PAGE省財(cái)政廳內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)省財(cái)政廳內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政管理水平和工作效率，確保財(cái)政工作合法合規(guī)、安全有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于省財(cái)政廳機(jī)關(guān)各處室、所屬事業(yè)單位及其工作人員在履行財(cái)政管理職能過(guò)程中的各項(xiàng)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不留死角和空白。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政管理形勢(shì)和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本獲取最大的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)省財(cái)政廳設(shè)立內(nèi)部控制委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控委”），作為內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)；內(nèi)控委下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常工作的組織協(xié)調(diào)；各處室、所屬事業(yè)單位設(shè)立內(nèi)部控制崗位，配備相應(yīng)人員，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制工作。（二）職責(zé)分工1.內(nèi)控委職責(zé)研究制定內(nèi)部控制政策、制度和辦法。審議內(nèi)部控制工作規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和報(bào)告。審議重大財(cái)政政策、項(xiàng)目和資金安排的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問(wèn)題。監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.內(nèi)控辦職責(zé)擬訂內(nèi)部控制工作規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和報(bào)告。組織開(kāi)展內(nèi)部控制制度的宣傳、培訓(xùn)和解釋工作。指導(dǎo)各處室、所屬事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作。對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)。收集、整理、分析內(nèi)部控制相關(guān)信息，及時(shí)向內(nèi)控委報(bào)告。協(xié)調(diào)處理內(nèi)部控制工作中的具體問(wèn)題。3.各處室、所屬事業(yè)單位職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)內(nèi)部控制制度的制定和完善。組織實(shí)施本部門的內(nèi)部控制工作，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防控措施。定期向內(nèi)控辦報(bào)告本部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。配合內(nèi)控辦開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)政政策調(diào)整可能對(duì)財(cái)政資金分配、使用和管理產(chǎn)生影響。2.預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算編制不準(zhǔn)確、執(zhí)行不嚴(yán)格可能導(dǎo)致財(cái)政資金浪費(fèi)、閑置或無(wú)法滿足事業(yè)發(fā)展需要。3.資金風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)政資金支付、核算、管理等環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)資金安全問(wèn)題，如貪污、挪用、截留資金等。4.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、實(shí)施、驗(yàn)收等過(guò)程中可能存在項(xiàng)目可行性不足、資金使用效益低下、項(xiàng)目質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)。5.信息風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)政信息系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)泄露、信息不及時(shí)準(zhǔn)確等可能影響財(cái)政管理工作的正常開(kāi)展。6.廉政風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)政工作人員在履行職責(zé)過(guò)程中可能存在違反廉潔自律規(guī)定的行為。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.內(nèi)控辦定期組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，采用定性與定量相結(jié)合方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.各處室、所屬事業(yè)單位結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)本部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果報(bào)內(nèi)控辦。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如暫?；蛉∠嚓P(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制措施、完善業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化監(jiān)督檢查等；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，可適當(dāng)采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)或風(fēng)險(xiǎn)承受策略。3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以便采取相應(yīng)措施進(jìn)行防范和控制。四、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.各處室、所屬事業(yè)單位按照財(cái)政廳統(tǒng)一部署，結(jié)合本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)。2.預(yù)算編制要遵循合法性、完整性、準(zhǔn)確性、合理性、績(jī)效性原則，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、項(xiàng)目安排科學(xué)合理。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制的審核，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算項(xiàng)目的必要性、可行性、資金來(lái)源和使用效益等。4.建立預(yù)算編制溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)與上級(jí)部門、其他相關(guān)部門以及基層單位的溝通，確保預(yù)算編制符合各方要求。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)制度，定期對(duì)各處室、所屬事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，督促加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.規(guī)范財(cái)政資金支付管理，嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和相關(guān)規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。4.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中重大事項(xiàng)的跟蹤問(wèn)效，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，將績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算管理全過(guò)程。2.在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，明確績(jī)效目標(biāo)，將績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算編制同步申報(bào)、審核和批復(fù)；在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，加強(qiáng)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控；在預(yù)算結(jié)束后，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。3.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。