經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)試題及答案

一、單項選擇題（共60題，每題I分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

I.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中。決定財政職能范圍的根據(jù)是（）。

A.政府意志

B.價值觀念

C.市場失靈

D.經(jīng)濟(jì)狀況

2.為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應(yīng)采用的財政政策是（）。

A.征收增值稅

B.征收消費(fèi)稅

C.征收企業(yè)所得稅

D.征收資源稅

3.下列財稅手段中。起'內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是（）。

A.對個人獲得的股息征收個人所得稅

氏對國有企業(yè)征收的企業(yè)所得稅

C.對企業(yè)征收增值稅

D.對弱勢群體發(fā)放的困難補(bǔ)助

4.國家物資儲備支出屬于（）o

A.賠償性支出

B.消費(fèi)性支出

C.枳累性支出

D.不可控制支出

5.當(dāng)購置性支出增長時，其對市場價格和企業(yè)利潤的影響是（）o

A.價格上升，利潤提高

B.價格上升，利潤下降

C.價格下降，利潤上升

D.價格下降。利潤下降

6.轉(zhuǎn)移性支出側(cè)重于執(zhí)行的財政職能是（）。

A.資源配置職能

B.收入分派職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

7.”經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展由中期階段進(jìn)入成熟階段的時候。增長速度火大

加緊的是（）。

A.基礎(chǔ)設(shè)施支出

B.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出

C.對私人企業(yè)的補(bǔ)助支出

D.教育支出

8.從世界各國的一般發(fā)展來看，社會消費(fèi)支出絕對規(guī)模的變化趨勢是（）。

A.不停擴(kuò)張

B.不停萎縮

C.先擴(kuò)張，到一定階段停滯

D.先擴(kuò)張。后停滯，最終萎縮

9.日前我國教育經(jīng)費(fèi)來源中，所占比重最大的是（）°

A.預(yù)算撥款

B.企業(yè)投資

C.社會資助

D.個人投資

10.實行節(jié)儉基金型社會保障，當(dāng)職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是（）。

A.全額上繳社會保障基金

B.家眷可以繼承

C.社會保障基金會和家眷各得二分之一

D.家眷得70%,社會保障基金會得30%

11.按照我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費(fèi)用的比例是Oo

A.一般不得超過企業(yè)工資總額的20%

B.一般不得低于企業(yè)工資總額的20%

C.般不得超過企業(yè)工資總額的30%

D.一般不得低于企業(yè)工資總額的30%

12.新的養(yǎng)老保險制度實行后來參與工作的職工，個人繳費(fèi)年限到達(dá)（）年，退休后才可

以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

A.10

B.12

C.15

D.18

13.我國現(xiàn)行《失業(yè)保險條例》對于事業(yè)單位的職工個人繳費(fèi)規(guī)定是()(,

A.不用繳費(fèi)

B.按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費(fèi)

C.按照本人工資的2%繳納失業(yè)保險費(fèi)

D.按照本人工資的3%繳納失業(yè)保險費(fèi)

14.開始的遼寧養(yǎng)老社會保險改革試點對個人賬戶資金的運(yùn)用規(guī)定是()o

A.用于國債投資或存入銀行

B.用于股票投資或存入銀行

C.用于房地產(chǎn)投資或存入銀行

D.用于國債投資或其他有價證券投資

15.稅收的首要職能是()o

A.財政職能

B.經(jīng)濟(jì)職能

C.監(jiān)督職能

D.調(diào)控職能

16.威廉。配第提出的三條稅收原則是()o

A.公平、公正、公開

B.公平、簡便、節(jié)省

C.公平、效率、節(jié)省

D.公平、簡便、效率

17.

級數(shù)所得額級距稅率(％)

11000元如下的部分5

2超過1000-3000元的部分10

3超過3000?500()元的部分15

假定上述稅率表是超額累進(jìn)稅率表，第三級的速算扣除數(shù)是()。

A.50

B.l(X)

C.150

D.200

24.某廣告經(jīng)營企業(yè)5月份獲得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元。支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元。

支付給電視臺廣告公布費(fèi)3萬元。收取廣告贊助費(fèi)I萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為

（）萬元。

A.0.55

B.0.7

C.0.8

D.0.95

25.7月某歌廳收取的費(fèi)用為包間費(fèi)10萬元，煙酒飲料贄50萬元。點歌費(fèi)等其他費(fèi)用30

萬元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%,娛樂業(yè)稅率為20%）,則該歌廳本月應(yīng)納的營業(yè)稅為

