2025年中職（大數(shù)據(jù)與會計）稅務籌劃期中測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：請將每小題的正確答案填寫在題后的括號內(nèi)。(總共20題，每題2分，每題只有一個正確答案)1.稅務籌劃的最終目標是（）A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅風險D.增加稅后利潤2.以下不屬于稅務籌劃特點的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強制性3.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃，這體現(xiàn)了稅務籌劃的（）原則。A.合法性B.效益性C.穩(wěn)健性D.綜合性4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售服裝5.下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為是（）A.委托他人代銷貨物B.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房C.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利D.某商場購進一批飲料用于個人消費6.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%7.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：請將每小題的正確答案填寫在題后的括號內(nèi)。(總共20題，每題2分，每題只有一個正確答案)1.稅務籌劃的最終目標是（）A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅風險D.增加稅后利潤2.以下不屬于稅務籌劃特點的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強制性3.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃，這體現(xiàn)了稅務籌劃的（）原則。A.合法性B.效益性C.穩(wěn)健性D.綜合性4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售服裝5.下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為是（）A.委托他人代銷貨物B.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房C.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利D.某商場購進一批飲料用于個人消費6.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%7.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.20%C.25%D.10%9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%10.下列費用中，不可以在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費11.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止12.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率13.勞務報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；四千元以上的，減除費用按收入的（）計算，其余額為應納稅所得額。A.20%B.25%C.30%D.35%14.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征（）A.20%B.30%C.40%D.50%15.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)執(zhí)照D.審計咨詢合同16.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率17.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%18.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率19.車輛購置稅的稅率為（）A.5%B.10%C.15%D.20%20.契稅的納稅義務人是（）A.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.出租土地、房屋的單位和個人D.承租土地、房屋的單位和個人第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共2題，每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，條理清晰，語言規(guī)范。1.簡述稅務籌劃的基本方法有哪些？2.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。（二）案例分析題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：請根據(jù)所給案例進行分析，結(jié)合稅務籌劃相關(guān)知識，回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2025年5月發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售A產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬元，款項已收存銀行。2.將自產(chǎn)的B產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。3.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，款項已支付。4.因管理不善，導致一批庫存原材料被盜，該批原材料成本為5萬元，購進時已抵扣進項稅額0.65萬元。要求：1.計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅稅額。2.分析該企業(yè)上述業(yè)務中稅務處理是否正確，如有不當之處，請說明應如何進行稅務籌劃調(diào)整。（三）綜合計算題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：請詳細計算并寫出計算過程，保留兩位小數(shù)。某企業(yè)2025年度實現(xiàn)會計利潤100萬元。經(jīng)稅務機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.企業(yè)全年實發(fā)工資總額為100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、工會經(jīng)費5萬元。2.企業(yè)當年發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，當年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。3.企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，各項扣除標準如下：職工福利費扣除限額為工資、薪金總額的14%；職工教育經(jīng)費扣除限額為工資、薪金總額的8%；工會經(jīng)費扣除限額為工資、薪金總額的2%；業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求：計算該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。（四）材料分析題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：請閱讀材料，結(jié)合所學稅務籌劃知識，分析回答問題。材料：某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。近年來，公司業(yè)務發(fā)展迅速，但稅負較高。公司財務人員經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)，公司在采購環(huán)節(jié)存在一些問題，采購渠道較為單一，且部分采購發(fā)票取得不規(guī)范。同時，公司銷售環(huán)節(jié)也存在一定的稅務風險，如銷售價格制定不合理，未充分考慮稅收因素。問題：1.請針對該公司采購環(huán)節(jié)存在的問題，提出合理的稅務籌劃建議。2.對于銷售環(huán)節(jié)的稅務風險，請分析應如何進行稅務籌劃調(diào)整，以降低稅負。（五）論述題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：請結(jié)合實際，論述稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及應注意的問題。答案：1.B2.D3.A4.D5.A6.D7.B8.B9.A10.D11.A12.B13.A14.B15.D16.C17.B18.B19.B20.A第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共2題，每題10分，共20分）1.稅務籌劃的基本方法有：利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅、稅收抵免等；合理選擇會計政策，如存貨計價方法、折舊方法等；利用稅法漏洞和空白，如關(guān)聯(lián)交易定價、混合銷售行為界定等；組織形式籌劃，如設(shè)立子公司、分公司等；稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃，如通過價格調(diào)整將稅負轉(zhuǎn)嫁給供應商或消費者等。2.增值稅視同銷售行為包括：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。（二）案例分析題（共1題，每題20分，共20分）1.業(yè)務1銷項稅額=200×13%=26（萬元）；業(yè)務2銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）；業(yè)務3進項稅額=13萬元；業(yè)務4進項稅額轉(zhuǎn)出=0.65萬元。應繳納增值稅稅額=26+1.95-13+0.65=15.6（萬元）。2.業(yè)務2將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程應視同銷售，計算銷項稅額，該企業(yè)稅務處理正確。業(yè)務4因管理不善導致原材料被盜，進項稅額應轉(zhuǎn)出，該企業(yè)處理正確。稅務籌劃方面，企業(yè)應加強采購管理，確保取得合規(guī)發(fā)票，降低稅務風險。同時，合理規(guī)劃銷售價格，在符合市場規(guī)律的前提下，充分考慮稅收因素，以降低稅負。（三）綜合計算題（共1題，每題20分，共20分）1.職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），應調(diào)增應納稅所得額=18-14=4（萬元）；職工教育經(jīng)費扣除限額=100×8%=8（萬元），無需調(diào)整；工會經(jīng)費扣除限額=100×2%=2（萬元），應調(diào)增應納稅所得額=5-2=3（萬元）。2.業(yè)務招待費扣除限額1=10×60%=6（萬元），扣除限額2=1000×5‰=5（萬元），應調(diào)增應納稅所得額=10-5=5（萬元）。3.公益性捐贈扣除限額=100×12%=12（萬元），應調(diào)增應納稅所得額=20-12=8（萬元）。4.應納稅所得額=100+4+3+5+8=120（萬元）。5.應繳納企業(yè)所得稅稅額=120×25%=30（萬元）。（四）材料分析題（共1題，每題20分，共20分）1.采購環(huán)節(jié)：拓展采購渠道，選擇具有稅收優(yōu)惠或能提供合規(guī)發(fā)票的供應商；加強發(fā)票管理，確保取得合法有效的增值稅專用發(fā)票，以增加進項稅額抵扣。2.銷售環(huán)節(jié)：合理制定銷售價格，考慮稅收因素，避免因價格過高導致稅負增加；優(yōu)化銷售策略，如采用分期收