會計(jì)實(shí)操文庫41/41成本實(shí)操-燒烤店公司會計(jì)成本核算報表報表編制單位：__________燒烤店有限公司核算期間：____年____月至____年____月主營業(yè)態(tài)：□堂食燒烤□外賣燒烤□燒烤食材零售（生串/半成品）□夜宵檔口經(jīng)營□團(tuán)建/婚宴燒烤定制服務(wù)經(jīng)營規(guī)模信息：店面面積____平方米（堂食座位____個）；日均客流量____人；外賣訂單日均____單；冷鏈保鮮容量____立方米；合作食材供應(yīng)商____家資產(chǎn)計(jì)價方法：□先進(jìn)先出法（肉類/海鮮/蔬菜等易腐食材）□加權(quán)平均法（調(diào)料/耗材等耐儲物料）□年限平均法（燒烤設(shè)備/冷鏈設(shè)備折舊）□個別計(jì)價法（高端定制食材）單位：人民幣元一、基礎(chǔ)信息表項(xiàng)目詳情本期核心經(jīng)營數(shù)據(jù)各類食材采購量：肉類____千克、海鮮____千克、蔬菜____千克、豆制品____千克；成品銷量：堂食營業(yè)額____元、外賣營業(yè)額____元、食材零售營業(yè)額____元；定制服務(wù)訂單____單食材結(jié)構(gòu)信息自有腌制食材占比____%；半成品食材占比____%；進(jìn)口食材占比____%；各類食材平均采購單價：肉類____元/千克、海鮮____元/千克、蔬菜____元/千克期初庫存/資產(chǎn)金額各類食材____元（按品類分列）；調(diào)料及耗材____元；燒烤設(shè)備____元；冷鏈設(shè)備____元；無形資產(chǎn)（秘制配方）攤余價值____元本期采購/投入金額食材采購____元（區(qū)分本地采購/外地采購）；調(diào)料耗材采購____元；設(shè)備維修配件____元；營銷物料____元；冷鏈運(yùn)營投入____元；定制服務(wù)食材專項(xiàng)采購____元期末庫存/資產(chǎn)金額各類食材____元（按品類分列）；調(diào)料及耗材____元；燒烤設(shè)備凈值____元；冷鏈設(shè)備凈值____元；本期食材損耗率____%；臨期食材減值金額____元本期人員數(shù)量采購人員____人、燒烤廚師____人、服務(wù)人員____人、外賣配送人員____人、收銀員____人、管理人員____人成本核算范圍食材采購成本+食材腌制/加工成本+燒烤設(shè)備運(yùn)營成本+店面運(yùn)營成本+直接人工成本+冷鏈倉儲保鮮成本+外賣配送成本+營銷推廣成本+定制服務(wù)專項(xiàng)成本共用成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)店面運(yùn)營成本按堂食/外賣營業(yè)額占比分?jǐn)偅焕滏湷杀景锤髌奉愂巢膸齑娼痤~占比分?jǐn)?；人工成本按服?wù)工時/營業(yè)額占比分?jǐn)?；營銷成本按各業(yè)務(wù)線受益程度占比分?jǐn)偠?、成本明?xì)核算表成本大類成本項(xiàng)目計(jì)量單位本期發(fā)生額/耗用量單位成本本期總成本各業(yè)態(tài)分?jǐn)偨痤~（堂食/外賣/食材零售）占總成本比例備注一、食材采購及加工成本肉類食材采購價千克牛肉、羊肉、豬肉、雞肉等，含檢疫費(fèi)海鮮食材采購價千克生蠔、扇貝、魷魚、蝦等，含保鮮運(yùn)輸費(fèi)蔬菜/豆制品采購價千克茄子、金針菇、韭菜、豆腐等調(diào)料及輔料采購價千克/瓶孜然、辣椒面、食用油、醬料、腌料等食材腌制加工費(fèi)千克含腌制人工、秘制配方物料消耗食材合理損耗成本元-運(yùn)輸顛簸、倉儲失水、加工修剪等正常損耗定制服務(wù)專項(xiàng)食材成本單團(tuán)建/婚宴定制食材的額外采購成本食材采購及加工成本小計(jì)二、燒烤設(shè)備及能耗成本燒烤設(shè)備折舊費(fèi)元-烤爐、烤架、無煙燒烤設(shè)備等設(shè)備燃料/電費(fèi)千克/度炭火、液化氣、天然氣、設(shè)備用電設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)元-設(shè)備清潔、配件更換、故障維修費(fèi)用燒烤工具攤銷費(fèi)元-烤簽、烤網(wǎng)、夾子、刷子等低值易耗品排煙凈化設(shè)備運(yùn)營費(fèi)元-排煙管道清潔、凈化設(shè)備耗材更換燒烤設(shè)備及能耗成本小計(jì)三、店面運(yùn)營成本店面租金及物業(yè)費(fèi)元/平方米·月按核算期間分?jǐn)偅檬硡^(qū)、后廚區(qū)店面水電費(fèi)/空調(diào)費(fèi)元-含照明、空調(diào)、后廚用水用電店面易耗品攤銷元-一次性餐具、餐巾紙、打包盒、清潔用品等店面清潔及維護(hù)費(fèi)元-店面衛(wèi)生清潔、桌椅維護(hù)、墻面地面保養(yǎng)收銀設(shè)備運(yùn)營費(fèi)元-收銀機(jī)、POS系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)、支付平臺手續(xù)費(fèi)食品安全檢測費(fèi)元/批次食材安全抽檢、餐具消毒檢測費(fèi)用店面運(yùn)營成本小計(jì)四、直接人工成本燒烤廚師薪酬人·月含基本工資、績效獎金（銷量/口味評分）服務(wù)人員薪酬人·月含服務(wù)員、傳菜員基本工資及