PAGE出納員內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納員的工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的安全、完整和有效使用，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有從事出納工作的人員，以及與出納工作相關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：保證出納賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，確保資金的正常流轉(zhuǎn)。4.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。5.保密性原則：出納人員應(yīng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司設(shè)立專職出納崗位，負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)賬務(wù)處理等工作。（二）崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得坐支。認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并查明原因。2.銀行結(jié)算管理負(fù)責(zé)辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。妥善保管銀行票據(jù)、印鑒等重要物品，防止丟失或被盜用。3.賬務(wù)處理根據(jù)審核無誤的收付款憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符。負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管出納相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等資料。4.資金安全管理加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的安全防范意識(shí)，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的資金支付有權(quán)拒絕辦理。如發(fā)現(xiàn)資金被盜、丟失等異常情況，應(yīng)立即采取措施，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。5.其他工作完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的臨時(shí)性任務(wù)。積極配合公司內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和信息。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金收付流程1.收款流程收到現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。對(duì)收款事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括收款日期、交款人姓名、收款金額、款項(xiàng)來源等。將現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，并在銀行存款日記賬上記錄收款情況。2.付款流程付款前，出納人員應(yīng)審核付款憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。對(duì)于金額較大的付款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后辦理付款手續(xù)。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，記錄付款日期、收款人姓名、付款金額、款項(xiàng)用途等信息。（三）現(xiàn)金庫存限額管理1.公司根據(jù)實(shí)際情況，核定現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。如因特殊情況需要超過庫存限額，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，由出納人員自行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等內(nèi)容。盤點(diǎn)結(jié)束后，出納人員應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于盤盈或盤虧的現(xiàn)金，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶信息，包括開戶銀行名稱、賬號(hào)、密碼等，不得泄露給無關(guān)人員。3.定期檢查銀行賬戶的使用情況，確保賬戶資金安全，防止出現(xiàn)異常交易。（二）銀行存款收付流程1.收款流程收到銀行存款時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)取得銀行收款回單，并核對(duì)回單信息與收款憑證是否一致。將銀行收款回單附在收款憑證后，作為記賬依據(jù)。按照銀行存款日記賬的格式，及時(shí)記錄銀行存款的增加情況，包括收款日期、付款單位、收款金額、款項(xiàng)來源等。2.付款流程付款前，出納人員應(yīng)審核付款憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。對(duì)于金額較大的付款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后辦理付款手續(xù)。根據(jù)付款憑證填寫銀行付款憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒，并及時(shí)送交銀行辦理付款業(yè)務(wù)。取得銀行付款回單后，核對(duì)回單信息與付款憑證是否一致，并將回單附在付款憑證后，作為記賬依據(jù)。及時(shí)登記銀行存款日記賬，記錄付款日期、收款單位、付款金額、款項(xiàng)用途等信息。（三）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制1.出納人員應(yīng)定期（至少每月一次）與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法：在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額的基礎(chǔ)上，分別加減未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。未達(dá)賬項(xiàng)包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.編制完成的銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)出納人員和會(huì)計(jì)人員共同審核簽字，并報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審閱。如調(diào)節(jié)后雙方余額仍不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類：公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.票據(jù)購買：出納人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，及時(shí)購買所需票據(jù)，并登記票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、有效期等信息。3.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管箱，將票據(jù)存放在安全的地方，防止票據(jù)被盜、丟失或損壞。對(duì)空白票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格保管，不得隨意亂放。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。建立票據(jù)使用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、用途、金額、號(hào)碼等信息。4.票據(jù)使用出納人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和程序使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或涂改票據(jù)。在開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，印章齊全。票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)交付給收款人，并要求收款人在票據(jù)存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。5.票據(jù)核銷：票據(jù)使用完畢后，出納人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次進(jìn)行整理、裝訂，并與票據(jù)使用登記記錄進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)使用的準(zhǔn)確性和完整性。（二）印章管理1.印章種類：公司涉及的印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管設(shè)立專門的印章保管柜，指定專人負(fù)責(zé)印章的保管。印章保管人員不得將印章隨意交他人代管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全，防止印章被盜用或丟失。如因工作需要攜帶印章外出，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)，由兩人以上共同攜帶。3.印章使用嚴(yán)格執(zhí)行印章使用審批制度，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得擅自使用印章。使用印章時(shí)，應(yīng)在印章使用登記簿上詳細(xì)記錄印章使用日期、使用部門、使用人、用途、蓋章文件名稱及編號(hào)等信息。印章使用后，應(yīng)及時(shí)將印章歸還原保管人，并檢查印章使用情況是否符合規(guī)定。六、財(cái)務(wù)審批與授權(quán)（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，審批人員應(yīng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（二）審批流程1.資金支出申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出的事由、金額、支付方式等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合本部門的業(yè)務(wù)范圍和工作需要，金額是否合理等，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，資金來源是否合理，支付方式是否合規(guī)等。財(cái)務(wù)審核人員簽字確認(rèn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見，對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。對(duì)于重大資金支出，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（三）授權(quán)管理1.公司根據(jù)不同的資金支出額度和業(yè)務(wù)性質(zhì)，對(duì)審批人員進(jìn)行授權(quán)。授權(quán)分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。2.一般授權(quán)是指公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中，對(duì)常規(guī)資金支出事項(xiàng)的審批權(quán)限進(jìn)行明確規(guī)定。一般授權(quán)范圍內(nèi)的資金支出，由相關(guān)審批人員按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.特別授權(quán)是指公司對(duì)重大資金支出、特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)等的審批權(quán)限進(jìn)行特別規(guī)定。特別授權(quán)事項(xiàng)需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并明確授權(quán)審批人員和審批程序。4.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的授權(quán)管理規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，不得超越授權(quán)范圍進(jìn)行操作。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納人員是否遵守公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、合規(guī)，資金安全是否得到保障等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單等是否一致，票據(jù)及印章管理是否規(guī)范等。3.出納人員應(yīng)定期進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。（二）外部監(jiān)