（）萬元。

A.4.2

B.4.5

C.13.5

D.18

26.某國有企業(yè)1994年開始經(jīng)營，當(dāng)年虧損30萬元，1995年度盈利10萬元，1996

年度虧損5萬元，1997年度虧損15萬元，1998年度盈利8萬元，1999年度盈利6萬

元，盈利40萬元，則該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.14

B.20

C.26

D.40

27.某內(nèi)資企業(yè)來源于境內(nèi)的所有應(yīng)稅所得為100萬元，來源于境外A國分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

所得（扣除境外已繳所得稅）20萬元，在A國已繳所得稅5萬元，假設(shè)該企業(yè)合用

33%的所得稅率。且不用彌補(bǔ)此前年度虧損，則該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.28

B.33

C.34.6

D.36.25

28.一外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所，假設(shè)從中國境內(nèi)的一家內(nèi)資企業(yè)獲得利息

所得30萬元，假設(shè)不考慮其他稅收，則該內(nèi)資企業(yè)應(yīng)為該外國企業(yè)代扣代繳的預(yù)提所

得稅為（）萬元，

A.3

B.6

C.9

D.9.9

29.村民王某在本村有兩旬臨街住房，將其中一間做經(jīng)營用，按照稅法規(guī)定，王某可()o

A.就經(jīng)營用房繳納房產(chǎn)稅

B.不繳納房產(chǎn)稅

C.暫免房產(chǎn)稅

D.減半繳納房產(chǎn)稅

30.發(fā)售土地使用權(quán)，應(yīng)按照()計算繳納契稅。

A.市場價格

B.評估價格

C.成交價格

D.里置價格

31.工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按()貼花交納印花稅。

A.注冊資金的2%。

B.所有資本的1%)

C.每件5元

D.股權(quán)資本的0.5%

32.下列各項中可以作為都市維護(hù)建設(shè)稅計稅根據(jù)的是()。

A.外商投資企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅

B.內(nèi)資企業(yè)違反增值稅、消贄稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金

C.內(nèi)資企業(yè)違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的罰款

D.內(nèi)資企業(yè)補(bǔ)繳上年未繳增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅款

33.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理()o

A.設(shè)置稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.注冊稅務(wù)登記

34.下列有關(guān)賬簿、會計憑證和報表的表述中，對的的是()o

A.扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明

細(xì)賬

氏賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以僅使用外國

文字記賬

C賬簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保留10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)

定的除外

D.張簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，企業(yè)

可根據(jù)需要自行銷毀

35.發(fā)票的真?zhèn)舞b定由（）負(fù)責(zé)。

A.財政機(jī)關(guān)

B.工商部門

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.技術(shù)監(jiān)督局

36.某企業(yè)拖欠營業(yè)稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長同意，3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面函告

告知其所在開戶銀行暫停支付存款50萬元，這一行政行為屬于（）o

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制征收措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

37.下列有關(guān)納稅人未繳少繳稅款的表述中，對的的是（）。

A.因納稅人計算錯誤等失誤導(dǎo)致的，可以不加收滯納金

B.對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時.，不一定加收滯納金

C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金

D.對■納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款，特殊狀況可以延長到

5年

38.某日化廠（系增值稅一般納稅人）采用直接受款方二I銷售化妝品，本月銷售給一種體

戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨品未發(fā)出，但提貨單已交給個體戶，則日化

廠對的的會計處理是OO

A.借：現(xiàn)金23400

貸：庫存商品23400

B.借：現(xiàn)金23400

貸：主營業(yè)務(wù)收入23400

C.借：現(xiàn)金23400

貸：主營'業(yè)務(wù)收入23400

借：營業(yè)稅金及附加3400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400

D.借:現(xiàn)金23400

貸：主營業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400

借：營業(yè)稅金及附加600Q

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000

39.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅納稅狀況時，發(fā)現(xiàn)下列行為，其中不屬于分解工

