PAGE廣東小學(xué)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)廣東小學(xué)的管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高學(xué)校資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于廣東小學(xué)全體教職工，涵蓋學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、教學(xué)管理、行政管理、后勤保障等各個(gè)方面。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)教育法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等，以及教育行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面，不留制度空白。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在相互制約、相互監(jiān)督的環(huán)境下運(yùn)行。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展的實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校管理層1.校長(zhǎng)校長(zhǎng)是學(xué)校內(nèi)部控制的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)學(xué)校的管理工作，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)制定學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，審批重大經(jīng)濟(jì)決策和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。2.副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)開(kāi)展工作，按照分工負(fù)責(zé)學(xué)校相應(yīng)領(lǐng)域的管理工作，對(duì)所分管工作的內(nèi)部控制執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。具體組織實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，審核相關(guān)業(yè)務(wù)流程和決策，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。（二）職能部門1.教務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校教學(xué)計(jì)劃制定、課程安排、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控等教學(xué)管理工作。在教學(xué)活動(dòng)中，嚴(yán)格執(zhí)行教學(xué)管理制度，確保教學(xué)秩序正常。審核教師教學(xué)工作量、教學(xué)成果等，負(fù)責(zé)教材、教具的采購(gòu)與管理，保障教學(xué)工作順利進(jìn)行。2.德育處主管學(xué)校學(xué)生思想政治教育、品德培養(yǎng)和日常行為規(guī)范管理。制定德育工作計(jì)劃，組織開(kāi)展各類德育活動(dòng)，加強(qiáng)學(xué)生心理健康教育。負(fù)責(zé)學(xué)生獎(jiǎng)懲評(píng)定、班主任隊(duì)伍建設(shè)等工作，營(yíng)造良好的育人環(huán)境。3.總務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校后勤保障工作，包括校園設(shè)施設(shè)備維護(hù)、物資采購(gòu)與管理、校園環(huán)境衛(wèi)生、食品安全等。建立健全后勤管理制度，合理安排經(jīng)費(fèi)使用，確保學(xué)校后勤工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為師生提供良好的工作和生活條件。4.財(cái)務(wù)處作為學(xué)校財(cái)務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和決算工作。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)資金管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料安全完整。5.辦公室負(fù)責(zé)學(xué)校行政管理工作，包括文件收發(fā)、會(huì)議組織、人事管理、對(duì)外聯(lián)絡(luò)等。建立健全行政管理制度，協(xié)調(diào)學(xué)校各部門之間的工作關(guān)系，保障學(xué)校行政工作有序開(kāi)展。負(fù)責(zé)學(xué)校印章管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章。（三）崗位職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的工作全面負(fù)責(zé)，組織制定本部門的工作計(jì)劃和規(guī)章制度，合理安排人員分工，確保本部門工作任務(wù)按時(shí)完成，并對(duì)本部門內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。2.關(guān)鍵崗位人員如財(cái)務(wù)人員、采購(gòu)人員、資產(chǎn)管理人員等，應(yīng)明確其崗位職責(zé)和任職要求。財(cái)務(wù)人員要具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度；采購(gòu)人員要熟悉采購(gòu)流程，確保采購(gòu)活動(dòng)合規(guī)、高效；資產(chǎn)管理人員要做好資產(chǎn)的登記、保管、清查等工作，防止資產(chǎn)流失。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展需要，組織各部門編制下一年度預(yù)算。各部門應(yīng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算項(xiàng)目、金額及依據(jù)。2.財(cái)務(wù)處對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交教代會(huì)審議。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學(xué)校各項(xiàng)收入來(lái)源和支出需求，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)處應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，及時(shí)督促相關(guān)部門采取措施加快執(zhí)行。3.各部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由相關(guān)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)處對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。經(jīng)教代會(huì)通過(guò)后，按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算，并及時(shí)將調(diào)整情況通知各部門。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)處定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為學(xué)校決策提供參考。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算差異原因等。2.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄收入來(lái)源、金額和時(shí)間等信息。（三）收費(fèi)管理1.學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)前應(yīng)向社會(huì)公示收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)等內(nèi)容，接受社會(huì)監(jiān)督。收費(fèi)時(shí)應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，做到票款一致。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)資金的管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，嚴(yán)禁截留、挪用收費(fèi)資金。