2026年審計(jì)獨(dú)立性協(xié)議本協(xié)議由以下雙方于______年______月______日在______簽署：甲方：______（以下簡(jiǎn)稱“被審計(jì)單位”）法定代表人/授權(quán)代表：______注冊(cè)地址：______乙方：______會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)師事務(wù)所”）負(fù)責(zé)人/授權(quán)代表：______注冊(cè)地址：______鑒于：1.甲方擬聘請(qǐng)審計(jì)師事務(wù)所對(duì)其______年度（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)期間”）財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；2.乙方同意接受甲方的委托，指派其注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲方的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；3.根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則（特別是關(guān)于獨(dú)立性的具體要求）、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及國際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)等相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)師事務(wù)所及其參與本次審計(jì)項(xiàng)目的人員（包括但不限于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目組成員及其他主要負(fù)責(zé)人、員工、前員工等）及主要家庭成員（包括配偶、子女及其他受撫養(yǎng)人）必須恪守審計(jì)獨(dú)立性原則，保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。為此，甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議，以資共同遵守：第一條獨(dú)立性原則與標(biāo)準(zhǔn)1.1審計(jì)師事務(wù)所及其參與本次審計(jì)項(xiàng)目的人員承諾，在審計(jì)期間及審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的其他活動(dòng)中，將嚴(yán)格遵循中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，特別是關(guān)于獨(dú)立性的具體要求，以及適用的法律法規(guī)和國際審計(jì)準(zhǔn)則，持續(xù)保持其作為獨(dú)立審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性。1.2審計(jì)師事務(wù)所及其參與本次審計(jì)項(xiàng)目的人員承諾，將遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，避免任何可能影響其獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、雇傭關(guān)系、商業(yè)關(guān)系或其他可能產(chǎn)生利益沖突或偏見的關(guān)系。1.3審計(jì)師事務(wù)所承諾，將遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于非審計(jì)服務(wù)的具體規(guī)定，禁止提供可能損害獨(dú)立性的非審計(jì)服務(wù)，包括但不限于為甲方提供財(cái)務(wù)顧問、管理咨詢、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與測(cè)試、招聘關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員等服務(wù)。審計(jì)師事務(wù)所承諾，將向甲方披露已提供的非審計(jì)服務(wù)，并由甲方根據(jù)相關(guān)規(guī)定評(píng)估其是否損害獨(dú)立性。第二條財(cái)務(wù)利益與關(guān)系2.1審計(jì)師事務(wù)所及其參與本次審計(jì)項(xiàng)目的人員及其主要家庭成員承諾，在審計(jì)期間及之前一定期限內(nèi)（通常為六個(gè)月），不得在被審計(jì)單位擁有直接或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，包括但不限于直接持有股份、作為主要受益人的信托、投資等。2.2審計(jì)師事務(wù)所及其參與本次審計(jì)項(xiàng)目的人員承諾，在審計(jì)期間及之前一定期限內(nèi)（通常為十二個(gè)月），不得向被審計(jì)單位提供貸款或擔(dān)保，也不得作為貸款提供者、擔(dān)保者的代理人。2.3審計(jì)師事務(wù)所及其參與本次審計(jì)項(xiàng)目的人員承諾，在審計(jì)期間及之前一定期限內(nèi)（通常為十二個(gè)月），不得在被審計(jì)單位擔(dān)任除審計(jì)項(xiàng)目組成員以外的任何職務(wù)，包括但不限于董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員。2.4審計(jì)師事務(wù)所承諾，其不存在可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)聯(lián)實(shí)體與被審計(jì)單位的關(guān)系。