程價款少計營業(yè)額的行為是（）o

A.將工程分包或轉(zhuǎn)包他人的

B.將材料差價直接沖減工程核算成本的

C.將工程耗用材料不記入施工成本。直接沖減庫存材料

D.將向建設(shè)單位收取的全優(yōu)工程獎記入”應(yīng)付福利費(fèi)”作為職工獎勵基金

40.稅務(wù)機(jī)關(guān)在年終止賬前，檢查某飯店營業(yè)稅的繳納狀況，發(fā)現(xiàn)”其他應(yīng)付款”賬

戶貸方記錄的一筆往來款項金額為10000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計

收入，因而未繳營業(yè)稅。經(jīng)計算應(yīng)補(bǔ)營業(yè)稅=IOOOOX5%=5OO元，暫不考慮都市

維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，則下列賬務(wù)調(diào)整中錯誤的會計分錄是（）＜1

A.借：其他應(yīng)付款10000

貸：營業(yè)外收入10000

B.借：其他應(yīng)付款10000

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

C.借：營業(yè)稅金及附加500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅500

D.借：應(yīng)空稅務(wù)■一應(yīng)交營業(yè)稅500

貸：銀行存款500

41.在按當(dāng)月發(fā)放工資進(jìn)行費(fèi)用分派狀況下，假如企業(yè)期末”應(yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額

時，它對當(dāng)期生產(chǎn)成本的影響是Oo

A.擴(kuò)大成本。增長利潤

B.擴(kuò)大成木。減少利潤

C.減少成本，增長利潤

D.減少成本。減少利潤

42.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查工業(yè)企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接記入”

制造費(fèi)用”科目，其中會導(dǎo)致虛增生產(chǎn)成本的事項是O。

A.企業(yè)將辦公樓增長了樓層

B.對車間進(jìn)行年次的粉刷

C對車間機(jī)器設(shè)備每六個月進(jìn)行一次調(diào)試、檢測、更換部分零配件

D.對房屋建筑物的輕微損傷進(jìn)行修補(bǔ)

43.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅狀況進(jìn)行檢杳，該企業(yè)營業(yè)收入凈額為1600萬元,

在”管理費(fèi)用務(wù)招待費(fèi)”明細(xì)賬上合計發(fā)生數(shù)為12萬元，在“銷售費(fèi)用”賬戶中反應(yīng)交

際應(yīng)酬費(fèi)合計為3萬元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后，認(rèn)為該企業(yè)僅此一項，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所

得額為（）萬元。

A.4.2

B.7

C.7.2

D.10.2

44.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某企業(yè)企業(yè)所得稅納稅狀況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利

息支出為20萬元，按照金融機(jī)構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應(yīng)為14萬元，則

在計算應(yīng)納稅所得額時，容許扣除的利息為()。

A.6

B.14

C.20

D.34

45.國債因其有很高的信譽(yù)，故常常被稱為()。

A.信譽(yù)債券

B.公共債券

C.金邊債券

D.契約債券

46.根據(jù)國際通用的控制原則，國債依存度應(yīng)控制在()。

A.5%?6%

B.5%?8%

C.10%~15%

D.15%?20%

47.在我國國債利率重要以()為基準(zhǔn)。

A.企業(yè)債券利率

B.企業(yè)股票收益

C.銀行利率

D.私募債券利率

48.從分析公共政策的決策過程以及預(yù)算怎樣執(zhí)行入手進(jìn)行的政府預(yù)算研究，其視角屬于

()O

A.經(jīng)濟(jì)學(xué)

B.政治學(xué)

C.管理學(xué)

D.法學(xué)

49.提出財政預(yù)算應(yīng)在一種完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是()o