（四）捐贈(zèng)管理1.學(xué)校接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、合法、非營(yíng)利的原則，明確捐贈(zèng)用途和管理要求。2.對(duì)捐贈(zèng)收入要進(jìn)行單獨(dú)核算，專款專用。建立捐贈(zèng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)人、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等信息。3.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記和管理，確保資產(chǎn)安全完整。五、支出管理（一）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及重要事項(xiàng)的支出，需經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出符合國(guó)家法律法規(guī)、學(xué)校規(guī)章制度和預(yù)算安排，憑證齊全、手續(xù)完備。（二）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工資福利政策發(fā)放教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等，確保教職工待遇落實(shí)。規(guī)范教職工福利支出，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.公用經(jīng)費(fèi)支出加強(qiáng)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)管理，制定合理的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。建立公用經(jīng)費(fèi)使用臺(tái)賬，定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出對(duì)專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要實(shí)行?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求合理使用經(jīng)費(fèi)，確保項(xiàng)目順利完成。財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)。（三）采購(gòu)支出管理1.學(xué)校采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校采購(gòu)制度執(zhí)行。2.建立采購(gòu)預(yù)算管理制度，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況編制采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。3.規(guī)范采購(gòu)流程，包括采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)審批、采購(gòu)實(shí)施、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)。采購(gòu)方式應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的采購(gòu)方式，如公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等。4.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。采購(gòu)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，驗(yàn)收合格后方可辦理付款手續(xù)。（四）支出績(jī)效評(píng)價(jià)1.學(xué)校建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大支出項(xiàng)目和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用效益、社會(huì)效益等方面。2.制定科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，定期開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。財(cái)務(wù)處應(yīng)會(huì)同總務(wù)處等相關(guān)部門對(duì)學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值、使用部門等信息。2.對(duì)新增資產(chǎn)要及時(shí)辦理入賬手續(xù)，對(duì)減少的資產(chǎn)要按照規(guī)定進(jìn)行核銷，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。購(gòu)置后要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、登記，納入固定資產(chǎn)管理。2.建立固定資產(chǎn)定期清查制度，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。對(duì)固定資產(chǎn)的處置，如報(bào)廢、出售等，要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）無(wú)形資產(chǎn)與對(duì)外投資管理1.學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。要加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)學(xué)校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、處置等要進(jìn)行規(guī)范管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保投資行為合法合規(guī)。建立對(duì)外投資管理制度，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，定期對(duì)投資收益進(jìn)行核算和分析。七、合同管理（一）合同簽訂1.學(xué)校在對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)往來(lái)中，應(yīng)依法簽訂合同。合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)要求，條款清晰、內(nèi)容完整。重大合同或涉及重要事項(xiàng)的合同，應(yīng)組織相關(guān)部門和專業(yè)人員進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，報(bào)學(xué)校法定代表人或授權(quán)代表簽訂。（二）合同執(zhí)行與監(jiān)督1.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通協(xié)商，采取有效措施解決。2.財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)合同約定和資金支付審批程序辦理付款手續(xù)，確保資金支付安全。對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告。（三）合同變更與終止1.合同履行過(guò)程中如需變更合同內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書(shū)面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)作為原合同的補(bǔ)充文件，與原合同一并管理。2.合同終止時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，清理債權(quán)債務(wù)，確保合同終止后的各項(xiàng)工作妥善處理。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，成立內(nèi)部監(jiān)督工作小組，定期對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督工作小組應(yīng)重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)活動(dòng)、合同管理等方面的內(nèi)部控制情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要認(rèn)真整改，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受教育主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的意見(jiàn)和建議，要認(rèn)真研究分析，及時(shí)整改落實(shí)，并將整