2025年中職（出納實(shí)務(wù)）現(xiàn)金收付操作階段測試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共20題，每題2分)1.下列關(guān)于現(xiàn)金收付的基本原則，表述錯(cuò)誤的是（）A.收付合法原則B.收付兩清原則C.錢賬共同保管原則D.日清日結(jié)原則2.企業(yè)收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由（）負(fù)責(zé)收款并開具收款收據(jù)。A.會(huì)計(jì)人員B.出納人員C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.業(yè)務(wù)人員3.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中，以下哪種情況不符合規(guī)定（）A.直接收取現(xiàn)金銷售款B.收取現(xiàn)金支票并及時(shí)解繳銀行C.坐支現(xiàn)金D.從銀行提取現(xiàn)金備用4.現(xiàn)金支出的審批流程中，首先應(yīng)該由（）提出申請。A.部門負(fù)責(zé)人B.出納C.會(huì)計(jì)D.總經(jīng)理5.對于庫存現(xiàn)金的清查，通常采用（）的方法。A.實(shí)地盤點(diǎn)B.賬實(shí)核對C.賬目核對D.技術(shù)推算6.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.營業(yè)外收入D.其他應(yīng)收款7.現(xiàn)金日記賬由（）根據(jù)審核無誤的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。A.會(huì)計(jì)人員B.出納人員C.財(cái)務(wù)主管D.審計(jì)人員8.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制（）A.銀行存款收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用記賬憑證9.下列關(guān)于現(xiàn)金支票的說法，正確的是（）A.可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬B.只能用于支取現(xiàn)金C.只能用于轉(zhuǎn)賬D.有效期為1個(gè)月10.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)在（）上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。A.原始憑證B.記賬憑證C.收款收據(jù)D.發(fā)票11.企業(yè)支付職工差旅費(fèi)，應(yīng)借記（）科目。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.其他應(yīng)收款12.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)由（）負(fù)責(zé)查明原因并處理。A.出納人員B.會(huì)計(jì)人員C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.審計(jì)人員13.企業(yè)銷售商品收到現(xiàn)金，應(yīng)貸記（）科目。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.庫存現(xiàn)金D.應(yīng)收賬款14.下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（）A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出D.企業(yè)之間的商品交易款15.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，涉及的原始憑證不包括（）A.發(fā)票B.收據(jù)C.支票存根D.記賬憑證16.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）A.銀行存款付款憑證B.現(xiàn)金收款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用記賬憑證17.對于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，記賬憑證的編號通常采用（）A.順序編號法B.分類編號法C.分?jǐn)?shù)編號法D.任意編號法18.現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)與（）余額核對相符。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.總賬D.明細(xì)賬19.企業(yè)支付辦公用品費(fèi)用，應(yīng)借記（）科目。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用20.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，對于重要的原始憑證應(yīng)（）A.單獨(dú)保管B.與其他憑證一起保管C.隨意放置D.銷毀第II卷（非選擇題，共60分）21.簡答題（每題10分，共20分）簡述現(xiàn)金收付的基本流程。簡述現(xiàn)金清查的方法及結(jié)果處理。22.業(yè)務(wù)處理題（每題10分，共20分）某企業(yè)發(fā)生以下現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，請編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）銷售商品收到現(xiàn)金5000元。（2）支付職工工資3000元。23.案例分析題（每題10分，共20分）某企業(yè)出納在現(xiàn)金收付過程中，發(fā)現(xiàn)一筆現(xiàn)金長款1000元，經(jīng)調(diào)查，是客戶多支付的貨款。請分析該如何處理這筆長款。某企業(yè)出納在現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)查明是出納人員的責(zé)任。請分析該如何處理這筆短缺。24.材料分析題（每題10分，共20分）材料：某企業(yè)在現(xiàn)金收付管理方面存在一些問題，如現(xiàn)金收支審批流程不規(guī)范，部分業(yè)務(wù)人員直接收取現(xiàn)金后未及時(shí)交給出納，導(dǎo)致現(xiàn)金管理混亂。出納人員對現(xiàn)金日記賬的登記不夠及時(shí)準(zhǔn)確，經(jīng)常出現(xiàn)漏記、錯(cuò)記的情況。問題：請分析該企業(yè)現(xiàn)金收付管理存在的問題，并提出改進(jìn)措施。企業(yè)在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定和流程。對于現(xiàn)金收入，要及時(shí)開具收款收據(jù)，確?？铐?xiàng)來源合法。對于現(xiàn)金支出，要經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保支出合理合規(guī)。同時(shí)，要加強(qiáng)現(xiàn)金清查工作，并準(zhǔn)確登記現(xiàn)金日記賬。請結(jié)合所學(xué)知識，談?wù)勅绾巫龊闷髽I(yè)的現(xiàn)金收付管理工作。答案：1.C2.B3.C4.A5.A6.B7.B8.B9.B10.A11.A12.A13.A14.D15.D16.A17.A18.A19.A20.A21.現(xiàn)金收付基本流程：收款時(shí)，業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后交給出納，出納核對款項(xiàng)并開具收款收據(jù)，然后登記現(xiàn)金日記賬。付款時(shí)，由相關(guān)人員提出申請，經(jīng)審批后出納支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金清查方法：實(shí)地盤點(diǎn)法。結(jié)果處理：長款時(shí)，貸記待處理財(cái)產(chǎn)損溢，查明原因后轉(zhuǎn)營業(yè)外收入等；短款時(shí)，借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢，查明原因后由責(zé)任人賠償?shù)取?2.（1）借：庫存現(xiàn)金5000貸：主營業(yè)務(wù)收入5000（2）借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：庫存現(xiàn)金300023.對于長款，應(yīng)先貸記待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000元，查明是客戶多支付的貨款后，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系客戶退還或作為預(yù)收賬款處理，借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000元，貸記其他應(yīng)付款或預(yù)收賬款1000元。對于短缺，應(yīng)由出納人員賠償，借記其他應(yīng)收款500元，貸記待處理財(cái)產(chǎn)損溢500元，收到賠償款時(shí)，借記庫存現(xiàn)金500元，貸記其他應(yīng)收款500元。24.問題：現(xiàn)金收支審批流程不規(guī)范，業(yè)務(wù)人員直接收取現(xiàn)金未及時(shí)交給出納，出納登記日記賬不及時(shí)準(zhǔn)確。改進(jìn)措施：規(guī)范現(xiàn)金收支審批流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)；加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的