會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)30/30成本實(shí)操-壽司店公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表編制單位：__________壽司店有限公司核算期間：____年____月至____年____月主營(yíng)業(yè)態(tài)：□堂食壽司體驗(yàn)□線上外賣配送□企業(yè)團(tuán)餐定制□高端壽司禮盒□日式小吃/飲品配套□刺身料理經(jīng)營(yíng)規(guī)模信息：堂食座位____個(gè)；日均客流量____人；冷鏈倉(cāng)儲(chǔ)容量____立方米；壽司師傅等級(jí)/人數(shù)：高級(jí)____人、中級(jí)____人、初級(jí)____人資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：□先進(jìn)先出法（生鮮食材/刺身）□加權(quán)平均法（輔料/包裝耗材）□年限平均法（餐飲設(shè)備折舊）□個(gè)別計(jì)價(jià)法（高端進(jìn)口食材/定制禮盒）單位：人民幣元一、基礎(chǔ)信息表項(xiàng)目詳情本期核心經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)各類壽司銷量：刺身壽司____份、卷壽司____份、軍艦壽司____份；日式小吃銷量____份；飲品銷量____杯；線上訂單____單、堂食營(yíng)業(yè)額____元、團(tuán)餐訂單____單期初庫(kù)存/資產(chǎn)金額生鮮食材（三文魚/金槍魚/蝦等）____元；輔料（米/醋/海苔等）____元；包裝耗材____元；餐飲設(shè)備（壽司臺(tái)/冷藏柜等）____元；無(wú)形資產(chǎn)（核心配方）攤余價(jià)值____元本期采購(gòu)/投入金額生鮮食材采購(gòu)____元（區(qū)分進(jìn)口/國(guó)產(chǎn)）；輔料采購(gòu)____元；包裝耗材采購(gòu)____元；設(shè)備維修配件____元；營(yíng)銷物料____元；食材加工耗材____元期末庫(kù)存/資產(chǎn)金額生鮮食材____元；輔料____元；包裝耗材____元；餐飲設(shè)備____元；期末生鮮食材損耗率____%本期人員數(shù)量壽司師傅____人、服務(wù)人員____人、后廚輔助____人、配送人員____人、收銀員____人、管理人員____人成本核算范圍食材采購(gòu)成本+冷鏈倉(cāng)儲(chǔ)保鮮成本+店面運(yùn)營(yíng)成本+直接人工成本+加工制作成本+配送/定制專項(xiàng)成本+營(yíng)銷推廣成本+其他直接經(jīng)營(yíng)成本共用成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)倉(cāng)儲(chǔ)保鮮成本按各品類食材庫(kù)存金額占比分?jǐn)偅坏昝孢\(yùn)營(yíng)成本按堂食/外賣營(yíng)業(yè)額占比分?jǐn)?；人工成本按服?wù)工時(shí)/業(yè)績(jī)占比分?jǐn)?；加工成本按各品類制作份?shù)占比分?jǐn)偠?、成本明?xì)核算表成本大類成本項(xiàng)目計(jì)量單位本期發(fā)生額/耗用量單位成本本期總成本各業(yè)態(tài)分?jǐn)偨痤~（堂食/外賣/團(tuán)餐）占總成本比例備注一、直接食材采購(gòu)成本高端進(jìn)口刺身食材千克/份三文魚、金槍魚、北極貝等，含關(guān)稅/報(bào)關(guān)費(fèi)常規(guī)生鮮食材千克/份蝦、蟹、貝、章魚等鮮活食材基礎(chǔ)輔料千克/包壽司米、米醋、海苔、芥末、醬油、沙拉醬等小吃/飲品原料千克/瓶天婦羅粉、炸油、清酒、果汁等采購(gòu)運(yùn)雜費(fèi)元-冷鏈運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、食材保鮮保險(xiǎn)費(fèi)食材分揀整理費(fèi)元-食材清洗、去雜、切配前整理人工成本食材損耗成本元-生鮮變質(zhì)、運(yùn)輸磕碰、切配邊角料等合理?yè)p耗直接食材采購(gòu)成本小計(jì)二、冷鏈倉(cāng)儲(chǔ)保鮮成本冷庫(kù)/冷藏柜租金元/立方米·月按核算期間分?jǐn)偅銣乇ｕr庫(kù)保鮮設(shè)備折舊費(fèi)元-冷藏展示柜、冰柜、冷鏈運(yùn)輸箱等倉(cāng)儲(chǔ)水電費(fèi)元-冷庫(kù)制冷、冷藏設(shè)備持續(xù)用電保鮮耗材費(fèi)元-冰袋、保鮮膜、保鮮盒、吸水紙等冷鏈倉(cāng)儲(chǔ)保鮮成本小計(jì)三、店面運(yùn)營(yíng)直接成本店面租金及物業(yè)費(fèi)元/平方米·月按核算期間分?jǐn)?