。2.應(yīng)收賬款到期后，銷售部門應(yīng)立即啟動(dòng)催收工作，通過(guò)電話、郵件、函件等方式向客戶催款，并記錄催收情況。3.對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)安排專人上門催收，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況及付款困難原因，協(xié)商解決方案。4.若客戶仍未付款，銷售部門應(yīng)及時(shí)將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收，并根據(jù)情況采取進(jìn)一步措施，如暫停供貨、加收逾期利息等。5.對(duì)于經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告公司管理層，并提交法務(wù)部門，由法務(wù)部門評(píng)估是否采取法律手段追討欠款。（二）催收措施1.溝通協(xié)商：與客戶保持密切溝通，了解客戶付款困難的原因，協(xié)商制定合理的付款計(jì)劃。對(duì)于因臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)困難的客戶，可給予一定的寬限期，但需簽訂書面還款協(xié)議。2.暫停供貨：對(duì)于逾期未付款的客戶，在協(xié)商無(wú)果的情況下，可暫停對(duì)其供貨，直至客戶支付所欠款項(xiàng)。3.加收逾期利息：根據(jù)合同約定，對(duì)逾期付款的客戶加收逾期利息，以增加客戶的違約成本。4.法律訴訟：對(duì)于惡意拖欠賬款、經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律訴訟程序，通過(guò)法律手段維護(hù)公司的合法權(quán)益。（三）催收記錄與報(bào)告1.銷售部門在催收過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象、內(nèi)容及結(jié)果等信息，形成催收記錄。催收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。2.銷售部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門提交應(yīng)收賬款催收?qǐng)?bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括催收工作進(jìn)展情況、逾期賬款原因分析、下一步催收計(jì)劃等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)催收?qǐng)?bào)告，對(duì)應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行跟蹤和分析。五、應(yīng)收賬款壞賬管理（一）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策應(yīng)明確計(jì)提范圍、計(jì)提方法、計(jì)提比例等內(nèi)容。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素合理確定。一般來(lái)說(shuō)，賬齡較短、客戶信用狀況良好的應(yīng)收賬款計(jì)提比例較低；賬齡較長(zhǎng)、客戶信用狀況較差的應(yīng)收賬款計(jì)提比例較高。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照確定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，定期對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）壞賬確認(rèn)1.對(duì)于符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)或者關(guān)閉、解散，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。債務(wù)人逾期[X]年以上未履行償債義務(wù)，并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。其他符合國(guó)家法律法規(guī)及公司規(guī)定的壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款。2.壞賬確認(rèn)應(yīng)由銷售部門提出申請(qǐng)，提供相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。（三）壞賬處理1.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款賬面余額。2.已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，并不意味著放棄追討。公司應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)債務(wù)人的追索權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時(shí)采取措施追討欠款。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款回收內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查銷售合同簽訂、應(yīng)收賬款核算、催收工作、壞賬管理等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）績(jī)效考核1.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款回收績(jī)效考核制度，將應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款發(fā)生率、壞賬損失率等指