2025項(xiàng)目七

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化

呈現(xiàn)及報(bào)告任務(wù)四

數(shù)據(jù)分析報(bào)告撰寫講課人：李芬芬懷化職業(yè)技術(shù)學(xué)院目錄Contents資產(chǎn)負(fù)債表分析02利潤(rùn)表分析03

公司簡(jiǎn)介01一、公司簡(jiǎn)介公司概況A民宿服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱A民宿公司），2019年9月24日成立。A民宿服務(wù)有限公司

民宿服務(wù)；餐飲服務(wù)；旅游工藝品制造及銷售；預(yù)包裝食品、散裝食品零售；市場(chǎng)營(yíng)銷策劃服務(wù)；文化活動(dòng)組織與策劃；文藝創(chuàng)作與表演；電子商務(wù)服務(wù)；會(huì)務(wù)服務(wù)；會(huì)展服務(wù)；游泳場(chǎng)服務(wù)。經(jīng)營(yíng)范圍二、資產(chǎn)負(fù)債表分析以A民宿公司為例，根據(jù)本項(xiàng)目任務(wù)引例所提供的公司2024—2025年財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)（見(jiàn)表7-5）生成相關(guān)圖表，從圖7-12可知，2024—2025年A民宿公司的資產(chǎn)以流動(dòng)資產(chǎn)為主，且其所占比重呈上升趨勢(shì)；從圖7-13直觀可知，負(fù)債所占比重過(guò)高且呈上升趨勢(shì)；從圖7-14可知，對(duì)比2024—2025年各資產(chǎn)項(xiàng)目的變動(dòng)情況，除了流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債的變化幅度略大，其他項(xiàng)目的變動(dòng)幅度都不大，所以資本結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定。

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析（一）二、資產(chǎn)負(fù)債表分析以A民宿公司為例，根據(jù)本項(xiàng)目任務(wù)引例所提供的公司2024—2025年財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)（見(jiàn)表7-5）生成相關(guān)圖表，從圖7-12可知，2024—2025年A民宿公司的資產(chǎn)以流動(dòng)資產(chǎn)為主，且其所占比重呈上升趨勢(shì)；從圖7-13直觀可知，負(fù)債所占比重過(guò)高且呈上升趨勢(shì)；從圖7-14可知，對(duì)比2024—2025年各資產(chǎn)項(xiàng)目的變動(dòng)情況，除了流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債的變化幅度略大，其他項(xiàng)目的變動(dòng)幅度都不大，所以資本結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定。

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析（一）二、資產(chǎn)負(fù)債表分析以A民宿公司為例，根據(jù)本項(xiàng)目任務(wù)引例所提供的公司2024—2025年財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)（見(jiàn)表7-5）生成相關(guān)圖表，從圖7-12可知，2024—2025年A民宿公司的資產(chǎn)以流動(dòng)資產(chǎn)為主，且其所占比重呈上升趨勢(shì)；從圖7-13直觀可知，負(fù)債所占比重過(guò)高且呈上升趨勢(shì)；從圖7-14可知，對(duì)比2024—2025年各資產(chǎn)項(xiàng)目的變動(dòng)情況，除了流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債的變化幅度略大，其他項(xiàng)目的變動(dòng)幅度都不大，所以資本結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定。

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析（一）二、資產(chǎn)負(fù)債表分析從圖7-15可知，2024—2025年A民宿公司的流動(dòng)比率皆低于2，但處于上升趨勢(shì)，說(shuō)明公司短期償債能力在提升，償債風(fēng)險(xiǎn)逐漸下降。對(duì)比周邊同行業(yè)企業(yè)侗韻拾家民宿公司，同期該公司流動(dòng)比率逐年下降，如圖7-16所示。

短期償債能力分析（二）二、資產(chǎn)負(fù)債表分析在資產(chǎn)負(fù)債率方面，一般公司的資產(chǎn)負(fù)債率保持在40%～60%比較合適，見(jiàn)圖7-17，A民宿公司雖然還未到達(dá)合適比率范圍，但近兩年保持在70%左右，與同行業(yè)侗韻拾家民宿公司相比較平穩(wěn)，說(shuō)明公司能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用。

長(zhǎng)期償債能力分析（三）三、利潤(rùn)表分析

（一）整體利潤(rùn)分析2024—2025年A民宿公司的收入及毛利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng)，但2025年收入同比增長(zhǎng)率略低于2024年，如圖7-18所示。公司主要受業(yè)務(wù)品類的限制，收入同比增長(zhǎng)較為緩慢，且有下降的趨勢(shì)，公司應(yīng)加大市場(chǎng)潛在需求與新業(yè)務(wù)品類的開(kāi)發(fā)力度。三、利潤(rùn)表分析如圖7-19所示，2025年A民宿公司的收入主要來(lái)自鄉(xiāng)居客房，占據(jù)公司一年主要收入的74.32%，其次是鄉(xiāng)居餐廳的營(yíng)業(yè)收入，占比達(dá)到16.32%。雖然近幾年公司有開(kāi)發(fā)其他業(yè)務(wù)板塊，但創(chuàng)收效果不佳，這也是導(dǎo)致2025年收入同比增長(zhǎng)速度低于2024年的主要原因之一，收入來(lái)源太過(guò)單一。公司在以后的管理過(guò)程中，應(yīng)在穩(wěn)定好鄉(xiāng)居客房業(yè)務(wù)量的同時(shí)，加大公司其他業(yè)務(wù)板塊的推廣營(yíng)銷。

收入分析（二）三、利潤(rùn)表分析如圖7-20所示，2024—2025年A民宿公司的毛利率處于快速增長(zhǎng)趨勢(shì)，雖暫未達(dá)到民宿行業(yè)30%的平均毛利率水平，但處于發(fā)展階段的它，正以快速的步伐向上增長(zhǎng)，前景可觀。出現(xiàn)這一現(xiàn)象的主要原因是鄉(xiāng)居客房營(yíng)銷策略取得成效，結(jié)合大自然以不同的主題呈現(xiàn)不同的居住效果，吸引了大量的游客，促進(jìn)了毛利率的快速增長(zhǎng)。相較同期周邊的侗韻拾家民宿公司，毛利率的增長(zhǎng)速度超過(guò)其9.62%，具有一定的競(jìng)爭(zhēng)力。毛利率分析（三）三、利潤(rùn)表分析如圖7-21所示，受營(yíng)業(yè)成本影響，公司毛利和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)在2024年出現(xiàn)大幅下滑，隨后在2025年有所回升，但仍未恢復(fù)到2023年的水平。這反映出公司在面對(duì)成本上升壓力時(shí)，盈利能力受到較大影響。這一情況主要原因是2024年公司開(kāi)始拓寬發(fā)展公司新業(yè)務(wù)板塊，加大了公司當(dāng)年的直接成本，這也直接導(dǎo)致凈利潤(rùn)同樣經(jīng)歷了先降后升的過(guò)程。這表明公司在調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、控制成本方面取得了一定成效，但仍需繼續(xù)努力以提升整體盈利能力。（注：為全面反映公司利潤(rùn)變化情況，增加2023年公司相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)分析分析（四）三、利潤(rùn)表分析從

圖7-22可

知，A民宿公司的凈利率從2023年

的29.25%驟降至2024年

的3.94%，后在2025年回升至17.08%；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率與凈利潤(rùn)率的變化趨勢(shì)相似，均顯示出公司在成本控制和盈利能力上的波動(dòng)。凈資產(chǎn)收益率的顯著下降（從84.31%降至7.77%