集團(tuán)總部內(nèi)控審計外包協(xié)議集團(tuán)總部內(nèi)控審計外包協(xié)議甲方（委托方）：全稱：________集團(tuán)有限公司統(tǒng)一社會信用代碼：________地址：________聯(lián)系人：________聯(lián)系電話：________乙方（受托方）：全稱：________會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）/________咨詢有限公司統(tǒng)一社會信用代碼：________資質(zhì)證書編號：________（如注冊會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書）地址：________聯(lián)系人：________聯(lián)系電話：________鑒于1.甲方為規(guī)范集團(tuán)總部及下屬核心主體內(nèi)控管理，需委托具備專業(yè)資質(zhì)的機構(gòu)開展內(nèi)控審計；2.乙方具備《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《注冊會計師審計準(zhǔn)則》等要求的專業(yè)能力，且無與甲方存在利益沖突的關(guān)聯(lián)服務(wù)；3.雙方經(jīng)平等協(xié)商，就內(nèi)控審計外包達(dá)成如下協(xié)議，以資共同遵守。第一條服務(wù)內(nèi)容與范圍1.1審計范圍-主體：集團(tuán)總部各職能部門（財務(wù)、風(fēng)控、采購、人力、法務(wù)等）、下屬控股子公司（________有限公司、________有限公司，共X家）；-期間：202X年1月1日至202X年12月31日的內(nèi)控運行全流程；-邊界：不包含下屬參股公司、境外子公司（另有約定除外）。1.2審計標(biāo)準(zhǔn)遵循：-國家法規(guī)：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》《會計法》《證券法》等；-行業(yè)框架：COSO內(nèi)部控制整合框架（2013版）；-甲方內(nèi)部：《________集團(tuán)內(nèi)部控制手冊》《集團(tuán)合規(guī)管理辦法》等。1.3核心審計事項重點覆蓋五大要素及關(guān)鍵業(yè)務(wù)循環(huán)：1.內(nèi)部環(huán)境：組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源；2.風(fēng)險評估：重大風(fēng)險識別（合規(guī)/運營/財務(wù)/信息風(fēng)險）、風(fēng)險應(yīng)對措施有效性；3.控制活動：-財務(wù)報告內(nèi)控（收入確認(rèn)、資金管理、資產(chǎn)盤點、成本核算）；-業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控（采購與付款、銷售與收款、投資融資、合同管理）；-特殊管控（關(guān)聯(lián)交易、反舞弊、信息系統(tǒng)權(quán)限）；4.信息與溝通：內(nèi)控信息傳遞機制、反舞弊舉報渠道有效性；5.內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)控缺陷整改跟蹤、內(nèi)部審計獨立性。1.4交付成果及時間|成果類型|提交時間|要求||------------------------|---------------------------|---------------------------------------||初步審計計劃|進(jìn)場前10個工作日|含審計范圍、方法、團(tuán)隊分工、時間節(jié)點||中期溝通報告|每15個工作日（審計中）|階段性缺陷發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險提示||最終審計報告|審計結(jié)束后30個工作日|含現(xiàn)狀評估、缺陷認(rèn)定（重大/重要/一般）、整改建議及時間表||缺陷整改跟蹤表|每季度1次（整改期內(nèi)）|跟蹤缺陷整改進(jìn)度、驗證整改效果|第二條服務(wù)期限-審計實施期：202X年X月X日至202X年X月X日；-整改跟蹤期：202X年X月X日至202X年X月X日（或所有重大缺陷整改完成后終止）。第三條雙方權(quán)利義務(wù)3.1甲方權(quán)利1.要求乙方按計劃開展審計，對進(jìn)度/質(zhì)量監(jiān)督檢查；2.對審計發(fā)現(xiàn)的重大缺陷（可能導(dǎo)致財務(wù)報表錯報或合規(guī)處罰）要求24小時內(nèi)書面通報；3.