五、資金管理控制（一）資金收支管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)政資金收支行為。2.收入管理要做到依法依規(guī)征收，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、坐支、挪用。3.支出管理要嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出真實(shí)、合法、有效。4.建立資金收支審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。（二）賬戶管理1.規(guī)范財(cái)政賬戶設(shè)置和管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、變更和撤銷財(cái)政賬戶。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政賬戶資金的監(jiān)控，定期核對(duì)賬戶余額，確保資金安全。3.建立財(cái)政賬戶信息管理制度，及時(shí)掌握賬戶資金動(dòng)態(tài)。（三）資金安全管理1.加強(qiáng)資金安全防范意識(shí)教育，提高工作人員安全防范能力。2.完善資金安全管理制度，制定資金安全應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。3.加強(qiáng)對(duì)資金存放、保管、支付等環(huán)節(jié)的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，如設(shè)置密碼、安裝監(jiān)控設(shè)備等。4.定期開(kāi)展資金安全檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行資產(chǎn)配置。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)配置的審核，優(yōu)先調(diào)劑、共享、共用現(xiàn)有資產(chǎn)，避免重復(fù)配置。3.對(duì)購(gòu)置大型設(shè)備、大宗資產(chǎn)等進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)配置合理、有效。（二）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.規(guī)范資產(chǎn)出租、出借行為，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，確保資產(chǎn)出租、出借收益及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。（三）資產(chǎn)處置1.按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，包括資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.在資產(chǎn)處置前，要進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置收入的管理，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。七、政府采購(gòu)管理控制（一）采購(gòu)預(yù)算編制1.各處室、所屬事業(yè)單位根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制政府采購(gòu)預(yù)算。2.政府采購(gòu)預(yù)算要明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)金額、采購(gòu)方式等內(nèi)容，確保預(yù)算準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算的審核，將審核結(jié)果作為政府采購(gòu)執(zhí)行的依據(jù)。（二）采購(gòu)實(shí)施1.嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。2.選擇合適的采購(gòu)方式，依法依規(guī)進(jìn)行采購(gòu)文件編制、采購(gòu)信息發(fā)布、供應(yīng)商資格審查、評(píng)標(biāo)評(píng)審等工作。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督管理，確保采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。（三）采購(gòu)合同管理1.采購(gòu)合同簽訂要符合法律法規(guī)要求，明確雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同執(zhí)行情況的跟蹤檢查，確保合同有效履行。3.及時(shí)處理采購(gòu)合同糾紛，維護(hù)財(cái)政廳合法權(quán)益。八、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)控辦定期組織開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，對(duì)各處室、所屬事業(yè)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查。2.監(jiān)督檢查可采取日常檢查、專項(xiàng)檢查、定期抽查等方式進(jìn)行，重點(diǎn)檢查內(nèi)部控制制度的建立健全情況、執(zhí)行情況以及風(fēng)險(xiǎn)防控措施的落實(shí)情況。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）評(píng)價(jià)1.每年開(kāi)展一次內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，由各處室、所屬事業(yè)單位對(duì)本部門內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。2.自我評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。3.內(nèi)控辦對(duì)各處室、所屬事業(yè)單位的自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核匯總，形成全廳內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)內(nèi)控委審議。（三）結(jié)果應(yīng)用1.將內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)結(jié)果作為各處室、所屬事業(yè)單位及其工作人員績(jī)效考核、評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。2.針對(duì)監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞。九、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.加強(qiáng)財(cái)政信息系統(tǒng)建設(shè)，提高財(cái)政管理信息化水平。2.按照國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，建設(shè)安全可靠、功能完善、運(yùn)行高效的財(cái)政信息系統(tǒng)，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。3.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，數(shù)據(jù)安全可靠。（二）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集機(jī)制，廣泛收集與財(cái)政管理相關(guān)的政策法規(guī)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等信息。2.規(guī)范信息傳遞流程，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞到相關(guān)部門和人員。3.加強(qiáng)信息共享，打破信息壁壘，實(shí)現(xiàn)財(cái)政信息在廳機(jī)關(guān)各處室、所屬事業(yè)單位之間的互聯(lián)互通。（三）溝通協(xié)調(diào)機(jī)制1.建立內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)各處室、所屬事業(yè)單位之間的溝通協(xié)作，形成工作合力。2.定期召開(kāi)工作協(xié)調(diào)會(huì)、座談會(huì)等，及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)與上級(jí)部門、其他相關(guān)部門以及基層單位的溝通聯(lián)系，及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)和工作要求，反饋財(cái)政管理工作情況。十、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.省財(cái)政廳內(nèi)部監(jiān)督工作由內(nèi)控委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)控辦具體組織實(shí)施。2.各處室、所屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，要切實(shí)履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)。3.財(cái)政監(jiān)督檢查部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政資金使用管理情況進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的建