2.5審計(jì)師事務(wù)所承諾，不存在可能影響其獨(dú)立性的第三方利益。第三條獨(dú)立性的威脅與應(yīng)對(duì)措施3.1審計(jì)師事務(wù)所及其參與本次審計(jì)項(xiàng)目的人員認(rèn)識(shí)到，可能存在自我評(píng)價(jià)威脅、利益沖突威脅、過度推介威脅和外在壓力威脅等對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響的因素。3.2審計(jì)師事務(wù)所承諾，將根據(jù)適用的獨(dú)立性規(guī)定，采取必要的防范措施以應(yīng)對(duì)識(shí)別出的獨(dú)立性威脅，包括但不限于：(1)拒絕執(zhí)行損害獨(dú)立性的非審計(jì)服務(wù)；(2)輪換項(xiàng)目組成員，特別是項(xiàng)目組的關(guān)鍵審計(jì)合伙人；(3)對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行獨(dú)立性培訓(xùn)；(4)建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部復(fù)核和咨詢程序；(5)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。第四條被審計(jì)單位的承諾與協(xié)助4.1甲方承諾，將遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德要求，避免要求審計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行損害其獨(dú)立性的任務(wù)。4.2甲方承諾，將向?qū)徲?jì)師事務(wù)所提供所有必要的信息、記錄和資料，以使審計(jì)師事務(wù)所能夠按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并評(píng)估獨(dú)立性是否存在受到損害的風(fēng)險(xiǎn)。4.3甲方承諾，將建立并維護(hù)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制程序，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)影響審計(jì)獨(dú)立性的風(fēng)險(xiǎn)。第五條獨(dú)立性評(píng)估與溝通5.1審計(jì)師事務(wù)所承諾，將在業(yè)務(wù)承接或保持階段、執(zhí)行審計(jì)過程中以及審計(jì)報(bào)告日之后，就其獨(dú)立性情況進(jìn)行持續(xù)評(píng)估。5.2審計(jì)師事務(wù)所承諾，在識(shí)別到潛在獨(dú)立性沖突或受到威脅時(shí)，將向其獨(dú)立性部門或上級(jí)進(jìn)行咨詢，并與甲方溝通，采取適當(dāng)?shù)慕鉀Q措施。5.3審計(jì)師事務(wù)所承諾，在獨(dú)立性評(píng)估中考慮重要性水平。第六條違約責(zé)任6.1若審計(jì)師事務(wù)所或其參與本次審計(jì)項(xiàng)目的人員違反本協(xié)議項(xiàng)下的任何獨(dú)立性承諾或義務(wù)，甲方有權(quán)要求審計(jì)師事務(wù)所立即采取補(bǔ)救措施，以消除或減少對(duì)獨(dú)立性的損害。6.2若審計(jì)師事務(wù)所未能采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施，或其獨(dú)立性受到損害已影響或可能影響審計(jì)質(zhì)量，甲方有權(quán)單方面解除與審計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)約定，并要求審計(jì)師事務(wù)所退還已收取的審計(jì)費(fèi)用，同時(shí)審計(jì)師事務(wù)所可能需要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。第七條協(xié)議的生效、變更與終止7.1本協(xié)議自甲乙雙方授權(quán)代表簽字并加蓋公章（或合同專用章）之日起生效。7.2對(duì)本協(xié)議的任何變更或補(bǔ)充，均須經(jīng)甲乙雙方授權(quán)代表書面簽署確認(rèn)。7.3本協(xié)議在審計(jì)期間屆滿且審計(jì)報(bào)告已提交給甲方后自動(dòng)終止。若甲方要求審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行期后審閱或其他審計(jì)服務(wù)，則本協(xié)議將根據(jù)相關(guān)約定繼續(xù)有效。第八條適用法律與爭(zhēng)議解決8.1本協(xié)議的訂立、效力、解釋、履行及爭(zhēng)議解決均適用中華人民共和國法律。8.2因本協(xié)議引起的或與本協(xié)議有關(guān)的任何爭(zhēng)議，雙方應(yīng)首先通過友好協(xié)商解決。協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)將爭(zhēng)議提交至審計(jì)師事務(wù)所所在地有管轄權(quán)的人民法院訴訟解決。第九條通知9.1本協(xié)議項(xiàng)下的所有通知、請(qǐng)求或其他通訊應(yīng)以書面形式按本協(xié)議首頁所列地址發(fā)送。9.2任何一方變更聯(lián)系方式，應(yīng)提前書面通知另一方。第十條其他10.1本協(xié)議構(gòu)成甲乙雙方就審計(jì)獨(dú)立性達(dá)成的完整協(xié)議，取代此前所有口頭或書面的溝通和協(xié)議。10.2本協(xié)議未盡事宜，遵照相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。甲方（蓋章）：____________________法定代表人/授權(quán)代表（簽字）：_____