2025年中職（出納崗位綜合實(shí)訓(xùn)）提升階段測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共30分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共10題，每題3分)1.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出3.下列各項(xiàng)中，不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（）。A.出納員登記現(xiàn)金日記賬B.出納員管理現(xiàn)金C.出納員每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金D.出納員負(fù)責(zé)稽核4.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)用賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.材料采購(gòu)B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金5.下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）。A.支票結(jié)算方式B.匯兌結(jié)算方式C.銀行本票結(jié)算方式D.銀行匯票結(jié)算方式6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)，屬于（）。A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.賬表核對(duì)7.企業(yè)開(kāi)出并承兌的商業(yè)匯票到期無(wú)力支付時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是將該應(yīng)付票據(jù)（）。A.轉(zhuǎn)作短期借款B.轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款C.轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款D.僅做備查登記8.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.銀行承兌匯票9.企業(yè)銷(xiāo)售商品收到購(gòu)貨方交來(lái)的商業(yè)匯票一張，該票據(jù)的面值為10000元，票面利率為6%，期限為3個(gè)月。企業(yè)持有該票據(jù)到期時(shí)，應(yīng)收取的利息為（）元。A.100B.150C.200D.30010.企業(yè)支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記（）科目。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本第II卷（非選擇題，共70分）二、填空題（每題2分，共10分）1.出納工作的基本原則是（）、（）、（）。2.現(xiàn)金日記賬是由（）根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的。3.企業(yè)銀行存款賬戶(hù)分為（）、（）、（）和（）。4.商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為（）和（）。5.支票分為（）、（）和（）。三（每題5分，共15分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述出納人員的職責(zé)。2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬的登記方法。四、業(yè)務(wù)題（每題15分，共30分）答題要求：根據(jù)所給資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1.甲公司2025年3月1日，向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票，將款項(xiàng)200000元交存銀行，取得銀行匯票。3月5日，甲公司用銀行匯票支付采購(gòu)材料價(jià)款180000元，增值稅稅額23400元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。3月8日，甲公司收到銀行多余款收賬通知，將多余款項(xiàng)16600元收妥入賬。2.乙公司2025年4月1日銷(xiāo)售一批商品，價(jià)款為100000元，增值稅稅額為13000元，收到購(gòu)貨方交來(lái)的一張期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。6月1日，該商業(yè)承兌匯票到期，乙公司收回款項(xiàng)存入銀行。五、案例分析題（15分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給案例，分析其中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。資料：某企業(yè)出納員小李在工作中存在以下問(wèn)題：1.為了方便自己工作，小李將公司的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票放在一起保管。2.小李在支付貨款時(shí)，沒(méi)有按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，而是直接支付給了供應(yīng)商。3.小李在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，有時(shí)會(huì)提前登記收入或推遲登記支出，導(dǎo)致賬目混亂。4.小李在月末盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，但他沒(méi)有及時(shí)查找原因，而是自行補(bǔ)上了這500元。答案：1.B2.B3.D4.D5.B6.C7.B8.D9.B10.B二、1.內(nèi)部牽制原則、錢(qián)賬分管原則、收付分開(kāi)原則2.出納人員3.基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)4.商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票5.現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票三、1.出納人員的職責(zé)主要包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。2.現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括：規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍；規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額；嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)；不得坐支現(xiàn)金；如實(shí)反映現(xiàn)金庫(kù)存情況；加強(qiáng)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。3.銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收、付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。四、1.3月1日：借：其他貨幣資金——銀行匯票存款200000貸：銀行存款2000003月5日：借：原材料180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23400貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款2034003月8日：借：銀行存款16600貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款166002.4月1日：借：應(yīng)收票據(jù)113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）130006月1日：