PAGE現(xiàn)金會(huì)計(jì)與內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金會(huì)計(jì)工作流程，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及現(xiàn)金收付、保管、核算等相關(guān)工作的部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金會(huì)計(jì)核算必須準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金保管和使用過程中的安全防范措施，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全，防止被盜、挪用等情況發(fā)生。4.制衡性原則：建立健全現(xiàn)金會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，避免出現(xiàn)舞弊行為。二、現(xiàn)金會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)每筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，要認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，確保收支依據(jù)合規(guī)有效。2.收入現(xiàn)金時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，驗(yàn)明真?zhèn)危_具收款收據(jù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，妥善保管存根聯(lián)。3.支付現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格審核付款審批手續(xù)是否齊全，經(jīng)授權(quán)人簽字批準(zhǔn)后，方可支付現(xiàn)金。付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。4.對(duì)于超過庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金，要及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金保管1.負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，確?，F(xiàn)金存放安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜鑰匙由現(xiàn)金會(huì)計(jì)專人保管，并隨身攜帶，不得隨意交予他人代管。2.定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。如屬于現(xiàn)金收付差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)更正；如屬于其他原因造成的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管的安全規(guī)定，確保保險(xiǎn)柜存放地點(diǎn)安全可靠，防止火災(zāi)、盜竊等事故發(fā)生。（三）現(xiàn)金日記賬登記1.根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金日記賬應(yīng)逐筆序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.定期將現(xiàn)金日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，進(jìn)行調(diào)整。（四）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)公司空白支票、匯票、本票等票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作。票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，專人保管，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行使用。2.開具支票時(shí)，要嚴(yán)格審核支票用途、金額、收款人等信息，確保支票開具準(zhǔn)確無誤。支票存根應(yīng)妥善保管，與支票使用記錄一并作為記賬憑證附件。3.收到外來票據(jù)時(shí)，要認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，及時(shí)辦理入賬手續(xù)。對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)拒絕接收，并及時(shí)向相關(guān)部門或人員說明情況。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)數(shù)量與賬面記錄相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（五）協(xié)助其他工作1.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表所需的數(shù)據(jù)收集和整理工作。2.配合其他部門完成與現(xiàn)金相關(guān)的臨時(shí)性工作任務(wù)，如出差借款、費(fèi)用報(bào)銷審核等。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)現(xiàn)金會(huì)計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題和異常情況，提供相關(guān)信息支持財(cái)務(wù)管理決策。三、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)流程（一）收款業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起：業(yè)務(wù)部門在完成銷售商品、提供勞務(wù)或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后，向客戶收取現(xiàn)金或開具收款票據(jù)。2.收款憑證開具：業(yè)務(wù)人員將收取的現(xiàn)金或票據(jù)交予現(xiàn)金會(huì)計(jì)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)審核無誤后，開具收款收據(jù)或辦理相關(guān)入賬手續(xù)。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、收款單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。3.現(xiàn)金日記賬登記：現(xiàn)金會(huì)計(jì)根據(jù)收款憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，記錄收款日期、金額、來源等信息。4.款項(xiàng)繳存銀行：對(duì)于收取的現(xiàn)金，現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將其送存銀行，并取得銀行存款回單。銀行存款回單作為記賬憑證附件，與收款憑證一并裝訂保管。（二）付款業(yè)務(wù)流程1.費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)：公司員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用支出后，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核：現(xiàn)金會(huì)計(jì)收到費(fèi)用報(bào)銷單后，首先對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票真?zhèn)巍l(fā)票內(nèi)容與報(bào)銷事項(xiàng)是否相符、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。3.授權(quán)審批：經(jīng)現(xiàn)金會(huì)計(jì)審核無誤的費(fèi)用報(bào)銷單，按照公司授權(quán)審批制度，提交給相應(yīng)的授權(quán)人進(jìn)行審批。授權(quán)人根據(jù)公司規(guī)定和審批權(quán)限，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批簽字。4.現(xiàn)金支付：現(xiàn)金會(huì)計(jì)根據(jù)授權(quán)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時(shí)，要確保收款人簽字確認(rèn)，并在報(bào)銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.