2025年中職（大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)）稅務(wù)處理試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)最符合題目要求，請(qǐng)將其選出并填涂在答題卡相應(yīng)位置。1.以下關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按一般納稅人納稅B.年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人一律不得登記為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶不得登記為一般納稅人答案：C2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B.銷售農(nóng)機(jī)零件C.銷售避孕藥品D.銷售古舊圖書答案：B3.下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購進(jìn)貨物用于集體福利C.將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目答案：A4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元，已知該企業(yè)銷售貨物適用稅率為13%，則該企業(yè)10月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元A.7B.13C.6D.19答案：A5.一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.用于對(duì)外投資B.用于免稅項(xiàng)目C.用于集體福利D.用于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)答案：BC6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.調(diào)味料酒B.電動(dòng)汽車C.沙灘車D.高檔化妝品答案：D7.消費(fèi)稅納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天D.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：A8.某啤酒廠2024年8月銷售乙類啤酒1000噸，每噸不含稅售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒用于廣告樣品，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本為60000元，成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）元A.280000B.282000C.282500D.283000答案：C9.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：BD10.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B11.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元A.5B.10C.12D.15答案：B12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABC13.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B14.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人答案：D15.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元A.5200B.6000C.4800D.5600答案：A16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行差別比例稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限不一致答案：AC17.教育費(fèi)附加的征收比率為（）A.3%B.5%C.7%D.10%答案：A18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅D.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅答案：ACD19.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD20.下列車輛中，應(yīng)繳納車船稅的是（）A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船C.警用車船D.乘用車答案：D第II卷（非選擇題共60分）答題要求：請(qǐng)將答案寫在答題紙上，寫在試卷上無效。二、判斷題（共10小題，每小題2分，共20分）1.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：錯(cuò)誤2.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）答案：正確3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口、零售和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：正確4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）答案：正確5.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）答案：正確6.城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、1%。（）答案：正確7.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確8.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：正確9.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確10.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（）答案：正確三、簡(jiǎn)答題（共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的視同銷售行為有哪些？2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則有哪些？四、業(yè)務(wù)計(jì)算題（共1小題，20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已收存銀行。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，稅額13萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5萬元，稅額0.45萬元。原材料已驗(yàn)收入庫。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。（4）銷售2016年購進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額11.3萬元。該設(shè)備購進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。（寫出計(jì)算過程）五、案例分析題（共1小題，20分）某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，已計(jì)入管理費(fèi)用。（2）企業(yè)直接向某小學(xué)捐贈(zèng)20萬元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（3）企業(yè)全年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，應(yīng)計(jì)提折舊40萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，并分析企業(yè)存在的稅務(wù)問題及應(yīng)如何改進(jìn)。（寫出計(jì)算過程和分析）答案1.增值稅的視同銷售行為：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：即企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。（2）配比原則：是指企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。（3）相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。（4）確定性原則：即企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。（5）合理性原則：符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。四、業(yè)務(wù)計(jì)算題1.銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬元）2.購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=13+0.45=13.45（萬元）3.自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬元）4.銷售2016年購進(jìn)的設(shè)備，應(yīng)繳納增值稅=11.3÷(1+3%)×2%=0.2（萬元）5.該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額=26+1.95-13.45+0.2=14.7（萬元）五、案例分析題1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：-15×60%=9（萬元）-2000×5‰=10（萬元）-允許扣除9萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-9=6（萬元）2.直接捐贈(zèng)不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。3.多計(jì)提折舊應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-40=10（萬元）4.應(yīng)納稅所得額=1000+6+