對乙方提交的報告初稿15個工作日內(nèi)反饋修改意見；4.要求乙方保守審計中知悉的商業(yè)秘密。3.2甲方義務(wù)1.提供真實、完整的審計資料（財務(wù)報表、內(nèi)控手冊、合同、業(yè)務(wù)流程文檔等），3個工作日內(nèi)響應(yīng)乙方資料需求；2.安排對接人員配合訪談、現(xiàn)場核查（每次訪談提前2個工作日確認(rèn)）；3.按協(xié)議支付費用；4.針對審計缺陷制定整改計劃，15個工作日內(nèi)反饋整改時間表；5.不得要求乙方隱瞞缺陷或出具不實報告。3.3乙方權(quán)利1.要求甲方提供必要資料及配合；2.獲得約定服務(wù)費用；3.因?qū)徲嬓枰{(diào)整范圍（需書面報甲方同意）。3.4乙方義務(wù)1.資質(zhì)承諾：具備有效執(zhí)業(yè)資質(zhì)，團(tuán)隊成員需持有注冊會計師/內(nèi)控審計師證書（名單見附件1），更換團(tuán)隊需提前10個工作日書面通知甲方并經(jīng)同意；2.質(zhì)量承諾：審計報告真實、合法，缺陷認(rèn)定清晰（重大缺陷：影響財務(wù)報表公允性/合規(guī)風(fēng)險；重要缺陷：影響業(yè)務(wù)運營；一般缺陷：minor流程問題）；3.保密義務(wù)：對甲方商業(yè)秘密（財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)機密、缺陷情況等）保密，期限自協(xié)議終止后5年；不得向第三方披露或用于本協(xié)議外目的；4.風(fēng)險預(yù)警：發(fā)現(xiàn)重大缺陷24小時內(nèi)書面通報甲方；5.整改支持：整改期內(nèi)免費提供1次整改方案優(yōu)化咨詢；6.利益沖突：不得同時為甲方提供財務(wù)報表審計（內(nèi)控部分）、并購評估等可能存在利益沖突的服務(wù)（甲方書面同意除外）。第四條費用及支付4.1總費用人民幣________元（大寫：________元整），包含審計服務(wù)費、差旅費、資料費等所有費用，無額外收費。4.2支付節(jié)點1.協(xié)議簽訂后15個工作日內(nèi)：支付30%（________元）；2.最終審計報告經(jīng)甲方確認(rèn)后15個工作日內(nèi)：支付60%（________元）；3.所有重大缺陷整改完成并經(jīng)甲方驗證后15個工作日內(nèi)：支付剩余10%（________元）。4.3發(fā)票要求乙方需提供合法有效的增值稅專用發(fā)票（稅率按國家規(guī)定），甲方憑發(fā)票支付款項。第五條質(zhì)量驗收與違約責(zé)任5.1質(zhì)量驗收甲方對審計報告的驗收標(biāo)準(zhǔn)：-缺陷認(rèn)定符合本協(xié)議1.4條定義；-整改建議具備可操作性；-數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。若甲方對質(zhì)量有異議，需在收到報告后15個工作日內(nèi)書面提出，乙方需10個工作日內(nèi)核實答復(fù)，必要時免費補充審計。5.2違約責(zé)任1.甲方逾期付款：每逾期1日按應(yīng)付未付金額的萬分之五支付違約金；逾期超30日，乙方有權(quán)暫停整改跟蹤或終止協(xié)議。2.乙方逾期交付成果：每逾期1日按總費用的萬分之五支付違約金；逾期超15日，甲方有權(quán)扣除對應(yīng)比例費用或終止協(xié)議。3.乙方質(zhì)量不合格：需免費補充審計；若因缺陷遺漏導(dǎo)致甲方損失（如合規(guī)處罰、財務(wù)錯報），乙方需承擔(dān)全部賠償責(zé)任（含直接/間接損失）。4.乙方泄密：賠償甲方全部損失（含聲譽損失、合規(guī)成本），甲方有權(quán)終止協(xié)議并要求支付總費用20%的違約金。5.單方面終止協(xié)議：違約方需支付總費用20%的違約金，若損失超違約金需補足差額。第六條爭議解決因本協(xié)議產(chǎn)生的爭議，雙方協(xié)商解決；協(xié)商不成，提交甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院訴訟解決。第七條其他1.本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效；2.本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力；3.附件（乙方資質(zhì)文件、團(tuán)隊成員表、審計計劃模板）為本協(xié)議組成部分；4.未盡事宜雙方簽訂補充協(xié)議，補充協(xié)議與本協(xié)議具有同等效力。甲方（蓋章）：________集團(tuán)有限公司法定代表人/授權(quán)代表（簽