班級(jí)班級(jí)學(xué)號(hào)姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．線．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．試卷說明：1、試卷滿分100分，120分鐘完成試卷；2、鋼筆或圓珠筆直接答在試題中（除題目有特殊規(guī)定外）；3、答卷前將密封線內(nèi)的項(xiàng)目填寫清楚。題號(hào)一二三四五總分合分人復(fù)核人滿分100得分一、單項(xiàng)選擇題(本大題總共15小題，每題2分，共30分）1.審計(jì)的本質(zhì)是（）A.一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)B.一種會(huì)計(jì)檢查活動(dòng)C.一種經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)D.一種鑒證活動(dòng)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場(chǎng)D.中國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)3.審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)為（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立B.機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立C.機(jī)構(gòu)獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或者趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于（）A.計(jì)算B.分析程序C.檢查D.函證5.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)目標(biāo)的是（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見C.對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見D.對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力發(fā)表意見6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位營業(yè)收入存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，假設(shè)該企業(yè)全年發(fā)生了526筆營業(yè)收入，其中金額重大的有10筆，存在特別風(fēng)險(xiǎn)的有3筆，針對(duì)營業(yè)收入明細(xì)賬實(shí)施抽樣，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)樣本時(shí)以下最合理的做法是（）A.將該企業(yè)526筆營業(yè)收入全部定義為抽樣總體B.應(yīng)對(duì)金額重大的10筆業(yè)務(wù)逐一檢查，對(duì)于剩余516筆業(yè)務(wù)定義為抽樣總體進(jìn)行抽樣檢查C.應(yīng)對(duì)存在特別風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)逐一檢查，對(duì)于剩余523筆業(yè)務(wù)定義為抽樣總體進(jìn)行抽樣檢查D.應(yīng)對(duì)金額重大的10筆、存在特別風(fēng)險(xiǎn)的3筆業(yè)務(wù)作為單個(gè)重大項(xiàng)目逐一進(jìn)行檢查，對(duì)于剩余513筆業(yè)務(wù)定義為抽樣總體進(jìn)行抽樣檢查7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計(jì)證據(jù)的充分性主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)C.獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)這些審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響8.下列審計(jì)程序中，可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（）A.將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)或調(diào)節(jié)B.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他人員C.觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)D.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)9.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中，不正確的是（）A.審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.審計(jì)證據(jù)的載體是審計(jì)工作底稿C.審計(jì)工作底稿中僅記錄獲取的審計(jì)證據(jù)及形成的審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過程，也反映整個(gè)審計(jì)過程10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿歸檔期限與保存期限的相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年D.如果針對(duì)同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其視為不同的業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案11.下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守B.內(nèi)部控制是由企業(yè)管理層實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程C.設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層及管理層D.內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督12.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)要素的是（）A.授權(quán)B.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C.信息處理D.監(jiān)控13.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的說法中，正確的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期必須與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期可以晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期可以早于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期為審計(jì)報(bào)告的日期，審計(jì)報(bào)告的日期為完成審計(jì)工作的日期14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，以下做法中正確的是（）A.與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其采取措施糾正舞弊行為B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，同時(shí)考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響C.直接發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告D.與治理層溝通，要求其對(duì)舞弊行為承擔(dān)責(zé)任15.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任的說法中，正確的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有專門責(zé)任確定其他信息是否得到恰當(dāng)陳述B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見涵蓋其他信息C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出其他信息與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致，應(yīng)當(dāng)修改其他信息D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)管理層更正二、多項(xiàng)選擇題(本大題總共5題，每題4分，共20分)1.審計(jì)的職能包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)決策2.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性分析程序C.控制測(cè)試D.重新執(zhí)行4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿，并與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿與紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿通過掃描等方式，轉(zhuǎn)換成電子或其他介質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿，并與其他電子或其他介質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔5.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法中，正確的有（）A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)識(shí)別的所有控制缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定這些缺陷單獨(dú)或組合起來，是否構(gòu)成重大缺陷D.內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三、判斷題(本大題總共6題，每題4分，共24分)1.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證活動(dòng)，它的目的是確定被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法、完整。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）3.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。（）4.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后30天內(nèi)。（）5.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（）四、簡(jiǎn)答題(本大題總共2題，每題6分，共12分)1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的可靠性受哪些因素影響。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素。五、綜合題(14分)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙負(fù)責(zé)審計(jì)XYZ公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)過程中，獲取到以下資料：資料一：XYZ公司2024年12月31日應(yīng)收賬款余額為1000萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙選取了100個(gè)樣本項(xiàng)目進(jìn)行函證，函證結(jié)果顯示：有10個(gè)樣本項(xiàng)目存在高估，高估金額共計(jì)50萬元；有5個(gè)樣本項(xiàng)目存在低估，低估金額共計(jì)10萬元。資料二：注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙對(duì)XYZ公司的存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)發(fā)現(xiàn)，有一批存貨存放在外地倉庫，由于路途遙遠(yuǎn)，無法對(duì)該批存貨進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過獲取該批存貨的收發(fā)記錄、盤點(diǎn)記錄等審計(jì)證據(jù)，對(duì)該批存貨的數(shù)量和狀況進(jìn)行了合理確認(rèn)。資料三：注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，XYZ公司的銷售費(fèi)用明細(xì)賬中存在一筆金額為50萬元的異常支出，經(jīng)詢問管理層，管理層解釋該支出是為