2025年中職（稅務(wù)事務(wù)）納稅申報(bào)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）1.以下哪種情況不屬于增值稅視同銷售行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于投資C.將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人2.企業(yè)所得稅的稅率一般為？A.15%B.20%C.25%D.30%3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是？A.1%B.3%C.5%D.6%4.消費(fèi)稅中，卷煙的消費(fèi)稅稅率形式是？A.比例稅率B.定額稅率C.復(fù)合稅率D.累進(jìn)稅率5.下列屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是？A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.以上都是6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)繳和應(yīng)繳增值稅、消費(fèi)稅稅額之和D.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額7.教育費(fèi)附加的征收比率是？A.1%B.2%C.3%D.5%8.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.稅務(wù)登記的種類不包括？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時(shí)登記10.納稅申報(bào)的方式不包括？A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)第II卷二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題4分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，錯(cuò)選、多選、少選均不得分）1.以下屬于增值稅征稅范圍的有？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.稅收的特征有？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性5.下列屬于稅務(wù)行政處罰種類的有？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列說法的正誤）1.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）3.消費(fèi)稅只對特定的消費(fèi)品征收。（）4.關(guān)稅完稅價(jià)格不包括關(guān)稅稅額。（）5.只要繳納了增值稅就一定要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（）6.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）7.納稅申報(bào)期限是固定不變的。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查。（）9.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）四、簡答題（總共2題，每題10分）1.請簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法、發(fā)票使用等方面的區(qū)別。2.闡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法及相關(guān)扣除項(xiàng)目的規(guī)定。五、案例分析題（總共1題，20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物取得不含稅銷售額800萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬元。2.購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬元，稅額65萬元。3.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)職工福利，該批貨物成本為20萬元，同類貨物不含稅售價(jià)為30萬元。4.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用80萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；銷售費(fèi)用120萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)90萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。5.全年利潤總額為60萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅10萬元。已知：增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例為發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。答案：一、單項(xiàng)選擇題答案：1.C2.C3.B4.C5.D6.A7.C8.B9.D10.C二、多項(xiàng)選擇題答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC三、判斷題答案：1.×2.√3.√

4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√四、簡答題答案：1.計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)可自行開具或代開增值稅專用發(fā)票。2.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損?？鄢?xiàng)目規(guī)定：成本、費(fèi)用、稅金、損失等合理支出可扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定比例扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在規(guī)定比例內(nèi)扣除。公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除等。五、案例分析題答案：1.銷項(xiàng)稅額=800×13%+11.3÷（1+13%）×13%+30×13%=104+1.3+3.9=109.2（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=65萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=109.2-65=44.2（萬元）。2.銷售（營業(yè)）收入=800+11.3÷（1+13%）+30=800+10+30=840（萬元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6（萬元），扣除限額2=840×5‰=4.