事業(yè)單位內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)合同甲方（委托方）：[事業(yè)單位全稱]統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：_________地址：_________法定代表人/負(fù)責(zé)人：_________聯(lián)系方式：_________乙方（受托方）：[會(huì)計(jì)師事務(wù)所/審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱]執(zhí)業(yè)證書編號(hào)：_________地址：_________法定代表人：_________聯(lián)系方式：_________第一條審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）、《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》等；2.行業(yè)規(guī)范：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》等；3.甲方內(nèi)部制度：甲方現(xiàn)行有效的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理辦法等（以甲方提供的最新版本為準(zhǔn)）。第二條審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）審計(jì)范圍甲方截至____年____月____日的內(nèi)部控制體系，涵蓋以下業(yè)務(wù)模塊：1.預(yù)算管理（編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算）；2.收支管理（收入收繳、支出審批、票據(jù)管理、非稅收入管理）；3.資產(chǎn)管理（配置、使用、處置、盤點(diǎn)、折舊攤銷）；4.采購(gòu)管理（計(jì)劃、方式選擇、招投標(biāo)、驗(yàn)收、付款）；5.建設(shè)項(xiàng)目管理（立項(xiàng)、招標(biāo)、施工、竣工決算、資產(chǎn)移交）；6.合同管理（簽訂、履行、變更、糾紛處理）；7.債務(wù)管理（舉債審批、償還、臺(tái)賬管理）；8.人員管理（薪酬核算、考勤、崗位設(shè)置、輪崗）；9.信息系統(tǒng)管理（權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)運(yùn)維）。延伸范圍：若發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)控缺陷，可延伸審計(jì)至相關(guān)下屬單位（需甲方書面確認(rèn)）。（二）審計(jì)內(nèi)容1.內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性：審查各模塊內(nèi)控流程是否符合國(guó)家法規(guī)及甲方實(shí)際業(yè)務(wù)，是否覆蓋關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；2.內(nèi)控運(yùn)行有效性：通過抽樣測(cè)試（樣本量不低于各模塊業(yè)務(wù)量的10%，重大業(yè)務(wù)100%覆蓋），驗(yàn)證內(nèi)控流程是否得到有效執(zhí)行；3.缺陷識(shí)別與評(píng)估：按照“重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷”分類，明確缺陷具體表現(xiàn)、影響范圍及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；4.整改建議：針對(duì)已識(shí)別缺陷，提出可落地的整改措施及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。第三條審計(jì)期限1.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：自____年____月____日起至____年____月____日止（共____個(gè)工作日）；2.報(bào)告出具：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，乙方提交正式審計(jì)報(bào)告（若因甲方未及時(shí)提供資料導(dǎo)致延誤，期限順延）。第四條雙方權(quán)利義務(wù)（一）甲方權(quán)利義務(wù)義務(wù)：1.審計(jì)開始前5個(gè)工作日內(nèi)，提供完整真實(shí)的資料清單（見附件1），包括但不限于：內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)憑證、預(yù)算報(bào)表、資產(chǎn)臺(tái)賬、采購(gòu)合同、建設(shè)項(xiàng)目資料等；2.指派專人配合審計(jì)工作，提供必要的辦公場(chǎng)所、查閱資料權(quán)限及人員訪談便利；3.不得干預(yù)乙方獨(dú)立審計(jì)，不得要求乙方隱瞞或篡改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；4.按約定支付審計(jì)費(fèi)用。權(quán)利：1.要求乙方對(duì)審計(jì)過程中的疑問作出解釋；2.查閱審計(jì)工作底稿（僅限與本次審計(jì)相關(guān)的內(nèi)容，不得要求修改報(bào)告結(jié)論）；3.對(duì)審計(jì)報(bào)告提出合理修改意見（需在乙方出具正式報(bào)告前書面反饋）。（二）乙方權(quán)利義務(wù)義務(wù)：1.組建不少于3人的專業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)（含1名注冊(cè)會(huì)計(jì)師），團(tuán)隊(duì)成員需具備行政事業(yè)單位內(nèi)控審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；2.