，含堂食區(qū)、后廚、前臺(tái)店面水電費(fèi)/空調(diào)費(fèi)元-含照明、空調(diào)、后廚設(shè)備用電餐飲設(shè)備折舊費(fèi)元-壽司臺(tái)、操作臺(tái)、炸爐、蒸箱、收銀機(jī)等店面易耗品攤銷元-一次性餐具、壽司簾、手套、清潔布、酒精棉片等店面清潔及消毒費(fèi)元-后廚、堂食區(qū)清潔，餐具消毒，食材接觸面消殺店面運(yùn)營(yíng)成本小計(jì)四、直接人工成本壽司師傅薪酬人·月含基本工資、技能津貼、業(yè)績(jī)提成（高端壽司銷量）服務(wù)人員薪酬人·月含堂食服務(wù)、點(diǎn)餐引導(dǎo)、餐后清理人員工資后廚輔助人員薪酬人·月食材清洗、切配、小吃制作輔助人員工資配送/收銀人員薪酬人·月外賣配送員、收銀員工資，含配送提成直接人工成本小計(jì)五、營(yíng)銷及專項(xiàng)服務(wù)成本營(yíng)銷推廣費(fèi)元-線上平臺(tái)推廣、線下傳單、節(jié)日促銷活動(dòng)物料費(fèi)外賣配送相關(guān)成本元/單外賣平臺(tái)傭金、專用保溫箱折舊、配送補(bǔ)貼團(tuán)餐/禮盒定制成本元/單定制禮盒、專人配送、批量制作額外人工成本營(yíng)銷及專項(xiàng)服務(wù)成本小計(jì)無(wú)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)則填0六、總成本合計(jì)100%三、成本分?jǐn)偱c結(jié)轉(zhuǎn)表項(xiàng)目堂食壽司業(yè)務(wù)外賣壽司業(yè)務(wù)團(tuán)餐定制業(yè)務(wù)小吃飲品業(yè)務(wù)合計(jì)計(jì)算依據(jù)期初庫(kù)存/資產(chǎn)成本上期期末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)加：本期采購(gòu)/投入成本采購(gòu)發(fā)票及入庫(kù)單匯總加：本期直接成本歸集成本明細(xì)核算表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目匯總加：本期分?jǐn)偣灿贸杀景醇榷ǚ謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)計(jì)算本期總成本總額減：期末庫(kù)存/資產(chǎn)成本期末盤點(diǎn)實(shí)際金額（食材/耗材/設(shè)備）減：期末未完成服務(wù)成本未交付的團(tuán)餐訂單、預(yù)定制禮盒成本，結(jié)轉(zhuǎn)下期減：非正常損耗成本超出合理范圍的食材變質(zhì)、設(shè)備損壞，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出**本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本**本期單位業(yè)務(wù)成本元/份元/份元/單元/份/杯-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷本期對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)量四、成本分析表分析指標(biāo)本期數(shù)據(jù)同期數(shù)據(jù)差異額差異率差異原因分析單位生鮮食材采購(gòu)成本如季節(jié)因素影響、進(jìn)口食材關(guān)稅調(diào)整、采購(gòu)渠道變化各品類食材損耗率如保鮮設(shè)備升級(jí)、食材周轉(zhuǎn)速度、切配技藝提升單位壽司制作成本如壽司師傅薪酬調(diào)整、輔料價(jià)格波動(dòng)、制作效率變化外賣成本占外賣收入比例如平臺(tái)傭金比例調(diào)整、配送距離變化、保溫耗材成本波動(dòng)各業(yè)務(wù)線毛利率毛利率=（業(yè)務(wù)線收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/業(yè)務(wù)線收入整體成本費(fèi)用率成本費(fèi)用率=總成本/總營(yíng)業(yè)收入五、報(bào)表編制說(shuō)明1.成本核算范圍：本報(bào)表核算壽司店從食材采購(gòu)、冷鏈倉(cāng)儲(chǔ)、店面運(yùn)營(yíng)、壽司制作到銷售/服務(wù)交付的全部直接經(jīng)營(yíng)成本，不含企業(yè)總部管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、品牌加盟費(fèi)、稅費(fèi)等期間費(fèi)用。2.分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)說(shuō)明：跨業(yè)務(wù)線共用成本遵循“受益原則”分?jǐn)偅渲欣滏渹}(cāng)儲(chǔ)成本按各品類食材庫(kù)存金額占比分?jǐn)?；店面租金、水電費(fèi)按堂食/外賣營(yíng)業(yè)額占比分?jǐn)?；壽司師傅薪酬按各品類壽司制作份?shù)占比分?jǐn)?；營(yíng)銷推廣費(fèi)按各業(yè)務(wù)線營(yíng)收占比分?jǐn)偂?.特殊事項(xiàng)處理：生鮮食材的損耗區(qū)分合理與非正常：運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、切配中的合理?yè)p耗計(jì)入直接食材采購(gòu)成本；因保管不當(dāng)、批量變質(zhì)等非正常損耗，扣除責(zé)任人賠償后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；會(huì)員儲(chǔ)值對(duì)應(yīng)的成本，按會(huì)員實(shí)際消費(fèi)進(jìn)度分期結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；會(huì)員退卡的，已結(jié)轉(zhuǎn)成本沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成