提成外賣配送人員薪酬人·月含基本工資、配送里程提成、超時補(bǔ)貼采購/收銀人員薪酬人·月采購專員、收銀員基本工資及績效員工福利費(fèi)元-社保、餐補(bǔ)、高溫補(bǔ)貼、勞保用品等直接人工成本小計(jì)五、冷鏈及配送成本冷鏈設(shè)備折舊費(fèi)元-冷藏柜、冷凍庫、冷鏈運(yùn)輸箱等冷鏈運(yùn)營能耗費(fèi)元-冷鏈設(shè)備制冷用電、保鮮耗材費(fèi)用食材采購運(yùn)輸費(fèi)元-供應(yīng)商到店面的冷鏈運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)外賣平臺配送費(fèi)元/單外賣平臺收取的配送傭金、服務(wù)費(fèi)定制服務(wù)配送費(fèi)元/單團(tuán)建/婚宴等定制服務(wù)的上門配送費(fèi)冷鏈及配送成本小計(jì)六、營銷及其他成本營銷推廣費(fèi)元-線上平臺廣告費(fèi)、線下促銷活動、優(yōu)惠券補(bǔ)貼臨期食材減值成本元-距保質(zhì)期不足1/3的食材計(jì)提減值售后退換貨成本元-質(zhì)量問題退換貨、客戶投訴補(bǔ)償成本資質(zhì)維護(hù)費(fèi)元-食品經(jīng)營許可證年檢、衛(wèi)生評級相關(guān)費(fèi)用營銷及其他成本小計(jì)無對應(yīng)業(yè)務(wù)則填0七、總成本合計(jì)100%三、成本分?jǐn)偱c結(jié)轉(zhuǎn)表項(xiàng)目堂食燒烤業(yè)務(wù)外賣燒烤業(yè)務(wù)食材零售業(yè)務(wù)定制服務(wù)業(yè)務(wù)合計(jì)計(jì)算依據(jù)期初庫存/資產(chǎn)成本上期期末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)加：本期采購/投入成本采購發(fā)票及入庫單/投入憑證匯總加：本期直接成本歸集成本明細(xì)核算表對應(yīng)項(xiàng)目匯總加：本期分?jǐn)偣灿贸杀景醇榷ǚ謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)計(jì)算本期總成本總額減：期末庫存/資產(chǎn)成本期末盤點(diǎn)實(shí)際金額（食材/耗材/設(shè)備）減：期末未完成定制服務(wù)成本未交付的定制訂單成本，結(jié)轉(zhuǎn)下期減：非正常損耗成本超出合理損耗率的食材腐爛、批量損壞，計(jì)入營業(yè)外支出**本期主營業(yè)務(wù)成本**本期單位業(yè)務(wù)成本元/桌·次元/單元/千克元/單-主營業(yè)務(wù)成本÷本期對應(yīng)業(yè)務(wù)量四、成本分析表分析指標(biāo)本期數(shù)據(jù)同期數(shù)據(jù)差異額差異率差異原因分析各品類食材單位采購成本如季節(jié)因素、食材產(chǎn)地豐收/減產(chǎn)、采購渠道變化、批量采購折扣食材綜合損耗率如冷鏈管控效果、食材周轉(zhuǎn)速度、加工技藝優(yōu)化、儲存條件改善單桌堂食成本/單份外賣成本如食材分量調(diào)整、配送距離變化、平臺配送費(fèi)調(diào)整、易耗品成本波動各業(yè)務(wù)線毛利率毛利率=（業(yè)務(wù)線收入-主營業(yè)務(wù)成本）/業(yè)務(wù)線收入設(shè)備能耗成本占營業(yè)額比例如燃料/電費(fèi)價格波動、設(shè)備利用率提升、節(jié)能改造效果整體成本費(fèi)用率成本費(fèi)用率=總成本/總營業(yè)收入，反映整體盈利效率五、報表編制說明1.成本核算范圍：本報表核算燒烤店從食材采購、加工制作、店面運(yùn)營、冷鏈倉儲、配送銷售到營銷服務(wù)的全部直接經(jīng)營成本，不含企業(yè)總部管理費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用、品牌加盟費(fèi)、稅費(fèi)等期間費(fèi)用。2.分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)說明：跨業(yè)務(wù)線共用成本遵循“受益原則”分?jǐn)偅渲械昝孀饨?、水電費(fèi)按堂食/外賣營業(yè)額占比分?jǐn)?；冷鏈倉儲成本按各品類食材庫存金額占比分?jǐn)?；人工成本按各業(yè)務(wù)線服務(wù)工時/營業(yè)額占比分?jǐn)?；營銷推廣費(fèi)按各業(yè)務(wù)線營收占比分?jǐn)偂?.特殊事項(xiàng)處理：食材損耗嚴(yán)格區(qū)分合理與非正常：運(yùn)輸、倉儲、加工中的合理損耗計(jì)入食材采購及加工成本；因保管不當(dāng)、疫情/自然災(zāi)害導(dǎo)致的批量腐爛等非正常損耗，扣除保險理賠后計(jì)入營業(yè)外支出；會員儲值、團(tuán)購預(yù)收款對應(yīng)的成本，按客戶實(shí)際消費(fèi)進(jìn)度分期結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本；客戶退款的，已結(jié)轉(zhuǎn)成本沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本；臨期食材的處理：折價銷售的，折價損失沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入