嚴(yán)格遵守獨(dú)立、客觀、公正原則，不得與甲方存在利益沖突；3.對(duì)審計(jì)過程中知悉的甲方未公開信息（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)秘密、敏感事項(xiàng)等）嚴(yán)格保密，保密期限為合同終止后3年；4.審計(jì)報(bào)告需明確內(nèi)控缺陷的具體位置、影響及整改建議，不得使用模糊表述；5.審計(jì)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，向甲方提供整改建議跟蹤表（甲方需在30日內(nèi)反饋整改進(jìn)展）。權(quán)利：1.要求甲方補(bǔ)充提供審計(jì)所需資料（甲方需在5個(gè)工作日內(nèi)響應(yīng)）；2.對(duì)甲方未提供真實(shí)資料導(dǎo)致的審計(jì)偏差，不承擔(dān)責(zé)任；3.按約定收取審計(jì)費(fèi)用。第五條審計(jì)報(bào)告要求1.報(bào)告形式：書面報(bào)告（紙質(zhì)版3份，電子版1份），加蓋乙方公章及注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名章；2.報(bào)告內(nèi)容：（1）審計(jì)概況（范圍、依據(jù)、方法）；（2）內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)；（3）缺陷識(shí)別及評(píng)估（分模塊列示，明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)）；（4）整改建議及預(yù)期效果；（5）審計(jì)結(jié)論（內(nèi)控整體有效性評(píng)價(jià)）；3.報(bào)告送達(dá)：乙方通過快遞（順豐）或當(dāng)面簽收方式送達(dá)，甲方需在3個(gè)工作日內(nèi)簽收確認(rèn)。第六條審計(jì)費(fèi)用及支付1.總費(fèi)用：人民幣_(tái)___元（大寫：____元整），含現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、報(bào)告編制、整改建議跟蹤等全部費(fèi)用；2.支付方式：（1）合同簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，甲方支付總費(fèi)用的50%（____元）；（2）甲方簽收正式審計(jì)報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)，支付剩余50%（____元）；3.發(fā)票要求：乙方需提供增值稅普通發(fā)票（或?qū)Ｓ冒l(fā)票，若甲方為一般納稅人），發(fā)票項(xiàng)目為“內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)服務(wù)”。第七條違約責(zé)任1.甲方未按時(shí)提供資料導(dǎo)致審計(jì)延誤，每逾期1個(gè)工作日，需向乙方支付違約金____元（累計(jì)不超過總費(fèi)用的10%）；2.乙方未按時(shí)出具報(bào)告，每逾期1個(gè)工作日，需向甲方支付違約金____元（累計(jì)不超過總費(fèi)用的10%）；3.乙方泄密導(dǎo)致甲方遭受損失（包括經(jīng)濟(jì)損失、聲譽(yù)損失等），需承擔(dān)全部賠償責(zé)任；4.甲方干預(yù)審計(jì)導(dǎo)致報(bào)告失真，乙方不承擔(dān)任何責(zé)任，且甲方需支付全部審計(jì)費(fèi)用。第八條爭(zhēng)議解決因本合同引起的爭(zhēng)議，雙方協(xié)商解決；協(xié)商不成的，提交甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院訴訟解決。第九條其他條款1.合同生效：雙方簽字蓋章后生效；2.附件效力：附件1（審計(jì)資料清單）、附件2（內(nèi)控模塊確認(rèn)表）為本合同組成部分，與本合同具有同等法律效力；3.合同變更：需雙方書面協(xié)商一致，否則無效；4.不可抗力：因地震、疫情等不可抗力導(dǎo)致無法履行合同的，雙方互不承擔(dān)責(zé)任，但需在事件發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)通知對(duì)方并提供證明。甲方（蓋章）：法定代表人/負(fù)責(zé)人（簽字）：_________日期：____年____月____日乙方（蓋章）：法定代表人（簽字）：_________日期：____年____月____日附件1：審計(jì)資料清單1.甲方營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證；2.現(xiàn)行有效的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理辦法等；3.截至審計(jì)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表、決算報(bào)表；4.近3年的財(cái)務(wù)憑證、銀行對(duì)賬單、票據(jù)存根；5.資產(chǎn)臺(tái)賬、盤點(diǎn)表、處置審批文件；6.采購(gòu)計(jì)劃、招投標(biāo)文件、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單；7.建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、施工合同、竣工決算報(bào)告；8.債務(wù)臺(tái)賬、舉債審批文件、償還憑證；9.人員薪酬表、考勤記錄、崗位設(shè)置文件；10.信息系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置表、數(shù)據(jù)安全管理制度。附件2：內(nèi)控模塊確認(rèn)表（甲方確認(rèn)本次審計(jì)涵蓋的具體模塊，簽字蓋章后生效）|模塊名稱|是否納入審計(jì)|備注||----------------|--------------|--------------------------||預(yù)