2026年稅務(wù)規(guī)劃實(shí)務(wù)技能考核題庫(kù)含答案一、單選題（每題2分，共20題）1.某企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)超標(biāo)30萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，則2025年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？A.12.5B.15C.20D.252.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的限額是每月收入額的多少？A.30%B.40%C.50%D.60%3.某上市公司2025年度分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，其累計(jì)稅前利潤(rùn)為800萬(wàn)元，累計(jì)未分配利潤(rùn)為500萬(wàn)元。假設(shè)該公司適用10%的所得稅稅率，則2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？A.25B.50C.75D.1004.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。其適用稅率是多少？A.5%~35%B.10%~20%C.20%~40%D.30%~50%5.某企業(yè)2025年度取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要B.不需要C.部分需要D.視情況而定6.個(gè)人購(gòu)買首套自住房貸款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除多少？A.每年不超過1000元B.每年不超過2000元C.每年不超過3000元D.每年不超過5000元7.某企業(yè)2025年度發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元，該支出是否可以在稅前扣除？A.可以全額扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.視情況而定8.企業(yè)之間的無息貸款，是否需要繳納增值稅？A.需要B.不需要C.部分需要D.視情況而定9.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬(wàn)元，該所得已在境外繳納了30萬(wàn)元的所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，則2025年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？A.0B.25C.50D.7510.個(gè)人出租房屋所得，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是怎樣的？A.收入總額×（1-10%）×20%B.收入總額×（1-20%）×20%C.收入總額×（1-30%）×20%D.收入總額×（1-40%）×20%二、多選題（每題3分，共10題）1.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入2.個(gè)體工商戶的下列支出中，可以在稅前扣除的有？A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)B.辦公室租金C.職工工資D.家庭成員生活費(fèi)3.個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房貸款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除多少？A.每年不超過1000元B.每年不超過2000元C.每年不超過3000元D.每年不超過5000元4.以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.贊助支出D.職工福利費(fèi)5.企業(yè)取得的下列收入中，哪些屬于增值稅應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供應(yīng)稅服務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入D.出租固定資產(chǎn)收入6.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向教育、扶貧、濟(jì)困等公益事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的限額是每月收入額的多少？A.30%B.40%C.50%D.60%7.企業(yè)之間的以下哪些行為可能被認(rèn)定為避稅行為？A.利用關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)B.通過虛假交易減少應(yīng)納稅所得額C.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅D.通過境外公司轉(zhuǎn)移資產(chǎn)8.個(gè)人出租房屋所得的稅前扣除項(xiàng)目包括？A.房屋租賃費(fèi)用B.物業(yè)管理費(fèi)C.房屋修繕費(fèi)用D.個(gè)人所得稅9.以下哪些情況需要繳納增值稅？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)10.企業(yè)取得的下列收入中，哪些屬于免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入三、判斷題（每題1分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除。（√/×）2.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，可以全額在稅前扣除。（√/×）3.企業(yè)之間的無息貸款，不需要繳納增值稅。（√/×）4.個(gè)人出租房屋所得，可以全額在稅前扣除。（√/×）5.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，可以享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。（√/×）6.企業(yè)取得的境外所得，已經(jīng)在境外繳納了所得稅，則不需要在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。（√/×）7.個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房貸款利息支出，可以全額在稅前扣除。（√/×）8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除。（√/×）9.企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)方交易，如果符合獨(dú)立交易原則，則不需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整。（√/×）10.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向教育、扶貧、濟(jì)困等公益事業(yè)的捐贈(zèng)，可以全額在稅前扣除。（√/×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及主要內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述增值稅的免稅政策及適用范圍。4.簡(jiǎn)述企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅務(wù)處理方法。5.簡(jiǎn)述個(gè)人出租房屋所得的稅前扣除項(xiàng)目及計(jì)算方法。五、計(jì)算題（每題10分，共5題）1.某企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)100萬(wàn)元，廣告費(fèi)超標(biāo)50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，則2025年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？2.個(gè)人2025年度工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人適用20%的所得稅稅率，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？3.某企業(yè)2025年度取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？如不需要，請(qǐng)說明原因。4.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)20萬(wàn)元，假設(shè)該個(gè)人2025年度應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，則其可以稅前扣除多少？5.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬(wàn)元，該所得已在境外繳納了30萬(wàn)元的所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，則2025年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？答案及解析一、單選題1.C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分不能全額扣除，廣告費(fèi)超標(biāo)部分也不能全額扣除，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。因此，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝（500-50×60%-30）×25%＝20萬(wàn)元。2.C解析：個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的限額是每月收入額的50%。3.A解析：上市公司分配現(xiàn)金股利不影響企業(yè)所得稅的計(jì)算，因此2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝800×25%＝25萬(wàn)元。