PAGE社區(qū)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強社區(qū)固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本社區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)范圍內(nèi)所有固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等全過程管理。（三）固定資產(chǎn)定義本制度所稱固定資產(chǎn)，是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理原則社區(qū)固定資產(chǎn)管理工作在社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各相關(guān)部門歸口管理，明確職責(zé)分工，確保管理工作有序進行。2.分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人原則按照固定資產(chǎn)的使用部門和管理環(huán)節(jié)，明確各級管理人員的職責(zé)，將管理責(zé)任落實到具體人員，確保固定資產(chǎn)管理工作事事有人管、人人有責(zé)任。3.規(guī)范流程、嚴(yán)格控制原則建立健全固定資產(chǎn)管理流程，對固定資產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格控制，確保固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范、有序、高效。4.科學(xué)配置、合理使用原則根據(jù)社區(qū)工作需要，科學(xué)合理地配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免資源浪費。二、管理機構(gòu)及職責(zé)（一）固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立社區(qū)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由社區(qū)主任擔(dān)任組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督社區(qū)固定資產(chǎn)管理工作，研究決定固定資產(chǎn)管理工作中的重大事項。其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策，制定社區(qū)固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度并組織實施。2.審定固定資產(chǎn)年度購置計劃、處置計劃，審批重大固定資產(chǎn)購置、處置事項。3.協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的重大問題，監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。（二）固定資產(chǎn)管理部門設(shè)立固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)社區(qū)固定資產(chǎn)的日常管理工作。其主要職責(zé)包括：1.制定固定資產(chǎn)管理制度、操作流程和崗位職責(zé)，組織實施固定資產(chǎn)的核算、登記、統(tǒng)計等工作。2.會同相關(guān)部門編制固定資產(chǎn)年度購置計劃，審核固定資產(chǎn)購置申請，辦理固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬等手續(xù)。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等，編制固定資產(chǎn)清查報告，提出處理意見和建議。4.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、調(diào)劑、處置等管理工作，建立固定資產(chǎn)管理檔案，做好固定資產(chǎn)信息的收集、整理、分析和上報工作。（三）固定資產(chǎn)使用部門各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、保管和維護工作。其主要職責(zé)包括：1.制定本部門固定資產(chǎn)使用管理制度和操作規(guī)程，明確專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。2.根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，配合固定資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的驗收、入賬等工作。3.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護和保養(yǎng)，定期檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)并報告固定資產(chǎn)存在的問題。4.做好本部門固定資產(chǎn)的清查盤點工作，配合固定資產(chǎn)管理部門完成固定資產(chǎn)清查任務(wù)，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。5.根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門的要求，辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)劑、處置等手續(xù)。三、固定資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃編制1.各固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)本部門工作需要和固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年年底前向固定資產(chǎn)管理部門提出下一年度固定資產(chǎn)購置申請，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等。2.固定資產(chǎn)管理部門對各使用部門提交的購置申請進行匯總、審核，結(jié)合社區(qū)實際情況和財力狀況，編制固定資產(chǎn)年度購置計劃，報固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.固定資產(chǎn)年度購置計劃應(yīng)明確購置資產(chǎn)的類別、數(shù)量、預(yù)算金額、資金來源等內(nèi)容，并按照輕重緩急進行排序，確保購置計劃的合理性和可行性。（二）購置審批1.固定資產(chǎn)購置計劃經(jīng)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，由固定資產(chǎn)使用部門按照規(guī)定的采購程序進行采購。2.對于預(yù)算金額較大（具體金額由社區(qū)根據(jù)實際情況確定）或涉及重大資產(chǎn)購置事項，應(yīng)按照社區(qū)相關(guān)規(guī)定進行集體決策，并報上級主管部門備案。3.固定資產(chǎn)采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政府采購規(guī)定進行操作，確保采購過程合法合規(guī)。（三）購置驗收1.固定資產(chǎn)購置到貨后，固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。2.驗收合格后，固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗收單，由驗收人員簽字確認(rèn)。驗收單應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息。3.固定資產(chǎn)管理部門憑驗收單辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，將固定資產(chǎn)及時登記入賬，確保固定資產(chǎn)賬實相符。四、固定資產(chǎn)使用管理（一）使用登記1.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等情況進行詳細(xì)記錄。2.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用登記工作，記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用時間、使用人、使用狀況等信息。3.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管固定資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣或挪作他用。如因工作需要確需變動固定資產(chǎn)使用部門或使用人，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，并報固定資產(chǎn)管理部門備案。（二）日常維護1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運行。2.對于大型、精密、貴重固定資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護保養(yǎng)計劃，安排專業(yè)技術(shù)人員進行定期維護和檢修，并做好維護保養(yǎng)記錄。3.固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，使用人員應(yīng)及時報告本部門負(fù)責(zé)人，并通知固定資產(chǎn)管理部門安排維修。維修費用按照社區(qū)相關(guān)規(guī)定進行審批和報銷。（三）盤點清查1.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)盤點清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.盤點清查工作由固定資產(chǎn)管理部門牽頭，會同各固定資產(chǎn)使用部門共同進行。盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息，如實填寫固定資產(chǎn)盤點表。3.對于盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明責(zé)任，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。五、固定資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外捐贈等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可進行處置：1.已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的；2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不再適用的；3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致毀損、報廢的；4.盤虧、呆賬及非正常損失的；5.閑置或不需用的；6.其他需要處置的。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。固定資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，核實資產(chǎn)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，提出審核意見后報固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。對于重大固定資產(chǎn)處置事項（具體標(biāo)準(zhǔn)由社區(qū)根據(jù)實際情況確定），應(yīng)經(jīng)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定，并報上級主管部門備案。（三）處置實施1.固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式組織實施。對于出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和市場交易規(guī)則進行公開競價或招標(biāo)，確保處置價格合理、公正。對于報廢、毀損固定資產(chǎn)，應(yīng)及時組織清理，做好殘值回收工作，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。對于對外捐贈固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)處置完成后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬和賬務(wù)記錄，確保賬實相符。六、固定資產(chǎn)核算與報告（一）核算原則固定資產(chǎn)核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度進行，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確、及時地記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實、準(zhǔn)確。（二）賬務(wù)處理1.固定資產(chǎn)購置時，按照實際支付的價款或評估價值入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊計提范圍包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.固定資產(chǎn)處置時，按照處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額計入當(dāng)期損益。處置收入大于賬面價值和相關(guān)稅費的差額，作為營業(yè)外收入處理；處置收入小于賬面價值和相關(guān)稅費的差額，作為營業(yè)外支出處理。（三）報告編制1.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制固定資產(chǎn)統(tǒng)計報表，反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、增減變動等情況，并報送固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組和財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的統(tǒng)計報表和賬務(wù)記錄，編制固定資產(chǎn)財務(wù)報告，反映固定資產(chǎn)的財務(wù)狀況和變動情況，為社區(qū)決策提供依據(jù)。3.固定資產(chǎn)報告應(yīng)包括固定資產(chǎn)基本情況、增減變動情況、折舊計提情況、處置情況等內(nèi)容，并附相關(guān)報表和說明。報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。七、監(jiān)督檢查與獎懲（一）監(jiān)督檢查1.固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理工作進行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、購置計劃的執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用狀況、盤點清查情況、處置情況等。2.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)日常管理工作的監(jiān)督檢查，定期對各固定資產(chǎn)使用部門的管理情況進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理工作進行審計監(jiān)督，審查固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，財務(wù)核算是否準(zhǔn)確，確保固定資