A.阿爾文。漢森

B.勒納

C.巴斯坦布爾

D.亞當(dāng)。斯密

50.部門預(yù)算中的“部門”，僅限定于()。

A.一級預(yù)算單位

B.二級頂算單位

C.三級頂算單位

D.所有頂算單位

51.下列有關(guān)預(yù)算外資金的對的說法是()o

A.預(yù)算外資金可以用于純盈利性項目開支

B.預(yù)算內(nèi)外資金不存在此消彼長的關(guān)系

C.預(yù)算外資金調(diào)控權(quán)屬于財政部門

D.預(yù)算外資金所有權(quán)屬于國家

52.下列措施中不合用于績效評價的是()o

A.比較法

B.系數(shù)法

C.公眾評價法

D.原因分析法

53.美國地方政府的主體稅種是()o

A.所得稅

B.銷售稅

C.總收入稅

D.財產(chǎn)稅

54.最早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是()o

A.庇古

B.凱恩斯

C.亞當(dāng)。斯密

D.費(fèi)里德曼

55.論述財政分權(quán)理論的經(jīng)典著作《財政聯(lián)邦主義》的作者是()o

A?沃倫斯。歐茨

B.查爾斯。提布特

C.洛倫茲

D.亞當(dāng)。斯密

56.在我國分稅制中，中央分享75%、地方分享25%的稅種是（）o

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.所得稅

D.印花稅

57.彌補(bǔ)財政赤字的重要經(jīng)濟(jì)來源應(yīng)是（）。

A.稅收

B.向銀行借款

C.向銀行透支

D.舉債

58.一國公民在相似經(jīng)濟(jì)行為中或在一定經(jīng)濟(jì)環(huán)境卜.實現(xiàn)的收入公平分派即是（）o

A.收入平衡

B.收入均等

C.理性收入

D.收入管制

59.被稱為"斟酌使用的財政政策"是（）。

A.自動穩(wěn)定的財政政策

B.周期性財政政策

C.相機(jī)抉擇的財政政策

D.微觀財政政策

60.中央銀行運(yùn)用貨幣政策手段影響中介目的進(jìn)而實現(xiàn)最終目的的途徑和機(jī)能就是（）。

A.貨幣政策目的

B.貨幣政策工具

C.貨幣政策影響力

D.貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制

二、多選題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題

意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0?5分）

61.財政收入分派職能的實現(xiàn)途徑有（）。

A.調(diào)整不一樣地區(qū)之間的收入水平

B.調(diào)整不一樣產(chǎn)業(yè)部門之間的收入水平

C.調(diào)整企業(yè)的利潤水平

D.調(diào)整個人收入水平

E.充足運(yùn)用“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能

62.我國財政支出占GDP比重下降的原因重要有（）o

A.政策性調(diào)整

B.管理水平不高

C.管理體制變化

D.記錄口徑的變化

E.企業(yè)承擔(dān)過輕

63.政府投資的決策原則重要有（）。

A.資本-產(chǎn)出比率最小化原則

B.資本一產(chǎn)出比率最大化原則

C.資本.勞動力最大化原則

D.就業(yè)發(fā)明原則

E.資本-技術(shù)最大化原則

64.社會救濟(jì)型社會保障的特點有（）。

A.受保人不用繳納任何費(fèi)用

B.保障基金完全由政府從專題預(yù)算中籌資

C.受保人享有保障計劃的津貼需要通過家庭收入及財產(chǎn)調(diào)查并符合條件

D.受保人之間風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟(jì)

E.雇主和雇員都必須按規(guī)定繳費(fèi)

65.財政原則是稅制建啦的重要原則，其內(nèi)容有（）0

A.富余原則

B.彈性原則

C.便利原則

D.效率原則

E.節(jié)省原則

66.影響稅收承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)原因有（）。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B.稅率

C.一國的政治經(jīng)濟(jì)體制

D.一定期期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

E.稅收的減免政策

67.用委托加上收回的應(yīng)稅消費(fèi)品持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，容許扣除委托加工收回應(yīng)稅

消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有()。

A.用委托加工的已稅煙絲持續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.用委托加工的已稅化妝品持續(xù)生產(chǎn)化妝品

C.用委托加工的已稅化妝品持續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.用委托加工的己稅珠寶玉石持續(xù)生產(chǎn)寶貴首飾及珠寶玉石

E.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

68.卜.列有關(guān)金融保險業(yè)營業(yè)稅的表述中不對的的有()o

A.對金融機(jī)構(gòu)的出納長期收入不征營業(yè)稅

B.融資租賃業(yè)務(wù)以向承租方收取的所有價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅

C.銀行吸取的存款不征營業(yè)稅

D.對■金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入征收營業(yè)稅

E.銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)銷售賬單憑證獲得的收入繳納營業(yè)稅

69.下列有關(guān)固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，對的的有()o

A.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計提折舊

B.未使用的房屋不得計提折舊

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方可以計提折舊

D.以融資相賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計提折舊

C.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備不再計提折舊

70.契稅的征稅范圍包括()o

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.以房屋抵債

C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

D.房屋買賣

E.以房產(chǎn)作為投資

71.除按照規(guī)定不需要發(fā)紿稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事

項有()。

A.開立銀行賬戶

B.辦理納稅申報

C.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

D.領(lǐng)購發(fā)票

E.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

72.下列有關(guān)變更稅務(wù)登記的表述中，對的的是()。

A.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論與否需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)

關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更

登記的，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

C.辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)

D.辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件

E.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而波及變化稅務(wù)登汜機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報辦理變更稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

73.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅狀況時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)

