2026年全國稅務(wù)師資格考試稅法一練習(xí)題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國稅務(wù)師資格考試稅法一練習(xí)題及答案考核對象：稅務(wù)師資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，以及允許稅前扣除的財產(chǎn)損失，均屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得中的稿酬所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。4.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅資源或者自用應(yīng)稅資源的當(dāng)天。5.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照實際支付額的100%加計扣除。7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。8.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。9.個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得屬于“勞務(wù)報酬所得”項目，適用20%的比例稅率。10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。二、單選題（每題2分，共20分）1.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100萬元，稅率為13%，則其應(yīng)納增值稅額為（）。A.13萬元B.10.7萬元C.9.2萬元D.11.3萬元2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.僅限制造業(yè)企業(yè)C.僅限高新技術(shù)企業(yè)D.僅限小型微利企業(yè)3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該所得適用的稅率是（）。A.3%~45%的超額累進(jìn)稅率B.5%~35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率4.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.水資源5.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.混合稅率6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照（）。A.50%加計扣除B.75%加計扣除C.100%加計扣除D.150%加計扣除7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%或16%D.10%或12%8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，其轉(zhuǎn)讓收入扣除項目金額包括（）。A.土地出讓金B(yǎng).房地產(chǎn)開發(fā)成本及費(fèi)用C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金D.以上全部9.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計算時，允許扣除的法定費(fèi)用是（）。A.20%的費(fèi)用B.30%的費(fèi)用C.50%的費(fèi)用D.70%的費(fèi)用10.車船稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.車船的排氣量B.車船的凈噸位C.車船的座位數(shù)D.車船的購置價格三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.資本性支出B.職工福利費(fèi)支出（不超過工資薪金總額14%）C.超標(biāo)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得3.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽4.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)D.車船稅納稅申報表5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益6.增值稅法規(guī)定，下列貨物銷售應(yīng)適用13%稅率的有（）。A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書、報紙、雜志C.電力、熱力、燃?xì)釪.金屬礦產(chǎn)品7.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，其轉(zhuǎn)讓收入扣除項目金額包括（）。A.土地出讓金B(yǎng).房地產(chǎn)開發(fā)成本及費(fèi)用C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金D.相關(guān)稅費(fèi)8.個人所得稅法規(guī)定，下列所得屬于“工資薪金所得”的有（）。A.工資B.獎金C.津貼D.補(bǔ)充養(yǎng)老保險9.車船稅的計稅依據(jù)包括（）。A.車船的排氣量B.車船的凈噸位C.車船的座位數(shù)D.車船的購置價格10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某增值稅一般納稅人2026年5月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，稅率為13%；發(fā)生視同銷售行為，銷售額為50萬元，稅率為9%；當(dāng)月購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額80萬元，稅率為13%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為多少？案例二：某居民企業(yè)2026年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用80萬元，財務(wù)費(fèi)用30萬元，公益性捐贈支出10萬元（超過年度利潤總額12%的部分），研發(fā)費(fèi)用50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2026年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少？案例三：某個人2026年取得工資薪金所得12萬元，年終獎6萬元，稿酬所得3萬元（已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅），財產(chǎn)租賃所得2萬元。該個人適用的工資薪金所得稅率為20%，年終獎單獨計稅，稿酬所得適用70%的扣除率，財產(chǎn)租賃所得適用10%的稅率。則該個人2026年度應(yīng)納個人所得稅額為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法及其關(guān)鍵點。2.論述企業(yè)所得稅法中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的主要內(nèi)容及其意義。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√解析：2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但并非所有支出均屬于不征稅收入，如財產(chǎn)損失需符合稅法規(guī)定才能扣除。9.稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計算時，允許扣除的法定費(fèi)用是收入減除20%的費(fèi)用后的余額，而非直接扣除20%的費(fèi)用。二、單選題1.A2.A3.B4.D5.C6.C7.A8.D9.A10.D解析：1.應(yīng)納增值稅額=100×13%=13萬元。7.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。10.車船稅的計稅依據(jù)不包括購置價格，而是排氣量、凈噸位或座位數(shù)。三、多選題1.A,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B,D6.C,D7.A,B,C,D8.A,B,C9.A,B,C10.A,B,C,D解析：1.資本性支出、超標(biāo)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。6.電力、熱力、燃?xì)鈱儆?3%稅率范圍，金屬礦產(chǎn)品也適用13%稅率。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅額=（200+50）×13%-80×13%=36.5-10.4=26.1萬元。解析：視同銷售行為需按適用稅率計算銷項稅額，進(jìn)項稅額可抵扣。案例二：應(yīng)納稅所得額=500-300-50-80-30-10+50=30萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=30×25%=7.5萬元。解析：公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分不可扣除。案例三：工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅=（120000-5000×12）×20%-1410=8580元，年終獎單獨計稅=60000÷12×20%-1410=5410元，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅=30000×（1-70%）×20%=1800元，財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個人所得稅=20000×10%=2000元，合計應(yīng)納個人所得稅=8580+5410+1800+2000=17790元。五、論述題1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法及其關(guān)鍵點增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法為：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。關(guān)鍵點包括：-銷項稅額的計算需準(zhǔn)確確定銷售額和適用稅率，不得混淆不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的核算。-進(jìn)項稅額的抵扣需符合稅法規(guī)定，如取得合規(guī)發(fā)票、按規(guī)定認(rèn)證抵扣