會(huì)計(jì)實(shí)操文庫4/4財(cái)稅實(shí)操-增值稅稅率表2026年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)增值稅法》維持13%、9%、6%三檔稅率不變，零稅率規(guī)則優(yōu)化，簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率統(tǒng)一為3%（取消5%檔）。以下是完整稅率表及實(shí)操要點(diǎn)：2026年增值稅稅率表（核心）計(jì)稅方式稅率/征收率適用范圍政策依據(jù)一般計(jì)稅13%銷售貨物、加工修理修配服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；進(jìn)口貨物（除特殊規(guī)定外）增值稅法第十條（一）一般計(jì)稅9%1.交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.特定貨物：農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽、自來水、暖氣、煤氣、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等增值稅法第十條（二）一般計(jì)稅6%銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)（除適用13%、9%、0%稅率外）增值稅法第十條（三）一般計(jì)稅0%1.出口貨物（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定除外）2.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)（如研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等）增值稅法第十條（四）（五）簡(jiǎn)易計(jì)稅3%適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅交易（統(tǒng)一征收率，取消原5%檔）增值稅法第十一條實(shí)操關(guān)鍵要點(diǎn)稅率適用規(guī)則一項(xiàng)應(yīng)稅交易涉及多個(gè)稅率/征收率的，按“主要業(yè)務(wù)”適用稅率；多項(xiàng)應(yīng)稅交易涉及不同稅率/征收率的，需分別核算，未分別核算從高適用。加工修理修配服務(wù)并入“服務(wù)”稅目，仍適用13%稅率，開票與核算無需再區(qū)分“勞務(wù)”與“服務(wù)”。征收率核心變化原適用5%征收率的業(yè)務(wù)（如不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓/出租、勞務(wù)派遣等），2026年起統(tǒng)一按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅，稅負(fù)下降。小規(guī)模納稅人及符合條件的一般納稅人可適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率固定為3%。特殊情形提示跨境服務(wù)適用0%稅率需滿足“境內(nèi)消費(fèi)”判定標(biāo)準(zhǔn)，留存業(yè)務(wù)真實(shí)性證據(jù)（如合同、服務(wù)交付記錄等）。免稅項(xiàng)目大幅精簡(jiǎn)，僅保留8種核心項(xiàng)目，企業(yè)需對(duì)照政策清理過時(shí)優(yōu)惠適用場(chǎng)景。計(jì)稅與申報(bào)提示一般計(jì)稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額=銷售額×3%中國(guó)人大網(wǎng)。計(jì)稅期間取消1日、3