2026年內(nèi)部審計（內(nèi)部審計流程）考題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.內(nèi)部審計流程的起點(diǎn)通常是A.審計計劃制定B.審計項(xiàng)目立項(xiàng)C.審計準(zhǔn)備工作D.審計通知書下達(dá)答案：B2.確定內(nèi)部審計范圍時，不需要考慮的因素是A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B.以往審計發(fā)現(xiàn)C.審計人員的專業(yè)能力D.法律法規(guī)要求答案：C3.以下關(guān)于審計計劃的說法，錯誤的是A.審計計劃應(yīng)具有靈活性B.審計計劃一經(jīng)確定不能更改C.審計計劃要考慮審計資源的分配D.審計計劃需明確審計目標(biāo)答案：B4.在審計準(zhǔn)備階段，審計人員不應(yīng)該做以下哪項(xiàng)工作A.了解被審計單位基本情況B.初步評估審計風(fēng)險C.收集審計證據(jù)D.制定審計方案答案：C5.審計人員了解被審計單位內(nèi)部控制的目的不包括A.識別潛在的審計風(fēng)險B.確定審計重點(diǎn)領(lǐng)域C.評價內(nèi)部控制的有效性D.參與內(nèi)部控制設(shè)計答案：D6.以下屬于內(nèi)部控制要素的是A.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)B.企業(yè)文化C.控制活動D.外部監(jiān)督答案：C7.對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的重點(diǎn)是A.內(nèi)部控制的健全性B.內(nèi)部控制的合規(guī)性C.內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況答案：A8.審計證據(jù)的充分性與以下哪項(xiàng)因素?zé)o關(guān)A.審計風(fēng)險B.具體審計項(xiàng)目的重要性C.審計人員的經(jīng)驗(yàn)D.審計證據(jù)的類型答案：D9.審計人員獲取審計證據(jù)的方法不包括A.詢問B.觀察C.分析程序D.外部評估答案：D10.審計工作底稿的作用不包括A.支持審計報告B.便于后續(xù)審計查閱C.作為審計收費(fèi)的依據(jù)D.記錄審計過程答案：C11.以下關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是A.審計工作底稿可以不記錄審計結(jié)論B.審計工作底稿只需記錄重要審計事項(xiàng)C.審計工作底稿應(yīng)保持清晰、完整D.審計工作底稿不需要注明編制日期答案：C12.在審計實(shí)施階段，審計人員主要進(jìn)行的工作是A.執(zhí)行審計程序B.確定審計范圍C.制定審計計劃D.初步評估審計風(fēng)險答案：A13.審計人員執(zhí)行審計程序的目的是A.獲取審計證據(jù)B.完成審計報告C.進(jìn)行審計溝通D.監(jiān)督內(nèi)部控制答案：A14.實(shí)質(zhì)性程序不包括A..細(xì)節(jié)測試B.實(shí)質(zhì)性分析程序C.控制測試D.交易和余額的實(shí)質(zhì)性程序答案：C15.控制測試的目的是A.評價內(nèi)部控制的設(shè)計B.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行C.測試內(nèi)部控制的有效性D.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報答案：C16.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)首先記錄在A.審計報告B..審計工作底稿C.審計通知書D.審計計劃答案：B17.審計人員對審計證據(jù)進(jìn)行整理分析時，不需要考慮的因素是A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的數(shù)量D.證據(jù)的來源答案：C18.審計工作底稿的復(fù)核人員不包括A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.部門經(jīng)理C.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.被審計單位管理層答案：D19.審計報告的收件人通常是A.被審計單位管理層B.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.組織的最高管理層D.審計項(xiàng)目組成員答案：C20.審計報告的主要內(nèi)容不包括A.審計依據(jù)B.審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況C.審計意見D.審計人員的薪酬情況答案：D第II卷（非選擇題共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分。請簡要回答問題。1.簡述內(nèi)部審計流程包括哪幾個主要階段。2.確定內(nèi)部審計范圍時應(yīng)考慮哪些因素？3.審計證據(jù)的可靠性受哪些因素影響？4.簡述審計工作底稿的編制要求。（二）論述題（共15分）答題要求：本大題共1小題，15分。請詳細(xì)論述相關(guān)內(nèi)容。論述內(nèi)部控制評價與內(nèi)部審計的關(guān)系。（三）案例分析題（共15分）答題要求：本大題共1小題，15分。請根據(jù)給定案例回答問題。某內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對A公司進(jìn)行審計。在審計準(zhǔn)備階段，審計人員了解到A公司近期業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，新設(shè)立了多個部門。審計人員初步評估認(rèn)為A公司內(nèi)部控制可能存在一定風(fēng)險。在審計實(shí)施階段，審計人員通過詢問、觀察等方法對A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了測試。