現(xiàn)金日記賬登記：現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金后，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，記錄付款日期、金額、用途等信息。四、內(nèi)部控制措施（一）崗位分離與牽制1.現(xiàn)金會(huì)計(jì)崗位與其他會(huì)計(jì)崗位、出納崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)與記賬業(yè)務(wù)應(yīng)分別由不同人員負(fù)責(zé)，形成有效的內(nèi)部牽制機(jī)制。2.明確現(xiàn)金會(huì)計(jì)崗位與其他相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。例如，現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行、記錄等環(huán)節(jié)應(yīng)分別由不同人員承擔(dān)，防止一人包辦整個(gè)業(yè)務(wù)流程，從而減少舞弊行為的發(fā)生可能性。（二）授權(quán)審批制度1.建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，未經(jīng)授權(quán)不得擅自進(jìn)行現(xiàn)金收付操作。2.審批人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和審批權(quán)限，對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)于重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，避免個(gè)人決策失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.現(xiàn)金會(huì)計(jì)在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度執(zhí)行，對(duì)不符合審批手續(xù)的業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督1.現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由現(xiàn)金會(huì)計(jì)本人獨(dú)立完成，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異情況及原因等信息。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，至少每月組織一次全面的現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。監(jiān)督檢查過程中，要對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表進(jìn)行認(rèn)真審核，核實(shí)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（四）票據(jù)與印章管理1.加強(qiáng)對(duì)空白支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、保管、核銷登記制度。票據(jù)應(yīng)專人專柜保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，防止票據(jù)丟失、被盜或?yàn)E用。2.公司財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，使用時(shí)必須經(jīng)過授權(quán)審批，并進(jìn)行登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，確保印章使用的安全性和規(guī)范性。3.定期對(duì)票據(jù)和印章進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)或印章丟失、被盜等情況，應(yīng)立即采取掛失、報(bào)警等措施，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金日記賬的登記準(zhǔn)確性、庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況等。2.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)通過查閱憑證、賬目、報(bào)表，實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，詢問相關(guān)人員等方式，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并提出審計(jì)意見和建議。3.現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)提出的改進(jìn)措施和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并制定具體的實(shí)施方案，確保財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的要求，定期接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)管部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.對(duì)于外部監(jiān)管部門提出的問題和整改要求，公司應(yīng)高度重視，及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行研究分析，制定切實(shí)可行的整改措施，并在規(guī)定期限內(nèi)完成整改任務(wù)。整改完成后，應(yīng)將整改情況及時(shí)反饋給外部監(jiān)管部門，并接受其復(fù)查驗(yàn)收。3.公司應(yīng)關(guān)注外部監(jiān)管政策的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，確保公司財(cái)務(wù)管理工作始終符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。六、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織現(xiàn)金會(huì)計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度、現(xiàn)金會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)、內(nèi)部控制等方面。培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式，以提高現(xiàn)金會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。2.內(nèi)部培訓(xùn)由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任講師，結(jié)合公司實(shí)際情況，講解現(xiàn)金會(huì)計(jì)工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題及操作技巧。外部培訓(xùn)可邀請(qǐng)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的專家或資深財(cái)務(wù)人士進(jìn)行授課，使現(xiàn)金會(huì)計(jì)人員及時(shí)了解最新的財(cái)經(jīng)法規(guī)和行業(yè)動(dòng)態(tài)。3.鼓勵(lì)現(xiàn)金會(huì)計(jì)人員自主學(xué)習(xí)，通過閱讀專業(yè)書籍、參加學(xué)術(shù)研討會(huì)、關(guān)注財(cái)經(jīng)媒體等方式，不斷拓寬知識(shí)面，提升自身業(yè)務(wù)能力。公司應(yīng)提供必要的學(xué)習(xí)資源和支持，如購(gòu)買專業(yè)書籍、訂閱財(cái)經(jīng)雜志等。（二）考核1.建立現(xiàn)金會(huì)計(jì)人員考核制度，對(duì)現(xiàn)金會(huì)計(jì)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行定期考核。考核周期可設(shè)定為年度考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的重要依據(jù)。2.考核內(nèi)容包括現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，現(xiàn)金日記賬的登記質(zhì)量，庫(kù)存現(xiàn)金的管理情況，票據(jù)與印章的保管使用情況，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的情況等。3.考核方式可采用自我評(píng)價(jià)、上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)、客戶評(píng)價(jià)等相結(jié)合的方式，確?？己私Y(jié)果客觀、公正、全面。對(duì)于考核