4.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的稅率。5.B解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。6.C解析：個(gè)人購(gòu)買首套自住房貸款利息支出，每年可以扣除3000元。7.C解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不能在稅前扣除。8.B解析：企業(yè)之間的無息貸款不需要繳納增值稅。9.A解析：根據(jù)稅收抵免原則，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝100×25%-30＝0萬(wàn)元。10.B解析：個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)納稅所得額＝收入總額×（1-20%）×20%。二、多選題1.ABD解析：免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。財(cái)政撥款不屬于免稅收入。2.ABC解析：個(gè)體工商戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)、辦公室租金、職工工資可以在稅前扣除，但家庭成員生活費(fèi)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，不能扣除。3.BC解析：個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房貸款利息支出，每年可以扣除2000元。4.ABD解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，但贊助支出不能扣除。5.ABCD解析：銷售貨物收入、提供應(yīng)稅服務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入、出租固定資產(chǎn)收入均屬于增值稅應(yīng)稅收入。6.AC解析：個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向教育、扶貧、濟(jì)困等公益事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的限額是每月收入額的50%。7.ABCD解析：利用關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、通過虛假交易減少應(yīng)納稅所得額、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅、通過境外公司轉(zhuǎn)移資產(chǎn)均可能被認(rèn)定為避稅行為。8.ABC解析：房屋租賃費(fèi)用、物業(yè)管理費(fèi)、房屋修繕費(fèi)用可以在稅前扣除，但個(gè)人所得稅不屬于稅前扣除項(xiàng)目。9.ABCD解析：銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租固定資產(chǎn)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。10.ABD解析：免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。財(cái)政撥款不屬于免稅收入。三、判斷題1.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出只能按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。2.√解析：個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，可以全額在稅前扣除。3.√解析：企業(yè)之間的無息貸款不需要繳納增值稅。4.×解析：個(gè)人出租房屋所得，需要繳納個(gè)人所得稅，且可以稅前扣除相關(guān)費(fèi)用。5.√解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得可以享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。6.√解析：根據(jù)稅收抵免原則，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝100×25%-30＝0萬(wàn)元。7.×解析：個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房貸款利息支出，每年可以扣除2000元，而不是全額扣除。8.×解析：廣告費(fèi)支出只能按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。9.√解析：企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)方交易，如果符合獨(dú)立交易原則，則不需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整。10.×解析：個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向教育、扶貧、濟(jì)困等公益事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的限額是每月收入額的50%，而不是全額扣除。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及主要內(nèi)容。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策主要包括：-減免稅政策：如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目等可以享受減免稅優(yōu)惠。-加速折舊政策：對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)可以加速折舊。-加計(jì)扣除政策：對(duì)研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等可以加計(jì)扣除。-稅收抵免政策：對(duì)境外所得已納稅款可以抵免。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如下：-工資薪金所得：應(yīng)納稅所得額＝工資收入-免稅收入-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。-經(jīng)營(yíng)所得：應(yīng)納稅所得額＝經(jīng)營(yíng)收入-成本、費(fèi)用及損失。-財(cái)產(chǎn)所得：應(yīng)納稅所得額＝財(cái)產(chǎn)收入-相關(guān)稅費(fèi)及扣除。3.簡(jiǎn)述增值稅的免稅政策及適用范圍。增值稅的免稅政策主要包括：-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。-古舊圖書。-直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。-個(gè)人銷售自己使用過的物品。4.簡(jiǎn)述企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅務(wù)處理方法。關(guān)聯(lián)方交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括：-股權(quán)關(guān)系：直接或間接持有20%以上股權(quán)。-控制關(guān)系：存在實(shí)際控制關(guān)系。-其他關(guān)系：如家庭關(guān)系、商業(yè)關(guān)系等。稅務(wù)處理方法包括：-獨(dú)立交易原則：關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)按獨(dú)立交易原則定價(jià)。-特別納稅調(diào)整：如不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行納稅調(diào)整。5.簡(jiǎn)述個(gè)人出租房屋所得的稅前扣除項(xiàng)目及計(jì)算方法。個(gè)人出租房屋所得的稅前扣除項(xiàng)目包括：-租賃費(fèi)用。-物業(yè)管理費(fèi)。-房屋修繕費(fèi)用。計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額＝收入總額-上述扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（每次不超過800元）。五、計(jì)算題1.某企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)100萬(wàn)元，廣告費(fèi)超標(biāo)50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，則2025年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？解：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分可扣除60萬(wàn)元，廣告費(fèi)超標(biāo)部分可扣除60萬(wàn)元（不超過當(dāng)年銷售收入的15%）。應(yīng)納稅所得額＝800-60-60＝680萬(wàn)元。應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝680×25%＝170萬(wàn)元。2.個(gè)人2025年度工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人適用20%的所得稅稅率，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？解：年終獎(jiǎng)可單獨(dú)計(jì)稅，假設(shè)年終獎(jiǎng)平均分?jǐn)偟?2個(gè)月＝5÷12＝0.4167萬(wàn)元。適用稅率＝0.4167萬(wàn)元對(duì)應(yīng)稅率20%。應(yīng)納稅額＝5×20%-0.5×20%＝0.9萬(wàn)元。工資部分應(yīng)納稅額＝（10-6）×20%＝0.8萬(wàn)元。總應(yīng)納稅額＝0.9+0.8＝1.7萬(wàn)元。3.某企業(yè)2025年度取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？如