內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理優(yōu)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其工作流程的規(guī)范性與工具（表格模板）的實(shí)用性直接影響審計(jì)質(zhì)效。本文結(jié)合實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，梳理內(nèi)部審計(jì)全流程要點(diǎn)，并配套實(shí)用表格模板，助力企業(yè)提升審計(jì)工作的專業(yè)性與落地性。一、審計(jì)準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與規(guī)劃路徑這一階段的核心是“謀定而后動(dòng)”，需完成審計(jì)立項(xiàng)、方案制定、資源調(diào)配等工作，為后續(xù)審計(jì)筑牢基礎(chǔ)。1.審計(jì)立項(xiàng)與審批企業(yè)需結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果（如年度風(fēng)險(xiǎn)地圖）或管理層關(guān)注重點(diǎn)，確定審計(jì)項(xiàng)目。例如，針對(duì)采購流程的合規(guī)性審計(jì)，審計(jì)部門需擬定《審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)表》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后啟動(dòng)。表格需包含項(xiàng)目名稱、審計(jì)對(duì)象、立項(xiàng)依據(jù)（如“近半年采購?fù)对V量上升20%”）、預(yù)計(jì)周期等核心要素，清晰呈現(xiàn)審計(jì)的必要性與方向。2.審計(jì)方案編制基于立項(xiàng)內(nèi)容，制定《審計(jì)實(shí)施方案》，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)（如采購流程中的供應(yīng)商準(zhǔn)入、價(jià)格管控環(huán)節(jié)）、方法（訪談、抽樣、穿行測(cè)試等）及人員分工。方案需具備可操作性，例如抽樣比例可根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模設(shè)定（如抽取近半年內(nèi)30%的采購訂單），避免“一刀切”。3.資料與人員準(zhǔn)備審計(jì)組需提前收集被審計(jì)單位的制度文件、業(yè)務(wù)流程手冊(cè)、歷史審計(jì)報(bào)告等資料，同時(shí)組建團(tuán)隊(duì)（含主審、成員及專家支持，如涉及IT審計(jì)可邀請(qǐng)信息部門人員）。此階段可使用《審計(jì)資料清單》，逐項(xiàng)列明所需資料及獲取狀態(tài)，確保審計(jì)啟動(dòng)時(shí)“彈藥充足”。二、審計(jì)實(shí)施階段：深入現(xiàn)場(chǎng)與證據(jù)采集實(shí)施階段是審計(jì)的“攻堅(jiān)期”，需通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、測(cè)試等方式獲取客觀證據(jù)，還原業(yè)務(wù)真實(shí)狀態(tài)。1.進(jìn)點(diǎn)溝通與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)，需召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)，明確審計(jì)目的與紀(jì)律要求。隨后開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，通過訪談關(guān)鍵崗位（如采購部經(jīng)理、倉庫管理員）、觀察業(yè)務(wù)操作（如付款審批流程），初步了解實(shí)際業(yè)務(wù)與制度的偏差。此環(huán)節(jié)可使用《訪談?dòng)涗洷怼?，記錄訪談對(duì)象、時(shí)間、核心觀點(diǎn)及佐證線索，確保信息可追溯。2.審計(jì)測(cè)試與工作底稿編制根據(jù)方案開展實(shí)質(zhì)性測(cè)試，如對(duì)采購合同進(jìn)行合規(guī)性檢查（合同條款是否符合公司模板、審批簽字是否完整）、對(duì)付款憑證進(jìn)行抽樣核對(duì)（金額、發(fā)票、驗(yàn)收單的一致性）。測(cè)試過程中需同步編制《審計(jì)工作底稿》，包含測(cè)試內(nèi)容、方法、發(fā)現(xiàn)問題描述及證據(jù)索引（如憑證編號(hào)、合同編號(hào)），底稿需做到“一事一稿、邏輯閉環(huán)”。3.問題初步確認(rèn)與溝通對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)組需與被審計(jì)單位相關(guān)人員初步溝通，核實(shí)事實(shí)細(xì)節(jié)（如某筆采購的驗(yàn)收延遲是否因供應(yīng)商缺貨），避免因信息偏差導(dǎo)致結(jié)論錯(cuò)誤。溝通后需更新工作底稿，補(bǔ)充雙方確認(rèn)的事實(shí)描述。三、審計(jì)報(bào)告階段：總結(jié)成果與提出建議報(bào)告階段需將審計(jì)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)化呈現(xiàn)，形成具有決策價(jià)值的輸出，為管理層提供清晰的問題畫像與改進(jìn)方向。1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)整理與分析對(duì)工作底稿中的問題進(jìn)行分類（如合規(guī)性問題、效率問題、風(fēng)險(xiǎn)隱患），分析問題根源（如制度缺失、執(zhí)行不到位、監(jiān)督失效）。例如，采購價(jià)格偏高的問題，需結(jié)合市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)、供應(yīng)商議價(jià)記錄，判斷是談判能力不足還是內(nèi)控制度漏洞。2.審計(jì)報(bào)告撰寫報(bào)告結(jié)構(gòu)通常為：引言（項(xiàng)目背景）、審計(jì)范圍與方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（問題描述+影響分析+整改建議）、審計(jì)結(jié)論。