2025年大學(xué)（內(nèi)部審計(jì)）實(shí)務(wù)操作綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.幫助組織增加價(jià)值和改善運(yùn)營(yíng)B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.監(jiān)督外部審計(jì)工作D.確保法律法規(guī)的遵循2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)首先（）A.向管理層報(bào)告B.向董事會(huì)報(bào)告C.進(jìn)行深入調(diào)查分析D.記錄在審計(jì)工作底稿3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.咨詢4.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.人員獨(dú)立B.機(jī)構(gòu)獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.以上都是5.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持（）A.客觀性B.主觀性C.隨意性D.靈活性6.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定依據(jù)主要是（）A.組織目標(biāo)B.管理層要求C.以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)D.以上都有7.審計(jì)證據(jù)的可靠性受多種因素影響，以下哪種證據(jù)可靠性較高（）A.口頭證據(jù)B.書(shū)面證據(jù)C.電子證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)8.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)考慮的因素不包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.總體特征C.樣本規(guī)模D.被審計(jì)單位意愿9.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首先應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的（）A.健全性B.合理性C.有效性D.合規(guī)性10.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人通常是（）A.管理層B.董事會(huì)C.審計(jì)委員會(huì)D.以上都有可能11.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)提出（）A.審計(jì)建議B.整改要求C.處罰措施D.改進(jìn)計(jì)劃12.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)，主要目的是（）A.減少重復(fù)工作B.提高審計(jì)效率C.保證審計(jì)質(zhì)量D.以上都是13.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的方面不包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)偏好14.內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的作用不包括（）A.監(jiān)督治理過(guò)程B.提供治理建議C.參與治理決策D.評(píng)價(jià)治理效果15.以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作受到限制（）A.管理層不配合B.審計(jì)范圍受限C.審計(jì)資源不足D.以上都有可能16.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)信息技術(shù)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)不包括（）A.系統(tǒng)安全性B.系統(tǒng)可靠性C.系統(tǒng)功能完整性D.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)成本17.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的質(zhì)量控制主要包括（）A.審計(jì)計(jì)劃控制B.審計(jì)實(shí)施控制C.審計(jì)報(bào)告控制D.以上都是18.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的環(huán)節(jié)不包括（）A.采購(gòu)計(jì)劃B.供應(yīng)商選擇C.采購(gòu)合同簽訂D.采購(gòu)人員個(gè)人情況19.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)人力資源管理時(shí)應(yīng)關(guān)注的方面不包括（）A.人員招聘B.培訓(xùn)與發(fā)展C.薪酬福利D.員工個(gè)人興趣愛(ài)好20.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的要點(diǎn)不包括（）A.固定資產(chǎn)的購(gòu)置B.固定資產(chǎn)的折舊C.固定資產(chǎn)的處置D.固定資產(chǎn)的品牌第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本部分共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義及主要特點(diǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)發(fā)揮哪些作用？3.說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。4.內(nèi)部審計(jì)師如何保證審計(jì)工作的質(zhì)量？（二）分析題（共15分）答題要求：本部分共1題，1題15分。請(qǐng)根據(jù)所給材料進(jìn)行分析。材料：某公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在一些異常數(shù)據(jù)。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分財(cái)務(wù)人員為了完成業(yè)績(jī)指標(biāo)，對(duì)一些費(fèi)用進(jìn)行了不合理的調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師及時(shí)向管理層報(bào)告了該情況，并提出了整改建議。分析：請(qǐng)分析該案例中內(nèi)部審計(jì)的作用以及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后應(yīng)采取的措施。（三）論述題（共15分）答題要求：本部分共1題，1題15分。請(qǐng)?jiān)敿?xì)論述相關(guān)問(wèn)題。論述：如何提高內(nèi)部審計(jì)在組織中的地位和影響力？（四）案例分析題（共10分）答題要求：本部分共2小題，每小題5分，共10分。請(qǐng)根據(jù)所給案例進(jìn)行分析。材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售合同簽訂流程存在漏洞。部分銷(xiāo)售人員在未經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批的情況下就簽訂了合同，導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題1：請(qǐng)分析該案例中銷(xiāo)售合同簽訂流程存在的風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題2：針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)提出哪些改進(jìn)建議？（五）實(shí)務(wù)操作題（共10分）答題要求：本部分共1題，1題10分。請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行操作。請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一份內(nèi)部審計(jì)對(duì)某部門(mén)費(fèi)用支出審計(jì)的工作方案。答案：1.A2.C3.C4.D5.A6.D7.B8.D9.A10.D11.A12.D13.D14.C15.D16.D17.D18.D19.D20.D簡(jiǎn)答題答案：1.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。特點(diǎn)包括獨(dú)立性、客觀性、服務(wù)內(nèi)向性等。2.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性、提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議等。3.獨(dú)立性不同、審計(jì)目標(biāo)不同、審計(jì)范圍不同、審計(jì)方法不同等。4.遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持專業(yè)勝任能力、實(shí)施質(zhì)量控制程序、加強(qiáng)后續(xù)跟蹤等。分析題答案：內(nèi)部審計(jì)起到了監(jiān)督和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的作用。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并提出整改建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，以規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范風(fēng)險(xiǎn)。論述題答案：加強(qiáng)與管理層和董事會(huì)的溝通，展示審計(jì)價(jià)值；提升審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)；改進(jìn)審計(jì)工作方法和技術(shù)；積極參與組織治理和風(fēng)險(xiǎn)管理等。案例分析題答案：?jiǎn)栴}1：