發(fā)現(xiàn)采購部門在采購審批環(huán)節(jié)存在審批流程執(zhí)行不嚴(yán)格的情況，部分采購申請未經(jīng)完整審批就進(jìn)行了采購。審計人員進(jìn)一步收集了相關(guān)采購憑證等審計證據(jù)。1.請分析審計人員在審計準(zhǔn)備階段的工作是否合理？2.針對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，審計人員應(yīng)如何進(jìn)一步開展工作？（四）材料分析題（共10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分。請根據(jù)給定材料回答問題。材料：內(nèi)部審計人員在對B公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司銷售部門在銷售合同簽訂后，未及時將合同副本送交財務(wù)部門。財務(wù)部門在核算銷售收入時，只能依據(jù)銷售部門提供的銷售數(shù)據(jù)，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)存在不準(zhǔn)確的風(fēng)險。同時發(fā)現(xiàn)部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，存在虛增銷售收入的行為。1.請分析B公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？2.針對這些缺陷，提出改進(jìn)建議。（五）綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：本大題共1小題，10分。請根據(jù)給定情境回答問題。某內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)接到組織高層的指令，對公司的一項(xiàng)重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計。該投資項(xiàng)目涉及大量資金，對公司未來發(fā)展具有重要影響。1.請闡述在審計該投資項(xiàng)目時，內(nèi)部審計人員應(yīng)如何確定審計范圍和重點(diǎn)？2.審計過程中可能會遇到哪些困難，應(yīng)如何應(yīng)對？答案：第I卷答案：1.B2.C3.B4.C5.D6.C7.A8.D9.D10.C11.C12.A13.A14.C15.C16.B17.C18.D19.C20.D第II卷答案：（一）簡答題答案：1.內(nèi)部審計流程主要包括審計計劃、審計準(zhǔn)備、審計實(shí)施、審計報告和后續(xù)跟蹤五個階段。2.確定內(nèi)部審計范圍應(yīng)考慮組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、法律法規(guī)要求及監(jiān)管環(huán)境、組織的業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)流程、以往審計發(fā)現(xiàn)及管理層關(guān)注的問題、審計資源的限制等因素。3.審計證據(jù)的可靠性受證據(jù)的來源、獲取證據(jù)的方法、證據(jù)提供者的獨(dú)立性和客觀性、證據(jù)的形式等因素影響。4.審計工作底稿的編制要求包括內(nèi)容完整、記錄清晰、標(biāo)識一致、結(jié)論明確、手續(xù)完備等。（二）論述題答案：內(nèi)部控制評價與內(nèi)部審計關(guān)系密切。內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，其工作本身也是對內(nèi)部控制的一種監(jiān)督和評價。內(nèi)部審計在評價內(nèi)部控制時，通過審查、測試等方法，確定內(nèi)部控制是否健全有效，發(fā)現(xiàn)存在問題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制完善。同時，內(nèi)部控制評價結(jié)果也為內(nèi)部審計提供了重點(diǎn)和方向，有助于內(nèi)部審計更有針對性地開展工作。（三）案例分析題答案：1.審計人員在審計準(zhǔn)備階段的工作合理。了解到A公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大和新設(shè)立部門等情況，初步評估內(nèi)部控制存在風(fēng)險，有助于后續(xù)審計工作的開展，確定審計重點(diǎn)和方向。2.針對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題，審計人員應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大審計范圍，檢查更多采購業(yè)務(wù)憑證，核實(shí)是否存在類似審批不嚴(yán)格情況。對發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，確定影響程度。與采購部門和相關(guān)人員溝通，了解原因，提出改進(jìn)建議，并監(jiān)督改進(jìn)措施的執(zhí)行情況。（四）材料分析題答案：1.B公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷：銷售合同簽訂后未及時送交財務(wù)部門，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確風(fēng)險；部分銷售人員虛增銷售收入，缺乏有效的銷售業(yè)績考核和監(jiān)督機(jī)制。2.改進(jìn)建議：建立銷售合同及時傳遞制度，確保財務(wù)部門能及時獲取準(zhǔn)確合同信息；完善銷售業(yè)績考核體系，加強(qiáng)對銷售人員業(yè)績真實(shí)性審核；加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計檢查。（五）綜合應(yīng)用題答案：1.確定審計范圍時，應(yīng)涵蓋投資項(xiàng)目的決策程序、資金來源與運(yùn)用、項(xiàng)目實(shí)施過程、預(yù)期收益與風(fēng)險等方面。重點(diǎn)關(guān)注投資決策的科學(xué)性、資