會計實操文庫13/13成本實操-食品店公司會計成本核算報表報表期間：______年____月____日至______年____月____日公司名稱：________________________核算人：________________________審核人：________________________報送日期：______年____月____日一、報表說明1.本報表基于權責發(fā)生制原則編制，全面核算本期間內食品店在食品采購、倉儲、銷售及運營管理過程中發(fā)生的各項直接成本與間接費用，精準反映成本構成及盈利狀況，為采購規(guī)劃、損耗管控、定價策略及經營決策提供數據支撐。2.成本核算范圍包括：食品采購成本（預包裝食品、散裝食品、生鮮食品、飲品等）、食品損耗成本（臨期折價、過期報廢、破損、變質等）、核心固定資產折舊（冷藏設備、陳列設備、收銀設備等）、店面運營成本、人工成本、營銷推廣費用等相關支出。3.數據來源：公司食品采購臺賬、銷售訂單明細、庫存盤點表、費用報銷憑證、固定資產臺賬、工資發(fā)放記錄、采購合同及相關會計憑證。二、基礎信息匯總項目金額（元）備注本期營業(yè)收入含各類食品銷售收入、配套服務收入等，不含增值稅本期食品采購總額不含增值稅，分預包裝、散裝、生鮮、飲品等品類核算本期食品期初庫存金額按實際采購成本核算，分品類統(tǒng)計本期食品期末庫存金額按實際成本核算，以期末盤點數據為準本期食品損耗金額含臨期食品折價損失、過期食品報廢成本、運輸/陳列破損成本、生鮮變質成本等固定資產原值總額含冷藏柜、冰柜、陳列架、收銀機、辦公設備等本期銷售訂單總量/客流量用于輔助分析單位訂單成本、人均消費成本等三、主營業(yè)務成本核算1.食品采購成本：計算公式=本期食品期初庫存金額+本期食品采購總額-本期食品期末庫存金額+本期食品損耗金額2.核心固定資產折舊：采用年限平均法計提折舊，冷藏設備、陳列設備預計使用年限5-8年，收銀設備、辦公設備預計使用年限3-5年，殘值率5%。計算公式=（固定資產原值總額-預計凈殘值）÷預計使用年限÷123.主營業(yè)務成本合計=食品采購成本+核心固定資產折舊額+食品存儲及加工輔助成本項目金額（元）計算過程/說明食品采購成本按上述采購成本公式計算，取自基礎信息匯總表其中：預包裝食品成本按預包裝食品采購、庫存及損耗數據核算散裝食品成本按散裝食品采購、庫存及損耗數據核算生鮮食品成本按生鮮食品采購、庫存及損耗數據核算（含果蔬、肉禽、水產等）飲品及其他食品成本按飲品、零食等其他食品采購、庫存及損耗數據核算核心固定資產折舊額按折舊公式計算，附固定資產折舊明細表（分設備類型）食品存儲及加工輔助成本含冷藏設備運營電費、食品加工耗材（如保鮮膜、包裝盒）、食品清潔消毒用品等費用本期主營業(yè)務成本合計食品采購成本+核心固定資產折舊額+食品存儲及加工輔助成本單位訂單成本（可選）本期主營業(yè)務成本合計÷本期銷售訂單總量四、期間費用核算費用類別具體項目金額（元）備注營業(yè)費用門店運營人員薪酬含店長、導購、收銀員、理貨員工資、獎金、社保及公積金店面租賃及物業(yè)費含門店場地租金、物業(yè)管理費營銷推廣費如門店促銷活動、新品推廣、會員福利、傳單印刷等費用水電及能耗費用含門店照明、空調、非冷藏設備水電消耗等（冷藏設備運營電費已計入輔助成本）食品運輸及裝卸費采購食品運輸、到店裝卸過程中產生的費用其他營業(yè)費用含門店日常耗材（購物袋、價簽紙）、設備維修保養(yǎng)費、食品檢測費等營業(yè)費用小計管理費用管理人員薪酬含公司總部管理人員、財務、行政人員工資、社保及公積金辦公費如行政辦公文具、打印復印費、辦公軟件服務費、會議費等稅費如房產稅、土地使用稅、印花稅等咨詢及審計費含法律咨詢、財務審計、資質認證咨詢等費用其他管理費用含證照年檢費、員工培訓費用、工會經費、勞動保護費等管理費用小計財務費用銀行手續(xù)費如轉賬手續(xù)費、賬戶管理費、POS機刷卡手續(xù)費等利息支出如銀行貸款利息、供應商賒銷資金占用利息等其他財務費用財務費用小計期間費用總計營業(yè)費用小計+管理費用小計+財務費用小計五、總成本匯總計算公式：總成本=主營業(yè)務成本合計+期間費用總計項目金額（元）占總成本比例（%）主營業(yè)務成本合計期間費用總計本期總成本100.00六、利潤核算計算公式：本期利潤=本期營業(yè)收入-本期總成本項目金額（元）計算過程本期營業(yè)收入取自基礎信息匯總表減：本期總成本取自總成本匯總表本期利潤七、成本分析與說明1.成本結構分析：本期主營業(yè)務成本占總成本的______%，其中食品采購成本占比______%、食品損耗成本占比______%，為食品店最核心的成本項，契合行業(yè)“采購驅動+損耗敏感”的經營特性；期間費用中______（如店面租賃及物業(yè)費、門店運營人員薪酬、營銷推廣費）占比最高，合計達______%，反映了門店運營和市場推廣對成本的核心影響。2.成本變動說明：與上期相比，總成本變動______元，變動率______%。成本變動主要原因：①若成本上升，可能為______（如食品采購單價上漲、店面租金調整、營銷推廣力度加大、食品損耗率上升等）；②若成本下降，可能得益于______（如優(yōu)化采購渠道降低采購成本、精準管控庫存減少損耗、優(yōu)化人員排班控制人力成本等）。3.針對性成本控制建議：結合食品店經營特點，建議從以下方面優(yōu)化成本：①采購與損耗管控：建立核心供應商長期合作機制，批量采購爭取優(yōu)惠單價；精準預判熱銷食品需求，合理控制采購量，縮短食品周轉周期；建立臨期食品預警機制，及時開展促銷活動降低折價損失，嚴格把控食品存儲條件減少變質損耗；②門店運營優(yōu)化：根據客流量動態(tài)調整門店人員排班，避免人力閑置；推進節(jié)能降耗，減少水電能耗支出；加強設備日常維護，延長使用壽命，降低維修成本；③營銷優(yōu)化：精準定位目標客群，聚焦高轉化促銷活動，減少無效營銷支出；通過會員體系、社群運營提升用戶復購率，降低獲客成本；④費用管控：合理協(xié)商店面租金條款，爭取租金優(yōu)惠；整合采購運輸資源，降低運輸及裝卸成本。八、附件清單1.本期營業(yè)收入及銷售訂單明細臺賬2.食