2026春招：稅務(wù)專員題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是？A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%4.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)執(zhí)照D.發(fā)票7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（已取消）D.企業(yè)所得稅8.資源稅的征收范圍不包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.鋼材9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)當(dāng)天C.交付房屋當(dāng)天D.支付房款當(dāng)天10.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的納稅人分為？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個體工商戶D.企業(yè)法人3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.個人所得稅的專項附加扣除項目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.印花稅的征稅范圍包括？A.經(jīng)濟(jì)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有？A.7%B.5%C.3%D.1%7.資源稅的計稅方法有？A.從價計征B.從量計征C.復(fù)合計征D.比例計征8.契稅的征稅對象包括？A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與9.車輛購置稅的計稅依據(jù)可以是？A.不含稅價格B.關(guān)稅完稅價格C.組成計稅價格D.含稅價格10.下列屬于稅務(wù)行政處罰的有？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的主要形式。（）2.增值稅一般納稅人可以使用簡易計稅方法。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）4.個人所得稅的居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）6.印花稅是對所有憑證都征收的一種稅。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)。（）8.資源稅只對開采的自然資源征稅。（）9.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）10.車輛購置稅實行一次征收制度。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅有生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊分期扣除；消費(fèi)型允許當(dāng)期一次性扣除，我國采用消費(fèi)型，利于鼓勵投資。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些常見類別？答案：常見有收入類、扣除類和資產(chǎn)類。收入類如不征稅收入、免稅收入；扣除類像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分；資產(chǎn)類涉及折舊、攤銷方法與稅法不一致等。3.簡述個人所得稅綜合所得包括的內(nèi)容。答案：綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花，即納稅人自行計算、購買、粘貼印花稅票；匯貼或匯繳，稅額大或頻繁貼花時適用；委托代征，由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤。能優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高資金使用效率。還可增強(qiáng)企業(yè)納稅意識，降低稅務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.分析當(dāng)前我國稅收征管體制改革的意義。答案：能提高征管效率，降低征納成本。加強(qiáng)稅收監(jiān)管，減少稅收流失。優(yōu)化納稅服務(wù)，提升納稅人滿意度。促進(jìn)稅收制度完善，更好適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，增強(qiáng)國家財政保障能力。3.探討如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理。答案：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高人員風(fēng)險意識。做好稅務(wù)風(fēng)險評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)隱患。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，準(zhǔn)確理解稅收政策，避免違規(guī)風(fēng)險。4.談?wù)劧愂照邔π∥⑵髽I(yè)發(fā)展的影響。答案：合理稅收政策可減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其流動資金。如稅收減免能降低成本，提高盈利能力。還能鼓勵創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)活力，利于營造良好創(chuàng)業(yè)環(huán)境，推動小微企業(yè)發(fā)展壯大。答案一、單項選擇題答案1.B2.A3.C4.B5.A6.D7.D8.D9.A10.B二、多項選擇題答案1.