品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，卜.列費(fèi)用中

應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計稅的有（）。

A.購貨方違約延期付款而支付的利息

B.向購置方收取的增值稅稅金

C.因物價上漲，向購置方收取的差價補(bǔ)助

D.因采用新的包裝材料而向購置方收取的包裝費(fèi)

E.將承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購置方而向購置方收取的代墊運(yùn)費(fèi)

74.下列視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品行力繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理中，對的的有（）。

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程

借：在建工程

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利

借：應(yīng)付福利費(fèi)

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外投資

借：長期股權(quán)投資

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于贊助

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

E.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品免費(fèi)贈與他人

借：營業(yè)外支出

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

75.國債的發(fā)行價格有（）。

A.平價發(fā)行

B.議價發(fā)行

C.溢價發(fā)行I

D.貼現(xiàn)發(fā)行

E.折價發(fā)行

76.下列有關(guān)政府預(yù)算的表述中，對的的有Oo

A.政府預(yù)算是政府年度財政收支計劃

B.政府預(yù)算必須通過國家行政機(jī)關(guān)同意后據(jù)以執(zhí)行

C.政府預(yù)算足具有法律效力的文獻(xiàn)

D.政府預(yù)算反應(yīng)政府集中支配財力的分派過程

E.政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段

77.部門預(yù)算中項目支出預(yù)算的編制原則有（）。

A.綜合預(yù)算原則

B.定員定額原則

C.追蹤問效原則

D.科學(xué)論證原則

E.按項目申報時間排序原則

78.美國政府績效評價的內(nèi)容重要包括（）o

A,立項決策評價

B.經(jīng)濟(jì)效益評價

C.綜合影響評價

D.持續(xù)性和長期性評價

E.資金周轉(zhuǎn)速度評價

79.政府間事權(quán)劃分的效率原則包括（）o

A.政府績效評價效應(yīng)

B.收入劃分效率

C.支出劃分效率

D.轉(zhuǎn)移支付效率

E.投入產(chǎn)出效率

80.導(dǎo)致通貨膨脹的重要原因有()。

A.人口增長

B.環(huán)境惡化

C.財政赤字

D.機(jī)構(gòu)臃腫

E.信用膨脹

三、案例分析題(共20題，每題2分。由單項選擇和多選構(gòu)成。錯選，本題不

得分；少選，所選的每個選項得0?5分)

(一)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品合用17%的增值稅稅率，8月發(fā)

生下列業(yè)務(wù)：

I.購進(jìn)原材料一批，獲得增值稅專用發(fā)票注明的價款為400000元，增值稅為68000元,

材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付：

2.購講低佰易耗品一批，獲得增侑稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為500(H)元

增值稅8500元。款項已經(jīng)支付；

3.銷售產(chǎn)品一批。開出專用發(fā)票，價款900000元，稅款153000元；

4.將產(chǎn)品投資入股200000元(成本價)，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價；

5.銷售小轎車1輛，獲得收入220480元。小轎車賬面原值300000元

6.該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的招待所，獲得客房住宿費(fèi)收入100000元，獲得

代為旅客購飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入元；

7.招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳獲得餐飲收入120()00元，歌舞廳門票收入30000元,

歌舞廳銷售酒水收入50000元(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。

本月獲得的有關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。合用成本利潤率為10%u

81.本期增值稅銷項稅額為()元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

82.本期容許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為()元。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

83.本期應(yīng)納增值稅為()元。

A.113900

B.I22400

C.125900

D.132880

84,應(yīng)納營業(yè)稅的項目有()o

A.住宿費(fèi)收入

氏代買車單手續(xù)費(fèi)收入

C.餐飲收入

D.銷售小轎車

85.本期應(yīng)納營業(yè)稅為()元。

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

(二)中國公民張某系一大學(xué)專家，獲得的收入狀況如下：

(1)每月獲得工資收入5600元

(2)一次性獲得設(shè)計收入20000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)

關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)：

(3)出版專著一部，出版社支付稿酬100(XX)元；

(4)在A國講學(xué)獲得稅后收入20000元。已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000

兀。

附：工資、薪金所得合用個人所得稅稅率表

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)(兀)

