2025年中職（大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)）稅務(wù)申報(bào)實(shí)訓(xùn)階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%3.消費(fèi)稅中，白酒的計(jì)稅方式是（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)或從量4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.增值稅和消費(fèi)稅稅額之和D.企業(yè)利潤(rùn)5.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.租金收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%7.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%9.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花稅中，記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額（）貼花。A.0.25‰B.0.5‰C.0.75‰D.1‰11.下列不屬于稅務(wù)申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)12.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10B.15C.20D.3013.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（）日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.90B.120C.180D.36014.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.5B.10C.15D.2015.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為（）。A.5%B.7%C.10%D.12%16.個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的（）計(jì)算。A.10%B.15%C.20%D.25%17.房產(chǎn)稅的納稅期限由（）規(guī)定。A.國(guó)務(wù)院B.省級(jí)人民政府C.市級(jí)人民政府D.縣級(jí)人民政府18.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為（）。A.自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅B.自購(gòu)買(mǎi)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.自購(gòu)買(mǎi)之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅D.自購(gòu)買(mǎi)之日起120日內(nèi)申報(bào)納稅19.印花稅應(yīng)納稅額不足（）元的，免納印花稅。A.1B.5C.10D.2020.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A.10B.15C.20D.30第II卷（非選擇題，共60分）21.（8分）簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)申報(bào)方面的主要區(qū)別。22.（10分）計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。23.（12分）分析企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目的常見(jiàn)類(lèi)型及調(diào)整方法。24.（15分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（3）接受捐贈(zèng)一批設(shè)備，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，稅額2.6萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。25.（15分）材料：某公司2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）當(dāng)年直接向某小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元未作納稅調(diào)整。（2）支付稅收滯納金5萬(wàn)元未作納稅調(diào)整。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為15萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生額的60%在稅前扣除，未按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算該公司應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。答案：1.C2.B3.C4.C5.A6.B7.B8.B9.B10.B11.C12.B13.D14.C15.B16.C17.B18.A19.B20.D21.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)申報(bào)方面主要區(qū)別在于：計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。申報(bào)期限不同，一般納稅人通常以1個(gè)月為納稅期，小規(guī)模納稅人可選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期。發(fā)票使用不同，一般納稅人可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，特定情況可申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。22.應(yīng)納消費(fèi)稅=不含稅銷(xiāo)售額×消費(fèi)稅稅率=100×15%=15（萬(wàn)元）。23.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目常見(jiàn)類(lèi)型有：收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷(xiāo)售收入等，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額；扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，像超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，要調(diào)增；資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，例如固定資產(chǎn)折舊年限與稅法規(guī)定不符等。調(diào)整方法是根據(jù)稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)增減調(diào)整，以確定應(yīng)納稅所得額。24.當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%+15×13%=27.95（萬(wàn)元）；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13+2.6=15.6（萬(wàn)元）；當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=27.95-15.6=12.35（萬(wàn)元）。25.直接向小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元；稅收滯納金5萬(wàn)元不得扣除，調(diào)增5萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除