2025年中職（財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用）稅務(wù)申報(bào)實(shí)務(wù)綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷選擇題（總共20題，每題3分，每題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）1.以下哪種稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是多少？A.13%B.9%C.6%D.3%3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，征收率通常為？A.13%B.9%C.6%D.3%4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括以下哪項(xiàng)？A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.成本5.下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品？A.高檔化妝品B.實(shí)木地板C.電動(dòng)汽車D.鞭炮焰火6.企業(yè)所得稅的稅率一般為？A.25%B.20%C.15%D.10%7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額多少以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.12%B.15%C.20%D.25%8.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括？A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)10.稅務(wù)申報(bào)的方式不包括以下哪種？A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)11.一般納稅人每月的增值稅申報(bào)期限是？A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.20日內(nèi)D.25日內(nèi)12.小規(guī)模納稅人按季申報(bào)增值稅的，季度銷售額未超過多少萬元免征增值稅？A.30B.45C.60D.9013.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為？A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.每一期收取貨款的當(dāng)天14.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的期限是？A.月度或季度終了之日起15日內(nèi)B.月度或季度終了之日起10日內(nèi)C.年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)D.年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)15.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息每月可扣除的標(biāo)準(zhǔn)是？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元16.增值稅納稅申報(bào)表中，“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫？A.納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額B.納稅人本期按簡(jiǎn)易辦法計(jì)征的銷項(xiàng)稅額C.納稅人本期出口貨物的銷項(xiàng)稅額D.納稅人本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額17.消費(fèi)稅納稅申報(bào)表中，“銷售數(shù)量”欄應(yīng)填寫？A.應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際銷售數(shù)量B.應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.應(yīng)稅消費(fèi)品的庫(kù)存數(shù)量D.應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)劃銷售數(shù)量18.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，“應(yīng)納稅所得額”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫？A.納稅人當(dāng)年的利潤(rùn)總額B.納稅人當(dāng)年的收入總額C.納稅人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額計(jì)算結(jié)果D.納稅人當(dāng)年的成本費(fèi)用總額19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核的主要內(nèi)容不包括？A.申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性B.申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性C.申報(bào)數(shù)據(jù)的完整性D.申報(bào)數(shù)據(jù)的美觀性20.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少的罰款？A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.10000元以上第II卷多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題4分，每題的五個(gè)選項(xiàng)中，有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，錯(cuò)選、多選、少選均不得分）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.資源稅2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售不動(dòng)產(chǎn)3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的納稅人包括？A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)E.個(gè)體工商戶5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得6.稅務(wù)申報(bào)的資料通常包括？A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料D.發(fā)票存根聯(lián)E.合同協(xié)議7.一般納稅人增值稅申報(bào)時(shí)需要填寫的附表有？A.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）C.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）E.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表8.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有？A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超率累進(jìn)E.定額累進(jìn)9.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E.其他支出10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列說法是否正確）1.增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。（）2.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，其他環(huán)節(jié)不再征收。（）4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，二者的納稅義務(wù)不同。（）6.稅務(wù)申報(bào)可以采用電子申報(bào)方式，無需提交紙質(zhì)資料。（）7.增值稅納稅申報(bào)表中，“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）8.消費(fèi)稅納稅申報(bào)表中，“銷售額”欄應(yīng)填寫不含增值稅的銷售額。（）9.企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，多退少補(bǔ)。（）10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息需要納稅人每年都進(jìn)行更新。（）簡(jiǎn)答題（總共2題，每題10分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些。綜合分析題（總共1題，20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：1.全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；2.其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；3.取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬元；4.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；5.發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；6.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；7.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；8.取得營(yíng)業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：第I卷選擇題答案1.C2.A3.D4.D5.C6.A7.A8.B9.D10.C11.B12.B13.C14.A15.A16.A17.A18.C19.D20.A第II卷多項(xiàng)選擇題答案1.ABC2.ABCDE3.ABCDE4.AB5.ABCDE6.ABC7.ABCDE8.ABC9.ABCDE10.ABCDE第II卷判斷題答案1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×第II卷簡(jiǎn)答題答案1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在：一是銷售額標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。二是計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能自行開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票可申請(qǐng)代開。四是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要有：一是收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入等。二是扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分。三是資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等不符合稅法規(guī)定的部分。四是特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等。五是其他調(diào)整項(xiàng)目，如稅收滯納金、罰金、罰款等不得在稅前扣除的項(xiàng)目。第II卷綜合分析題答案1.首先計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)：-會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250=404（萬元）2.然后進(jìn)行納稅調(diào)整：-國(guó)債利息收入40萬元免征企業(yè)所得稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。-新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用60萬元，可加計(jì)扣除75%，調(diào)減應(yīng)納稅所得額60×75%=45萬元。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：70×60%=42萬元，扣除限額2：（5600+800）×5‰=32萬元，取小為32萬元，