1不超過500元的50

2超過500元?元的部分1025

3超過元?5000元的部分15125

4超過5000元?20()00元的部分20375

5超過20000元?40000元的部分251375

6超過40000元?60000元的部分303375

7超過60000元?80000元的部分356375

8超過80000元?100000元的部分4010375

9超過10()(XX)的部分4515375

86.張某獲得的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅為()元。

A.5700

B.6564

C.7140

D.8940

87.張某獲得的設(shè)計收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。

A.1000

B.1400

C.1800

D.I960

88.張某獲得的稿費(fèi)收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

89.張某從A國獲得的講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.200

B.680

C.1900

D.3200

90.下列表述中對的的有（）。

A.張某不是自行申報納稅的納稅義務(wù)人

B.張某應(yīng)在終了后3個月內(nèi)自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

C.稿費(fèi)收入的個人所得稅以支付稿費(fèi)的單位為扣繳義務(wù)人

D.張某應(yīng)在終了后45日內(nèi)，將從A國獲得的講學(xué)收入應(yīng)在中國繳納的所得稅款繳入

國庫

（三）甲企業(yè)為一家運(yùn)送企業(yè)，1月成立之初擁有載貨汽車50輛，每輛自重15噸。3月

將其中的9輛汽車租給A企業(yè)使用，9輛汽車的總價值為1800000元，雙方簽訂租賃協(xié)議。

租金為每月6000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅每年每盹稅額為30元。

91.甲企業(yè)底應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.15000

B.20000

C.20250

D.22500

92.按照租賃協(xié)議，甲企業(yè)底應(yīng)繳納的印花稅為（）元.

A.15

B.54

C.180

D.648

(四)某企業(yè)與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積平方米，該企業(yè)與市政府

的占用比例為4：1.初，該企業(yè)以原值4000000元的房產(chǎn)投資入股，經(jīng)評估該房產(chǎn)現(xiàn)值為

4100000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4%。

93.該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

A.

B.4(X)0

C.8000

D.10000

94.市政府機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

A.0

B.1(X)0

C.

D.10000

95.該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()元。

A.O

B.80000

C.160000

D.I64000

(五)北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，重要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅

以1個月為?種納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利澗預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)有關(guān)4月12日

對該企業(yè)第一季度流轉(zhuǎn)稅及所得稅納稅狀況審查。

I.有關(guān)會計核算資料

(1)1月20日，第101#憑證，簽訂協(xié)議用企業(yè)的?項專利權(quán)抵頂去年欠三益企業(yè)的貨款

200000元，此時該專利經(jīng)賬面價值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付賬款——三益企業(yè)200000

貸：無形資產(chǎn)——專利技術(shù)120000

其他業(yè)務(wù)收入80000

經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。

(2)2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程-精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價

200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：在建工程——精工車訶3000

貸：庫存商品3000

(3)3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅一般發(fā)票上注明的

金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：管理費(fèi)用26000

貸：銀行存款26000

（4）3月30日。第165#憑證。盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料

賬面價值為23000元，。被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢23000

貸：原材料23000

2.其他資科

（I）企業(yè)采用,'賬結(jié)法”核算利潤,3月底”本年利潤“賬戶貸方余額合計數(shù)260000元。

<2）第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

各月的銷項稅額均不小于進(jìn)項稅額。

（3）甲產(chǎn)品及原材料合住增值稅稅率為17%,都市維扶建設(shè)稅合用稅奉為7%。教育費(fèi)附

加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率33%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5%）。

96.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時（）°

A.不必繳納稅款

B.應(yīng)繳納營業(yè)稅

C.應(yīng)繳納都市維護(hù)建設(shè)稅

D.應(yīng)繳納教育費(fèi)附加

97.企業(yè)購進(jìn)豪華辦公桌的業(yè)務(wù)，對的的處理措施是（）。

A.應(yīng)作低值易耗品處理，不得計算增值稅進(jìn)項稅額，但可分期攤銷成本費(fèi)用

B.應(yīng)作管理費(fèi)用處理，如獲得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進(jìn)項稅額

C.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，如獲得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進(jìn)項稅額

D.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，雖然獲得增值稅專用發(fā)票，也不能計算增值稅進(jìn)項稅額

98.企業(yè)原材料被盜屬于（）。

A.非正常損失，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收

B.正常損失，只須作結(jié)轉(zhuǎn)”營業(yè)外支出”的賬務(wù)處理

C.非正常損失，影響企業(yè)增值稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅

D.正常損失，應(yīng)在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理

99.對于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，你認(rèn)為（）。

A,對的

B.不對的，調(diào)賬分錄為；

借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益3910

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3910

C.不對的，對的的賬務(wù)處理為：

借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益2691