報(bào)告需客觀準(zhǔn)確，避免主觀評(píng)判，例如“某部門在202X年X月的5筆采購中，未按制度要求進(jìn)行三家比價(jià)，導(dǎo)致采購成本較市場(chǎng)平均水平偏高約X%，建議優(yōu)化比價(jià)流程并回溯近一年采購訂單復(fù)核”。3.報(bào)告審核與發(fā)布報(bào)告需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)征求法律顧問、財(cái)務(wù)總監(jiān)等意見，確保結(jié)論合法合規(guī)、建議切實(shí)可行。審核通過后，按企業(yè)規(guī)定發(fā)布給管理層及被審計(jì)單位，啟動(dòng)整改流程。四、后續(xù)審計(jì)階段：跟蹤整改與價(jià)值閉環(huán)審計(jì)的價(jià)值不僅在于發(fā)現(xiàn)問題，更在于推動(dòng)改善。后續(xù)審計(jì)是實(shí)現(xiàn)“審計(jì)—整改—提升”閉環(huán)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。1.整改計(jì)劃制定與跟蹤被審計(jì)單位需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（如1個(gè)月）提交《整改計(jì)劃》，明確整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)限。審計(jì)組需通過《整改跟蹤表》定期跟進(jìn)，記錄整改進(jìn)度（如“比價(jià)流程優(yōu)化已完成制度修訂，待下季度采購執(zhí)行驗(yàn)證”），對(duì)未按時(shí)整改的事項(xiàng)需分析原因（如資源不足、重視度不夠），并上報(bào)管理層。2.整改效果評(píng)估與歸檔整改期限屆滿后，審計(jì)組需實(shí)地驗(yàn)證整改效果（如抽查新采購訂單的比價(jià)記錄），評(píng)估是否徹底解決問題或降低風(fēng)險(xiǎn)。最終，將審計(jì)全流程的資料（立項(xiàng)表、方案、底稿、報(bào)告、整改記錄等）按檔案管理要求歸檔，形成審計(jì)閉環(huán)。五、實(shí)用表格模板及應(yīng)用要點(diǎn)以下為審計(jì)各階段核心表格模板的設(shè)計(jì)思路與填寫建議，企業(yè)可根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)調(diào)整：1.審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)表（示例結(jié)構(gòu)）項(xiàng)目名稱審計(jì)對(duì)象立項(xiàng)依據(jù)（風(fēng)險(xiǎn)/管理需求）預(yù)計(jì)周期申請(qǐng)部門申請(qǐng)日期----------------------------------------------------------------------------------------------采購流程審計(jì)采購部及關(guān)聯(lián)部門年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估顯示采購合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)較高3周審計(jì)部202X-XX-XX填寫要點(diǎn)：立項(xiàng)依據(jù)需量化或具象化（如“近半年采購?fù)对V量上升20%”），避免模糊表述。2.審計(jì)工作底稿（核心要素）審計(jì)事項(xiàng)測(cè)試方法樣本數(shù)量發(fā)現(xiàn)問題證據(jù)索引被審計(jì)單位意見------------------------------------------------------------------------------------------------------------------采購合同審批抽樣檢查（抽取20份合同）205份合同缺少法務(wù)部審核簽字合同編號(hào)XXX-XXX確認(rèn)，因法務(wù)人員臨時(shí)調(diào)崗導(dǎo)致填寫要點(diǎn)：樣本數(shù)量需說明抽樣邏輯（如“按金額從高到低抽取前20份”），證據(jù)索引需清晰指向原始資料。3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題匯總表問題類型問題描述影響程度（高/中/低）整改建議責(zé)任人整改時(shí)限------------------------------------------------------------------------------------------------------------合規(guī)性采購比價(jià)執(zhí)行不到位中修訂比價(jià)制度，增加系統(tǒng)強(qiáng)制校驗(yàn)采購部經(jīng)理202X-XX-XX填寫要點(diǎn)：影響程度需結(jié)合財(cái)務(wù)損失、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等評(píng)估，整改建議需具體（如“系統(tǒng)強(qiáng)制校驗(yàn)”而非“加強(qiáng)管理”）。4.整改跟蹤表問題編號(hào)問題描述整改措施計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間整改效果評(píng)估--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------W001比價(jià)執(zhí)行不到位制度修訂+系統(tǒng)優(yōu)化202X-XX-XX202X-XX-XX新采購訂單已100%執(zhí)行比價(jià)，效果良好填寫要點(diǎn)：整改效果評(píng)估需有驗(yàn)證依據(jù)（如“抽查10筆訂單，均有完整比價(jià)記錄”）。六、實(shí)務(wù)注意事項(xiàng)1.流程靈活性與規(guī)范性平衡：審計(jì)流程需適配企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)復(fù)雜度，例如小微企業(yè)可簡(jiǎn)化立項(xiàng)審批，但核心環(huán)節(jié)（如底稿編制、問題溝通）不可省略。2.表格模板的動(dòng)態(tài)優(yōu)化：模板需根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題迭代，例如若多次發(fā)現(xiàn)合同條款漏洞，可在《審計(jì)工作底稿》中增加“條款合規(guī)性檢查項(xiàng)”。3.審計(jì)人員能力支撐：流程落地依賴